Первинна бухгалтерська документація на підприємстві: види та основні поняття. Банківська виписка з розрахункового рахунку: що це таке та її особливості Чи є витяг по рахунку первинним документом

І проведення ним транзакцій, має право отримання виписки з рахунку, чи банківської виписки. Однак якщо фізичні особине мають гострої необхідності у відстеженні руху власних коштів, то ця процедура є обов'язковою для організацій та індивідуальних підприємців. Отже, сьогодні ми з вами дізнаємося, скільки діє, як виглядає витяг з рахунку (пр. кредитної картки), та як її отримати.

Що таке витяг з рахунку

Виписка з рахунку є банківським документом, що формується автоматично за певний період часу, за яким відображається рух грошових коштівклієнт банку.

Виписка з рахунку як важливий документрозглянуті у цьому відео:

Обов'язкові реквізити

Виписка є документом строго встановленої форми, у якому зазначаються такі обов'язкові реквізити:

• номер клієнтського рахунку;
• дата попередньої виписки із зазначенням вихідного залишку. Він є і вхідним залишком по діючої виписки;
• реквізити документів, за якими здійснювалося рух коштів;
• номер кореспондуючого рахунку;
• залишок коштів, який буде вхідним сальдо для наступної виписки;
• суми операцій з дебету рахунку та кредиту.

Довідка з випискою з рахунку

Функції

І мають на регулярній основі отримувати витяги у банку. Це необхідно, тому що цей документ дозволяє вирішити низку питань:

• Ведення звітності. Вона необхідна насамперед для власного користування, щоб грамотно оцінити рух коштів за рахунком. Знадобиться виписка й упорядкування та подання звітності у сторонні організації (партнерам, банкам, податкової службі) на підтвердження фактичного стану справ.
• Доказ у суді. При виникненні будь-який конфліктної ситуаціїз приводу підтвердження сумнівної операції засвідчений банком документ стане доказом проведення або не проведення платежу.
• Автоматизація бухгалтерії.
• Зіставлення інформації, що міститься у виписці, з даними первинних документів – прибуткових та видаткових ордерів.
• Доказ помилково списаних коштів із рахунку. І тут клієнт банку протягом 10 днів після отримання довідки повинен повідомити про цю ситуацію банк. В іншому випадку вважатиметься, що клієнт згоден із залишком на рахунку.

Через війну основна мета виписки є організація регулярного моніторингу руху коштів у рахунку клієнта.

Особливості

• Виписки повинні не просто зберігатись у бухгалтерії організації, а й своєчасно нею оброблятися. Це означає, що інформація, що міститься в них, повинна бути негайно внесена до спеціальної облікової бази під час її надходження.
• Банк зобов'язаний надавати виписки клієнтам на підставі «Положення про правила ведення бухгалтерського обліку кредитних організаціях, розташованих біля РФ». Даний нормативний актвстановлює, що строки та порядок надання банком виписок із клієнтських рахунків регламентуються договором рахунку.

Отримання документа

На підставі зазначеного законодавчого акта банк має право надавати виписки клієнту у таких формах:

• в електронному вигляді;
• у паперовому вигляді: через абонентські ящики або безпосередньо в операційного співробітника, що веде рахунок.

В електронному вигляді

При наданні виписки в електронному вигляді документи підписуються електронно-цифровим підписом (ЕЦП), який є підтвердженням того, що довідка отримана від зазначеної в ній кредитної установи.

Перевага для клієнта в отриманні виписки в електронному вигляді полягає у відсутності необхідності появи банку. У цьому випадку клієнт завжди може позапланово перевірити залишок на поточну дату. Крім цього, він має право змінити налаштування сервісу, які дозволять йому отримувати виписки в зручний для нього термін.

Щоб мати змогу отримати виписки он-лайн, клієнт повинен підключити Клієнт-банк або Інтернет-банк.

Відображення отриманих грошей від покупців у банківській виписці в 1Сописано в цьому відео:

У паперовому вигляді

Однак багато клієнтів досі воліють отримувати виписки у відділенні банку. Це пояснюється більшою мірою довіри клієнтури до паперових документів, завірених власноруч співробітниками кредитної установи.

Крім того, тут відсутні ризики, притаманні отриманню виписки он-лайн, коли канали з'єднання з банком можуть бути перехоплені сторонніми особами. При зверненні в банк клієнт також може ставити співробітнику питання, що його хвилюють. Тому цей спосіб вважається найнадійнішим.

Однак при отриманні виписки у відділенні банку слід подати певні документи, щоб банк переконався, що клієнт має на це право. Цими документами, як правило, є паспорт і, у разі потреби, довіреність.

Важлива інформація

• На підставі наданої інформації співробітник банку перевірить повноваження особи, яка звернулася до нього. Найчастіше за отриманням виписок до банку звертається головний бухгалтер підприємства чи ИП.
• Як правило, виписки зберігаються у спеціальній картотеці та сортуються після закінчення номера рахунку клієнта. Сформований банком витяг зберігається у відділенні протягом чотирьох місяців, після чого підлягає знищенню.
• При отриманні виписки клієнт повинен переконатися, що до неї додані всі необхідні фінансові документи, що підтверджують транзакції. Ними є такі платіжні документи, як, наприклад, платіжні доручення чи вимоги. Ці документи мають бути засвідчені штампом «погашено».

Чи є первинними документами витяги з розрахункового рахунку, платіжні доручення?

Відповідь

Виписки з розрахункового рахунку та платіжні доручення є первинними документами ( Цивільного кодексуРФ та положення Банку Росії 19 червня 2012 р. № 383-П.)

Обґрунтування

Як організувати облік операцій з розрахункового рахунку

Операції з розрахункового рахунку відображайте у бухобліку на підставі виписок банку та доданих до них ().

Банківська виписка

Банківська виписка підтверджує рух коштів на розрахунковому рахунку. Банк та організація встановлюють періодичність її видачі у договорі банківського рахунку. Як правило, банк оформляє виписки за кожний робочий день.

Якщо виписка роздрукована на комп'ютері, вона не містить штампів та печаток банку, а також підписів відповідальних працівників банку. Якщо ж витяг співробітники банку склали вручну або на друкарській машинці, то такий документ повинен містити підпис співробітника банку, що веде рахунок, а також штамп банку.

Протягом десяти днів з моменту отримання виписки організація повинна письмово повідомити банк про суми, помилково або з рахунку. Якщо цього зробити, то банк вважає залишок коштів у рахунку підтвердженим.

Такий порядок встановлено у розділі II частини III Правил, встановлених .

При втраті витягу банк може видати організації її дублікат. Для цього подайте до банку заяву про отримання дубліката банківської виписки ( розділу II частини III Правил, встановлених ). Законодавчо форму такої заяви не закріплено. Як правило, банк встановлює її у своїх внутрішньобанківських правилах. Якщо форма заяви про отримання дубліката виписки банком не встановлена, складіть її у .

Види розрахункових документів

Для здійснення операцій з розрахункового рахунку передбачено такі види розрахункових документів:
– ;
– ;

розрахунковим рахункам.

У процесі господарську діяльність будь-який організації особливу роль грають кошти, оскільки є найбільш ліквідної частиною її активів.

Грошові рахунки у валюті РФ - рублях зберігаються на розрахункових рахунках, які відкриваються, як правило, в установах банків. У цьому організація самостійно вибирає обслуговуючий її банк.

При відкритті розрахункового рахунки організації надається номер розрахункового рахунки, а відносини оформляються договором банківське обслуговування. У банку обліку руху коштів організації її у відкривається особовий рахунок.

На розрахунковому рахунку акумулюються зведені кошти та різні надходження: виручка за продану продукцію, виконані роботи, надані послуги, авансові платежі, позички, одержувані з банку, касовий виторг тощо.

З розрахункового рахунки здійснюють платежі постачальникам матеріально-виробничих запасів, перерахування податків, повернення кредитів тощо. З розрахункового рахунку організація отримує готівкові кошти на виплату заробітної плати, надання матеріальної допомоги та ін. Списання коштів з рахунку здійснюється обслуговуючим банком на підставі наказу організації – власника рахунку або за її згодою (акцептом), якщо інше не передбачено законодавчими актами. Наприклад, у безакцептом порядку за наказами податкових органівперераховуються суми недоїмок та пені за податками та зборами, за наказами Держарбітражу – суми задоволених позовів тощо.

Прийом та видача готівки та безготівкові перерахування проводяться на підставі документів спеціальної форми. Найбільш поширеними є: оголошення на внесок готівкою, грошовий чек, платіжне доручення, платіжна вимога-доручення.

Оголошення на внесок готівкою виписується під час внеску готівки на розрахунковий рахунок. Воно складається з трьох частин: оголошення, талону до оголошення та квитанції. Перші дві частини залишаються в обслуговуючому банку, квитанція є виправдувальним документом організації щодо внесення грошей на розрахунковий рахунок.

Грошовий чек є наказом організації банку про видачу з її розрахункового рахунку, зазначеної в ньому. грошової сумиготівкою. На зворотному боці чека вказується, які цілі витрачаються готівка.

Платіжне доручення- Це доручення організації банку про перерахування відповідної суми з її розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок отримувача. Організація-платник подає до банку доручення на бланку встановленої форми (код за ОКУД 0401060).

Доручення дійсні протягом 10 днів з дня виписки (день виписки до уваги не приймається).

Для розрахунків між організаціями можуть застосовуватись платіжні вимоги-доручення.

Платіжна вимога-доручення є вимогою постачальника до покупця сплатити на підставі спрямованих в обслуговуючий банк платника розрахункових та відвантажувальних документів, вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг.

Платіжна вимога-доручення виписується постачальником на бланку встановленої форми (код за ОКУД 0401064) і разом із документами направляється у трьох примірниках до банку покупця, який передає його платнику, а відвантажувальні документи залишає у картотеці до рахунку платника. Про відмову повністю або частково сплатити платіжну вимогу-доручення платник повідомляє обслуговуючий банк протягом цих трьох днів.

Вимоги-доручення разом із доданими відвантажувальними документами та повідомленням про відмову в оплаті повертаються безпосередньо постачальнику.

За згодою сплатити повністю або частково платіжну вимогу-доручення організація-платник оформляє всі його екземпляри підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, відбитком печатки. Оформлені документи здаються до обслуговуючого банку. Перший примірник є підставою для списання коштів з рахунку платника, і після здійснення операції поміщається до документів для банку; другий направляється банку, що обслуговує постачальників, третій разом із відвантажувальними документами повертається платнику як розписка у прийманні та вчиненні оплати товару, виконаних робіт, наданих послуг.

Організація періодично отримує з банку витяги з розрахункового рахунки, тобто. перелік здійснених за певний період операцій з розрахункового рахунку. До виписки банку додаються документи, отримані з інших організацій, виходячи з яких зараховані чи списані кошти, і навіть документи на списання, виписані організацією.

Витяг з розрахункового рахунку – це другий примірник особового рахунку організації, відкритого їй банком. Зберігаючи кошти організації, банк виступає у ролі її боржника. У зв'язку з цим залишки коштів та надходження на розрахунковий рахунок записуються за кредитом розрахункового рахунку, а зменшення боргу (списання коштів видача готівки) – за дебетом. Обробляючи виписку, слід пам'ятати про особливості її складання банком та фіксувати в обліку залишок та надходження за дебетом розрахункового рахунку, а списання – за кредитом.

Регістр аналітичного обліку за розрахунковим рахунком.

Для обліку залишків та руху коштів на розрахунковому рахунку використовується активний рахунок 51 «Розрахункові рахунки».

За дебетом рахунки записуються надходження готівки з каси, безготівкові зарахування від покупців, замовників та інших дебіторів. За кредитом відображаються кошти, перелічені на погашення заборгованості організації постачальникам, підрядникам та іншим кредиторам, до бюджету та у позабюджетні фонди, а також суми готівкових коштів, виданих організації на виплату заробітної плати та господарські витрати.

Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку за розрахунковим рахунком. Водночас є підставою для бухгалтерських записів. Усі додані до виписки документи гасяться штампом «Погашено». Помилково зараховані або списані з розрахункового рахунку суми, що відображаються на рахунку 76.2 «Розрахунки за претензіями в рублях», а банку негайно повідомляється про такі суми для внесення виправлень. Після відображення виправлень у наступних виписках заборгованість знімається за рахунком 76.2 «Розрахунки за претензіями в рублях».

На полях перевіреної виписки проти суми операції та в документах проставляються коди рахунків, що кореспондують із рахунком 51 «Розрахункові рахунки», а на документах зазначається і порядковий номер його запису у виписці. Перевірка та обробка виписок повинні проводитись у день їх надходження.

У процесі здійснення своїх функцій установи банків виконують безліч різних операцій. Тільки за правильної організаціїобліково-операційної роботи банки можуть виконувати покладені ними функції. Банківський облік є складовою системи народно-господарського обліку. Від його постановки, правильності ведення залежить своєчасність та правильність виконання окремих операцій. З іншого боку, це позначається і стані обліку підприємств і організацій, т.к. банк дає відповідним клієнтам витяги з особових рахунків.

p align="justify"> Одним з принципів бухгалтерського обліку, у тому числі і банківського, як частини єдиної системи народногосподарського обліку, є обов'язкова наявність документа, на підставі якого виконується відповідна операція.

Документ - Слово латинське. Воно означає доказ, свідчення.

Банківською документацією називається сукупність документів, що містять необхідні дані для оформлення та обліку окремих операцій, а також підтверджують їхню законність.

Отже, отже, документ, що використовується банком, повинен:

• бути підставою для виконання певної операції, підтвердженням її законності;
• Має містити всі необхідні дані, інформацію про характер змісту операції.

Як зазначалося, установи банків виконують великий обсяг різних операцій. Це особливі вимоги до побудови банківської документації. Форми цих документів мають бути пристосовані до автоматизації обліку, що досягається шляхом стандартизації та уніфікації форм документів. Під стандартизацією розуміється побудова форм документів для певних операцій за єдиними зразками. Під уніфікацією ж - максимальне скорочення кількості таких зразків та форм, що об'єднуються ними.

Форми документів, які госоргани представляють установам банків, включені до уніфікованої системи грошово-розрахункових документів. Застосування уніфікованої системи грошово-розрахункових документів значно полегшує роботу банківських працівників з опрацювання документів, дає можливість ширше використовувати засоби обчислювальної техніки.

За деякими операціями, наприклад, емісійними, застосовуються документи специфічних форм (для оформлення випуску чи вилучення грошей з обігу та ін.). Для складання документів використовують стандартні бланки. Вони виготовляються друкарським способом (наприклад, платіжні вимоги, платіжні доручення та ін.).

Грошово- розрахункові документиможуть бути складені на електронних обчислювальних машинах. Але розташування у яких даних має відповідати стандартної формі бланка документа, що використовується оформлення цієї операції.

А, щоб документи могли бути використані до виконання певних операцій, вони повинні мати дані, які розкривають зміст цих операцій, тобто. вони мають відповідні реквізити. Основні реквізити, що застосовуються у банку, регламентовані Положенням про розрахункові документи. Цим положенням передбачено також правила та терміни оформлення документів, відповідальність працівників, які їх підписали.

Стандартні документи містять такі основні реквізити:

1. Найменування документа (платіжна вимога, платіжне доручення тощо);
2. номер форми документа;
3. Номер документа та дата його складання;
4. Найменування та місцезнаходження госпограну, що отримує кошти та обслуговуючого його банку;
5. Найменування та місцезнаходження клієнта, що отримує кошти та обслуговуючого його банку;
6. Номери рахунків клієнтів-учасників цієї операції;
7. Зміст операції;
8. Сума операції;
9. Коди для обробки інформації на обчислювальних машинах;
10. Підписи посадових осіб клієнта, який склав документ та відбиток його печатки;
11. Підписи відповідних працівників банку.

Номери документів можуть бути надруковані друкарськими (наприклад, на чеках), проставлені клієнтами та працівниками банку. Документи мають суворо уніфіковані стандарти у змісті, розміщенні та заповненні реквізитів. Це надзвичайно важливо для контролю та машинного запису операцій.

У правій частині лицьової сторони документа наводяться дані, необхідних введення в обчислювальну машину. Бланки документів зазвичай заповнюються на машинах. Деякі документи заповнюються з дотриманням низки вимог (наприклад, грошові чеки). Документи, виходячи з яких відбуватимуться операції, обов'язково мають контування, тобто. у них зазначені номери рахунків, якими відбиваються суми. Контування - це бухгалтерське проведення за рахунками.

Для того, щоб скоротити трудомісткість оформлення операцій, уникнути дублювання в оформленні документів, банк з максимальною можливістю використовує документи, які представлені клієнтами. Це призводить до скорочення витрат, пов'язаних із оформленням документів. Наприклад, окремі частини оголошень на внесок готівкою залишаються у касирів видаткових кас, передаються відповідальним виконавцям та клієнтам.

Клієнти забезпечуються бланками документів, що виготовляються друкарським способом, або банком (наприклад, оголошення на внесок готівкою) або замовляють бланки в друкарні за формами, що повідомляються банком. Для банківських установ бланки документів виготовляються централізовано. Документи можуть складатися підприємствами та організаціями, тобто. клієнтами. І тут так і називають клієнтськими (платіжні вимоги, доручення тощо.).

Частина документів складається установами банків. До таких документів, званих банківськими, належать авізо, меморіальні ордери, прибуткові та видаткові позабалансові ордери та ін.

Грошово-розрахункові документи за характером операцій, що відображаються поділяються на три групи:

1. касові;
2. меморіальні;
3. позабалансові.

До касових належать такі документи, якими оформлюються рухи готівки, тобто. їх прийом чи видача з каси банку. Відповідно ці документи поділяються на прибуткові та видаткові.

До прибуткових касових документів належать:

1. оголошення на внесок готівкою до кас банку;
2. прибуткові касові ордери.

До видаткових касових документів належать:

1. грошові чеки;
2. видаткові касові ордери.

Оголошення на внесок готівкою застосовуються в тих випадках, коли клієнти вносять готівку до кас банку на розрахункові, поточні та інші рахунки. Залежно від форми платежу та внесення готівки застосовуються різні формиоголошень. Ці форми відрізняються реквізитами, кількістю екземплярів. Оголошення на внесок до бюджету податкових та інших платежів мають містити дані бюджетної класифікації тощо.

При інкасації грошей застосовуються перепровідні відомості. Вони крім реквізитів оголошень дається покупюрний опис грошей. При прийомі готівки банк видає вносителю квитанцію. Вона може бути оформлена на окремому бланку або окремій частині бланка. Касові прибуткові ордеризастосовуються рідше. Наприклад, під час виконання банком емісійної операції - випуск грошей у обіг. Грошові квитки та монет на підставі спеціальних дозволів передаються із резервних фондів грошових квитків та монет до оборотної каси установи банку.

Грошовий чек

Основним видатковим касовим документом є грошовий чек.

Грошовий чек- це письмовий наказ підприємства чи організації, тобто. власника рахунку у банку про виплату зазначеної в чеку суми чекодержателю, тобто пред'явнику чека. Чеки виписуються на спеціальних бланках, які є бланками суворої звітності.

Касові видаткові ордери застосовуються при виплаті пенсій, переказів, видачі грошей на заробітну плату працівникам банку, сум на витрати на відрядження і т.д.

Меморіальні документи – найбільш численна група документів. Вони використовуються, головним чином, при безготівкових перерахування коштів з одного рахунку в банку на інший.

Меморіальні документи складаються як клієнтами, і банком. Основними клієнтськими документами є: платіжні доручення, розрахункові чеки, реєстри платіжних вимог та чеків, заяви на виставлення акредитива, видачу чекових книжок та інші.

До меморіальних документів, складених банком, належать меморіальні ордери (раніше до них належали також авізо за взаємними міжбанківськими розрахунками). Платіжна вимога - це розрахунковий документ, що містить вимогу постачальника (отримувача) про переказ йому через банк коштів з рахунку платника за відвантажені товарно-матеріальні цінності чи зазначені послуги. Платіжні вимоги застосовуються при акцептній формі в однорідних та іногородніх розрахунках.

Бланки платіжних вимог використовуються також і в інших випадках. Зокрема, ними складаються реєстри товарно-транспортних документів, що пред'являються постачальниками до оплати відкритих акредитивів, інкасові доручення з виконавчих документів та інших.

Платіжне доручення - це розпорядження платника своєму банку про перерахування зазначеної у ньому суми з рахунку на рахунок одержувача коштів. Рахунки учасників розрахунків можуть бути як в одному, так і в різних однорідних або іногородніх установах банку. Платіжні дорученнязастосовуються при оплаті товарно-матеріальних цінностей, наданих послуг у однорідному та іногородньому обороті та за нетоварними зобов'язаннями. Особливо широко доручення застосовуються за нетоварними зобов'язаннями (платежами до державного бюджету, перерахування коштів на капітальне будівництво, фонди підприємств тощо).

Розрахунковий чек

Розрахунковий чек - на відміну від грошового чека використовується тільки для перерахування коштів з одного рахунку на інший у безготівковому порядку. Готівка за цими чеками не видається.

Розрахунковий чек - розрахунковий документ-доручення чекодавця своєму банку про перерахування зазначеної у ньому суми з його рахунку на рахунок пред'явника чека або чекодержателя.

У відповідних темах курсу будуть детально розглянуті різні видиоформлюваних підприємствами та організаціями меморіальних документів. Авізо за міжфілійними розрахунками зазвичай було банківським документом. Це доручення, що дається однією установою банку іншому про виконання зазначеної у ньому операції. Наприклад, банк, який обслуговує платника, списавши на підставі розрахункового документа суму платежу з рахунку платника, дає доручення іногородньому банку, що обслуговує постачальника, зарахувати суму на його рахунок. До 2002р. Авізо становив Центральний банк (Центр розрахунків) від імені комерційного банку.

Меморіальний ордер - це складений установою банку документ, в якому дається характеристика облікової операції, що здійснюється, і вказується кореспонденція рахунків, що нею зачіпаються. Наприклад, при частковій оплаті платіжної вимоги через недостатність коштів у платника банком оформляється меморіальний ордер.

До позабалансових документів, що є банківськими, належать прибуткові, видаткові та прибутково-витратні позабалансові ордери. Усі розглянуті документи мають велике контрольне значення. Тому установи банків мають забезпечити їх сувору безпеку. Відповідальність за правильне зберігання документів доручається керівника установи банку та головного бухгалтера.

Але перш ніж документи відправити на зберігання, їх необхідно систематизувати та сформувати у спеціальні папки. Це слід зробити таким чином, щоб у разі виникнення, наприклад, претензій госпоргану або при отриманні запиту від іншої установи, банку, при ревізії тощо. можна було легко та швидко знайти відповідний документ. У установах банків встановлено спеціальний порядок формування документів.

У процесі відображення в обліку операцій, що виконуються протягом дня, працівники банку здійснюють добірку і систематизацію використовуваних документів. Окремо підбираються касові, позабалансові та меморіальні документи. Касові та позабалансові з підрозділом на прибуткові та видаткові, а меморіальні – за номерами дебетованих балансових рахунків. Меморіальні документи можуть бути сформовані у порядку зростання номерів кредитованих рахунків. За деякими операціями один документ може зачіпати за дебетом або кредитом кілька рахунків. Такі документи зі складним контуванням поміщаються після всіх меморіальних документів.

Після цих документів знаходяться позабалансові ордери за рахунками, які не враховуються в книгах комори. Наприклад, прибуткові та видаткові ордери, що належать до розрахункових операцій. Позабалансові документи підбираються у порядку номерів позабалансових рахунків. Причому спочатку розміщуються документи, якими оформлюються прибуткові операції, після них - видаткові позабалансові ордери і потім прибутково-витратні.

p align="justify"> При формуванні документів враховуються терміни їх зберігання. Тому документи, за якими встановлено тривалі терміни зберігання, поміщаються в окремі папки. До цієї групи належать:

1. Касові документи.
2. Меморіальні документи, позабалансові прибуткові та видаткові ордери з усіма додатками до них за вкладами громадян та військовослужбовців.
3. Меморіальні та касові документи щодо позик, що видаються індивідуальним позичальникам на житлове будівництвота на інші цілі.
4. Меморіальні документи, позабалансові прибуткові та видаткові ордери з усіма додатками до них за операціями з дорогоцінними металами, іноземною валютою та розрахунками в іноземній валюті.

Для зручності ревізії окремо брошуруються документи щодо операцій самих банків з основними фондами, їх капітальними вкладеннями, доходами та витратами та іншими внутрішньобанківськими операціями.

Касові документи та позабалансові ордери розташовуються в наступній послідовності: касові прибуткові, видаткові документи, потім позабалансові прибуткові та видаткові ордери.

У загальні папки меморіальних та касових документів поміщаються довідки про суми документів за дебетом кожного балансового рахунку, прихід та витрату кожного позабалансового рахунку, сформовані в окремих папках. Ці довідки підписуються головним бухгалтером установи банку чи його заступником. Формування документів проводиться, як правило, щодня після здійснення всіх бухгалтерських записів, складання матеріалів аналітичного та синтетичного обліку та їх звірки.

Документи з тривалим терміном зберігання з дозволу керівника установи банку можуть формуватися за інші терміни. У порядку формування цих документів є деякі особливості.

Формування документів провадиться спеціальним працівником. Касові документи формує касир. Сформовані документи брошуруються. Потім зброшуровані документи підраховуються на обчислювальній машині. Суми підрахунку звіряються з підсумками оборотів у бухгалтерському журналі чи зведенні оборотів (з урахуванням відповідних коректив). Підсумки підрахунку позабалансових документів також звіряються з бухгалтерським журналом. Стрічки підрахунку додаються до зброшурованих документів.

На обкладинці папок вказується кількість та сума зброшурованих документів. Папки зброшюрованих документів зберігаються установами банків відповідно до Правил запровадження бухобліку та звітності в установах банків. Касові документи за останні дванадцять місяців і меморіальні документи за поточний місяць зберігаються в коморі або в шафах бухгалтерії, що не згоряють. Меморіальні документи за місяці до здачі їх у архів зберігаються у поточному архіві бухгалтерії, обладнаному залізними шафами, ящиками, стелажами.

Довідки щодо документів, що зберігаються в коморі, бухгалтерії та поточному архіві, наводяться за вимогами, підписаними головним бухгалтером установи банку або його заступником.

Від організації роботи обліково-операційного апарату великою мірою залежить правильне завершення розрахункових операцій, своєчасне зарахування коштів у рахунки підприємств і закупівельних організацій, зміцнення їх розрахункової і платіжної дисципліни, забезпечення безпеки державних коштів. Тому чітка організація роботи обліково-операційного апарату банку набуває особливого значення нині під час переходу підприємств та закупівельних організацій нові умови господарювання з вимог ринкової економіки.

Шановна Тетяно Іванівно!

У відповідь на Ваше запитання від 27.03.2013р. «»

повідомляємо наступне:Так банківська виписка в даному випадку буде первинним документомоскільки вона роздрукована з носія завіреного ЕЦП.

Обґрунтування цієї позиції наведено нижче в матеріалах «Системи Головбух»

Банківська виписка

Банківська виписка підтверджує рух коштів на розрахунковому рахунку. * Банк та організація встановлюють періодичність її видачі у договорі банківського рахунку. Як правило, банк оформляє виписки за кожний робочий день.

Якщо виписка роздрукована на комп'ютері, вона не містить штампів та печаток банку, а також підписів відповідальних працівників банку. * Якщо ж витяг співробітники банку склали вручну або на друкарській машинці, то такий документ повинен містити підпис співробітника банку, що веде рахунок, а також штамп банку.

Протягом десяти днів з моменту отримання виписки організація повинна письмово повідомити банк про суми, помилково зараховані або списані з рахунку. Якщо цього зробити, то банк вважає залишок коштів у рахунку підтвердженим.

Документи в електронному вигляді

Документи, складені в електронному вигляді, організація може передати до банку каналами зв'язку (наприклад, через Інтернет) або іншим чином (на магнітних, оптичних носіях). Такий висновок дозволяє зробити Положення Банку Росії від 19 червня 2012 р. № 383-П, пункт 1.5.10. *

Платіжні документи в електронній формі повинні містити поля, перелік та розміри яких наведені у додатках та до Положення Банку Росії від 19 червня 2012 р. № 383-П.

Порядок прийому, оформлення, захисту та підтвердження електронних розрахункових документів встановлюється у договорі банківського рахунку (п. 1.5.10 розділу I частини III Правил, затверджених Положенням Банку Росії від 16 липня 2012 р. № 385-П).

Виписки та розрахункові документи зберігайте у спеціальних приміщеннях або шафах, що закриваються, під відповідальністю осіб, уповноважених головним бухгалтером (п. 6.2 Положення, затвердженого ).

Чек є бланком суворої звітності (лист Банку Росії від 18 січня 2000 р. № 18-Т). Тому бланки чеків (чекові книжки) зберігайте у сейфах, металевих шафах чи спеціальних приміщеннях, що дозволяють забезпечити їх збереження (п. 6.2 Положення, затвердженого листом Мінфіну СРСР від 29 липня 1983 р. № 105).

Зберігати банківські виписки, розрахункові документи, коріння використаних чеків (чекових книжок) потрібно щонайменше п'ять років (