Kvartirani sotishda soliq oling. Mulkni sotishda mol-mulkni chegirib tashlash. Chegirma olish tartibi

Ko'chmas mulk bilan operatsiyalar, garchi ular oddiy fuqaroning hayotida kamdan-kam sodir bo'ladigan bo'lsa ham, mantiqiy savolga javobni bilish har doim muhimdir: kvartirani sotishda soliq to'lash kerakmi? Shuningdek, boshqa turar-joy ob'ektlari va er uchastkalarini sotishda.

Ko'p odamlar mish-mishlarga va ularning taxminlariga ishonishadi, shuning uchun bitim savodsiz bajarilgan taqdirda mol-mulkni sotishda davlat xazinasiga soliq miqdori sezilarli darajada oshishi mumkin. Shu sababli, kvartirani 3 yildan kam egalik huquqiga sotishda soliq imtiyozlarini to'g'ri qo'llash muhimdir.

Uy sotilganda, pul xaridordan sotuvchiga o'tadi. Qonunga ko'ra, bu daromadga teng, undan siz 13% ni hisoblashingiz kerak (norezidentlar uchun 30%, quyida keltirilgan chegirmalar va imtiyozlar ularga taalluqli emas). Biroq, ko'chmas mulkni sotishdan olinadigan soliq ko'plab omillarga bog'liq bo'ladi.

Bunday mulklarning ma'lum bir "o'tmishi" bor va quyida ko'rinib turganidek, ularni amalga oshirish soliq organlari uchun yanada shaffofdir. Ishonch bilan tushunadigan bir nechta muhim fikrlar mavjud: bu u yoki bu holda kvartirani sotishda olinadigan soliqmi.

Mulkga egalik qilish

2016 yilda uy-joy mulkini sotish bo'yicha Soliq kodeksi. Qonun endi barcha sotuvchilarni mulkchilik sanasiga qarab 2 guruhga ajratadi:

• 01.01.2016 yilgacha mulk huquqiga ega bo'lganlar;
• 01.01.2016 yildan keyin ko'chmas mulk egasiga aylanganlar.

Fuqarolarning birinchi guruhi uchun jismoniy shaxslarga soliq solinishi o'zgarmadi: agar biror kishi 3 yildan ortiq vaqt mobaynida egalik qilgan kvartirani sotgan bo'lsa, u holda u soliqlar bo'yicha tinch uxlashi mumkin: u hech narsa to'lamaydi. Bundan tashqari, bitimning miqdori muhim emas.

Ammo ikkinchi guruh uchun bu muddat endi 5 yilni tashkil qiladi. Ko'chmas mulkning yangi egasi o'z uyini soliq to'lovisiz sotish uchun qancha kutishi kerak.

Shu bilan birga, 2016 yil 1 yanvardan keyin ko'chmas mulk sotib olganlar uchun avvalgi 3 yillik qoida, agar kvartira egasiga quyidagi usullardan biri bilan berilsa, saqlanib qoladi.

• xususiylashtirishni ro'yxatdan o'tkazish;
• meros va ehson orqali (turmush o'rtoqlar, bolalar, nabiralar, aka-uka va opa-singillar);
• qaramog'idagi hayotiy annuitet shartnomasi bo'yicha ko'chmas mulkni topshirish natijasida.

Boshqa variantlarga ko'ra (qaynonadan kuyovga xayr-ehson qilish, ajralishdan keyin kvartira olish va h.k.), ko'chmas mulkni sotishda shaxsiy daromad solig'idan ozod qilish, agar u mulk egasi bo'lgan bo'lsa, bo'ladi. 5 yil.

1-misol... Bunsha I.V. 2014 yil 03 fevralda ikkilamchi bozorda ikki xonali kvartira sotib oldi va uni 2017 yil 28 martda sotdi. Mulk muddati 3 yildan ortiq, mulk huquqi 01.01.16 gacha paydo bo'lgan. Binobarin, kvartirani sotishda soliq olinmaydi. Va ushbu operatsiya to'g'risida soliq idorasiga xabar berishning hojati yo'q.

2-misol... Miloslavskiy J.I. 2016 yil aprel oyida amakivachchasidan sovg'a hujjati bilan kvartirani oldi va bir yildan so'ng uni sotdi. Ushbu parametr bilan davlatning "imtiyozlari" ga ishonmaslik kerak: birinchidan, ko'chmas mulkka egalik qilish muddati 01.01.2016 yildan keyin boshlangan, ikkinchidan, bitim uzoq qarindoshlar o'rtasida sodir bo'lgan.

Ammo bunday kvartirani sotishda soliq olinadimi yoki yo'qligi, shuningdek, mol-mulkning qiymatiga va chegirmalarni qo'llash imkoniyatiga bog'liq. Bunday operatsiya uchun soliqdan to'liq 13 foiz ozod qilish, agar kvartira aprel-may oylarida (bu aniq sanaga bog'liq bo'lsa) 2021 yilda, ya'ni 5 yil ichida sotilganda amalga oshirilishi mumkin.

Shaxsiy daromad solig'ini kamaytirishning qonuniy usullari

3 yoki 5 yildan kam egalik huquqiga ega bo'lgan kvartirani sotishda soliq imtiyozlari qanday bo'lishi mumkin? Siz imtiyozlardan biri yordamida kvartirani sotishda soliq hisoblanadigan summani qonuniy ravishda kamaytirishingiz mumkin:

1. 1 million rubl miqdoridagi mol-mulkni kamaytirish;
2. ushbu turar-joy mulkini sotib olish uchun hujjatlashtirilgan xarajatlar.

Birinchi variant, agar kvartira meros qilib olingan yoki sovg'a qilingan bo'lsa, ya'ni uni sotib olish uchun xarajatlar bo'lmagan yoki ular minimal bo'lgan hollarda tez-tez ishlatiladi. Shuningdek, agar mulk qiymati 1 million rubldan kam bo'lsa, chunki bunday operatsiyalarda kvartirani sotishda soliq imtiyozlari olingan foydani to'liq qoplaydi.

Ikki yoki undan ortiq turar-joy ob'ektlari bitta kalendar yil ichida bitta egasi tomonidan sotilganda, 1 million rubl miqdoridagi chegirma har bir ob'ekt uchun alohida emas, balki butun uy uchun amal qiladi.

Ikkinchi variant, avvalgi egasidan kvartira sotib olish uchun hujjatlar saqlanib qolganda ko'proq mos keladi. Ushbu miqdor soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun ishlatilishi mumkin. Biror kishi kvartirani sotib olganidan arzonroq narxda sotsa, u holda kvartirani sotishdan foyda bo'lmaydi. Bu degani, daromad solig'i bo'lmaydi. Agar ob'ekt sotib olinganidan yuqori narxda sotilgan bo'lsa, farq 13% to'lashi kerak bo'ladi.

Bir nechta mol-mulk sotilganda, agar kishi bunday imtiyoz variantini tanlasa, hamma uchun hujjatli xarajatlarni ta'minlashi kerak. Shu bilan bir qatorda, u imtiyozli imtiyoz orqali uy sotish soliqlarini nolga tushirishi mumkin, ammo barcha mulklarga tegishli.

Bitta kvartiraga nisbatan tasdiqlangan xarajatlarni, boshqasiga nisbatan esa 1 million rubl ushlab qolish uchun. bitta kalendar yilda ruxsat berilmaydi.

Shuni ham ta'kidlash joizki, ayrim mintaqalardagi fuqarolarning ayrim toifalari (nogironlar, Chernobil qurbonlari, Ikkinchi Jahon Urushi qatnashchilari va boshqalar) shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq bazasini qo'shimcha ravishda 10 000 rublgacha kamaytirish huquqiga ega.

3-misol... Timofeev A.S. bir xonali kvartirani 2015 yil iyun oyida 1,4 million rublga sotib olgan va 2016 yil sentyabr oyida uni 1,5 million rublga sotgan. Mulkni sotib olish uchun hujjatlar saqlanib qoldi. Kvartira 3 yildan kam muddatga egalik qilgan va sotilganidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i olinadi.

Bunday holda, imtiyozni kvartirani sotib olish uchun tasdiqlangan xarajatlar shaklida ishlatish yanada foydalidir. 13 foizli soliq uchun bazani sotish narxi va sotib olish narxi 1,5 million - 1,4 million \u003d 100 000 rubl o'rtasidagi farq sifatida hisoblash mumkin. Va bu summadan 13% olinadi: 100 ming * 0,13 \u003d 13,000 rubl. Imtiyozlarni standart chegirma shaklida ishlatganda, shaxsiy daromad solig'i miqdori ko'proq bo'ladi (1,5 million - 1 million) * 0,13 \u003d 65,000 ming rubl.

4-misol... Salmina E.T. 2014 yil may oyida yolg'iz qizi sifatida otasidan meros qilib kvartirani va yotoqxonadan xonani oldi. 2016 yil oktyabr oyida u ikkala ob'ektni ham sotdi: kvartirani 1,2 million rublga va xonani 850 ming rublga.

Shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish uchun Salmina E.T. soliq imtiyozlaridan faqat kvartira va xonani sotish uchun, ya'ni jami ikkita ob'ekt uchun foydalanishi mumkin. Soliq solinadigan baza barcha ob'ektlar bo'yicha tushumlarni olib tashlagan holda tushumlar yig'indisi sifatida hisoblanadi: (1.200.000 + 850.000) - 1.000.000 \u003d 1.050.000 rubl, va shaxsiy daromad solig'ining o'zi 1.05 million * 0.13 \u003d 136.500 rublni tashkil qiladi ...

Sotilgan kvartira va kadastr narxi

Sotuvchi savdo-sotiq shartnomasida ko'rsatilgan kvartiraning narxi (soliq organlari uni boshqaradi) uning kadastr qiymatining kamida 70 foiziga etishi kerakligini bilishi kerak. Ushbu norma Soliq kodeksida mustahkamlangan. Vaqt o'tishi bilan ushbu foizni bosqichma-bosqich oshirish rejalashtirilgan.

Innovatsiyaning maqsadi: bitimning kam miqdorini ko'rsatib, soliq to'lashdan bo'yin tovlashning oldini olish: axir, tomonlar shartnomada biron bir raqamni ro'yxatdan o'tkazishdan oldin. Shu tarzda, ba'zi "tashabbuskor" rieltorlar kvartirani sotishda qanday qilib soliq to'lamaslik masalasini osonlikcha hal qilishdi.

Endi, agar soliq inspektsiyasi narxni pasaytirish faktini aniqlasa, u holda shaxsiy daromad solig'i va mumkin bo'lgan chegirmalarni hisoblash kvartiraning kadastr qiymatining 70 foizidan aniq amalga oshiriladi. Siz uni ob'ekt joylashgan joyda kadastr xonasida yoki Rosreestr veb-saytida Internetda bilib olishingiz mumkin.

5-misol... Astafiev A.N. 2019 yil yanvar oyida onasidan xayr-ehson kvartirasini oldi va bir oy o'tgach uni shartnomada 980 ming rubl miqdorida ko'rsatgan holda sotdi, ammo aslida xaridordan qo'shimcha 430 ming rubl oldi. "ajralmas yaxshilanishlar" bilan belgilangan kvitansiyaga qarshi. Bu kvartira sotilgandek tuyuladi, mol-mulkni kamaytirish 1 million rublni tashkil qiladi. barcha daromadlarni qoplaydi va soliq to'lash kerakmi degan savol hal qilindi, chunki shaxsiy daromad solig'i 0 ga teng.

Ammo soliq idoralari tekshirishda mol-mulkning kadastr qiymati 1,85 million rublni tashkil qiladi, shuning uchun bunday kvartirani sotishning minimal narxi 1,85 * 0,7 \u003d 1 295 000 rublni tashkil etadi. Natijada, A.N.Astafyev, shunga qaramay, 38.350 rubl miqdorida davlat daromad solig'ini to'lashi kerak. \u003d (1 295 000 - 1 000 000) * 0,13.

Aktsiyalarni sotish

Kvartiralarni sotishda soliq miqdoriga ta'sir ko'rsatadigan shart-sharoitlar ulardagi aktsiyalarni sotishda ham qo'llaniladi. Ammo chegirmalardan foydalanishning nuances bor. Agar kvartira bitta shartnoma asosida bitta ob'ekt sifatida sotilganda va uning bir nechta egalari bo'lsa, unda 1 million chegirma (agar mavjud bo'lsa) ularning ulushlariga mutanosib ravishda taqsimlanadi.

Misol uchun, agar 4 egasi bo'lsa, unda hamma faqat 250 ming rubl miqdoridagi foydaga ishonishi mumkin. Bu ko'pincha shunday bo'ladi.

6-misol... Ikki aka-ukaning har biri kvartirada 1/2 ulushga ega bo'lib, uni bobosining xayr-ehsoni orqali olgan. Ko'chmas mulkka ega bo'lganidan 9 oy o'tgach, ular uni 2,4 million rublga sotadilar. Mulkni sotib olish uchun hech qanday xarajatlar yo'q va soliq bazasini faqat mol-mulkni kamaytirish orqali kamaytirish mumkin. Uning hajmi 500000 rublni tashkil qiladi. har bir birodar uchun. Har bir aktsiyador uchun to'lanadigan shaxsiy daromad solig'i miqdori quyidagicha hisoblanadi: (2,400,000 / 2 - 500,000) * 0,13 \u003d 91,000 rubl.

Biroq, egalar o'z aktsiyalarini bir yoki bir nechta xaridorlarga turli xil shartnomalar asosida sotishlari mumkin, shunda ularning har biri 1 million rublni ushlab qolish huquqiga ega bo'ladi. o'z ulushiga ko'ra. Ko'pchilik shu tarzda savolni osongina hal qilishadi deb o'ylashadi: qanday qilib kvartirani soliqsiz sotish kerak. Ammo har bir xaridor bunday bitimni tuzishga rozi bo'lmaydi va soliq organlarida savollar bo'lishi mumkin.

Shunga qaramay, aktsiyalarni alohida ob'ektlar sifatida sotish mumkin, xususan, kvartirada oilaviy aloqalar bilan bog'liq bo'lmagan bir nechta egalar bo'lganida va ulushning jismoniy chegaralarini aniqlash qiyin emas.

Aktsiya hajmini o'zgartirish

Ehtimol, mol-mulk butunlay sotilishi mumkin va bir yoki bir nechta egalar kvartirada bitta boshlang'ich ulushga ega bo'lishgan, ammo keyinchalik ko'paygan. Bunday operatsiyani amalga oshirishda kvartirani sotish uchun soliq to'lanadimi, mulkning asl qismiga egalik qilish boshlangan paytga bog'liq. Va agar keyingi savdo paytida egasi ushbu dastlabki ulushga 3 yildan ko'proq vaqt, "qo'shimcha" qismiga esa 3 yildan kam vaqt egalik qilganligi aniqlansa, u shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi.

7-misol... 2016 yil o'rtalarida uning uch qizi teng ulushlarda otasidan to'rt xonali kvartirani meros qilib oldi. 2019 yilda bitta qiz o'z ulushini opa-singillariga sotadi, olti oydan so'ng qolgan ikki uy bekasi butun kvartirani sotadi. Ikkala qizi ham 13 foizli soliqdan to'liq ozod qilinadi, chunki dastlabki aktsiyalarga egalik qilish muddati 3 yildan oshadi.

Shunday holatlar mavjudki, egalaridan biri 3 yildan ortiq (kelajakda 5) yil davomida egalik qilish ulushiga ega bo'lsa, boshqalari o'z aktsiyalarini yaqinda olishgan. Agar ko'chmas mulk narxi yuqori bo'lsa va uni sotib olish uchun xarajatlar bo'lmasa, unda siz shartnomada daromad taqsimotini ko'rsatib, kvartirani sotishda soliqni kamaytirishingiz mumkin: ularning aksariyati "eski" egasiga beriladi , va kichikroq qismi - "yangi" egalariga.

8-misol... Ota, uning ukasi va o'g'li kvartirani 2,8 million rublga sotmoqda. 2019 yil dekabrda. Ota 2014 yil martidan, ya'ni 5 yildan ortiq vaqtdan beri 8/10 aktsiyalarga egalik qiladi. Birodar va o'g'il 2019 yil aprel oyida 1/10 aktsiyalar egalariga aylanishdi. Egalari mulkni sotishdan tushadigan foydani quyidagicha taqsimladilar: otasiga - 2,6 million rubl, o'g'li va akasiga esa har biri 100 ming rubl.

Ota shaxsiy daromad solig'idan to'liq ozod qilingan va boshqa sotuvchilar uchun mol-mulkni ularning aktsiyalariga mutanosib ravishda kamaytirish 1 million rublni tashkil etadi. * 1/10 \u003d 100 ming rubl. har biriga. Ushbu miqdor olingan foydani to'liq qoplaydi va daromad solig'i nolga teng bo'ladi.

Xususiy uylar va erlarni sotish

Uylar sotilishidan mulk egalari davlat g'aznasiga kvartiralarga qancha foiz to'lashsa - soliq 13 foizni tashkil etadi. Mulkchilik muddatlari va imtiyozlari to'g'risidagi barcha qoidalar ushbu mulkka ham tegishli.

Ammo bunday mulk egalari ko'pincha o'zlariga savol berishadi: uning ostida er uchastkasi bo'lgan uyni sotishda daromad solig'ini kamaytirish mumkinmi? Axir, aslida, bu turli xil ko'chmas mulk ob'ektlari. Biroq, uyni ersiz sotish mumkin bo'lmaydi, shuning uchun egasi hamma narsani birgalikda sotadi, garchi shartnomani sotishda har bir ob'ekt narxi odatda alohida belgilanadi.

Uyni sotish solig'i uyni sotishdan tushgan summa va erni olib tashlagan holda hisoblab chiqiladi. Ya'ni, mol-mulkni kamaytirish uchun 1 million rubl. (agar sotuvchi ushbu imtiyoz variantini tanlasa) har biriga alohida emas, ikkala xususiyatga ham tegishli.

Uy egasi 3 yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa (kelajakda 5), \u200b\u200buyni sotishda soliq kamroq bo'ladi. Bunday holat ko'pincha er uchastkasi sotib olinganida sodir bo'ladi va shundan keyingina uning ustiga turar joy yoki yozgi uy quriladi, undan keyin ular sotiladi. Turar-joy binosiga egalik qilish muddatini hisoblash huquqni tasdiqlovchi hujjatlar ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab, ya'ni qurilish boshlanganda emas, balki uy-joy qurilganda amalga oshiriladi.

Vaziyat er uchastkasi va qurilishi tugallanmagan bino yoki yordamchi inshootlar sotilganda bo'lishi mumkin. Ushbu ob'ektlar endi turar-joy ko'chmas mulkiga tegishli emas, ya'ni 1 million rubl chegirma. ularga taalluqli emas. Bunday savdo bilan, qonunga binoan, egasi 250 ming rubl miqdoridagi chegirmalardan foydalanishi mumkin. boshqa barcha mulkka nisbatan.

9-misol... Yakin K.S. 2018 yil fevral oyida 810 ming rubl miqdorida er uchastkasini sotib oldi. va uy qurmoqchi bo'lgan. Biroq, u tugallanmagan ob'ektni 2019 yil iyul oyida sotishga qaror qildi. U sotishdan daromad oldi: er uchun 920 ming rubl. va bino uchun 335 ming rubl.

Er uchastkasiga kelsak, siz 1 million rubl miqdorida imtiyozni ishonchli tarzda qo'llashingiz mumkin va bu olingan daromadni butunlay to'sib qo'yadi, ammo qurilishi tugallanmagan uy uchun chegirma atigi 250 ming rublni tashkil qiladi. Binobarin, soliqning 13 foizini to'lash (335,000 - 250,000) * 0,13 \u003d 11,050 ming rublni tashkil etadi.

Yangi binolarda kvartiralarni sotish

Birlamchi bozorda, ikkilamchi uy-joylar bilan bir xil sharoit va imtiyozlar qo'llaniladi. Kvartirani sotishda qancha soliq solinishi egalik, sotib olish va sotish narxlariga bog'liq.

Faqatgina farq shundaki, kvartira ro'yxatdan o'tkazilishidan oldin da'vo (tsessiya) huquqlarini o'tkazish shartnomasi bo'yicha sotilishi mumkin. Bunday holda, uning kadastr qiymati noma'lum va soliq idoralari shartnomada ko'rsatilgan narxdan boshlanadi.

Shuning uchun, agar aktsiyador uyni ishlab chiqaruvchidan sotib olgan narxdan yuqori bo'lmagan narxda sotsa, u holda yangi binoda kvartirani sotuvchiga soliqsiz qanday sotish masalasi muvaffaqiyatli hal etilmoqda. Yana bir narsa shundaki, bunday operatsiyalar uchun ob'ektlarni tanlash yanada ehtiyotkor bo'lishi kerak.

Shaxsiy daromad solig'ini qachon to'lash kerak

Soliqni to'lash muddati (agar u hisoblab chiqilgan bo'lsa), kvartira va boshqa mol-mulk sotilgandan so'ng, bitimdan keyin keyingi yilning 15-iyuliga qadar. Siz deklaratsiyadan ham, o'zingizning mintaqangiz uchun soliq idorasi veb-saytida ko'rib chiqish orqali olinadigan tafsilotlar bo'yicha bank orqali soliq to'lashingiz kerak.

Shu bilan birga, 3-NDFL deklaratsiyasini majburiy topshirish muddati oldinroq keladi: u mol-mulkni sotishdan foyda olgan yildan keyingi yilning 30-apreligacha topshirilishi kerak.

Kvartirani sotishda soliqni qaytarish, agar o'sha kalendar yil ichida bir kishi uy sotib olsa ham mumkin. Bunday vaziyatda, agar qo'llanilsa, shaxsiy daromad solig'i miqdorini kamaytirish ham mumkin.

Shaxsiy daromad solig'ini bir nechta sotib olish-sotish operatsiyalari mavjud bo'lganda, aktsiyalar va ipoteka kreditlari bilan bog'liq qiyin vaziyatlarda to'lash zarurligini tushunish uchun mutaxassisga murojaat qilish yaxshiroqdir.

Agar sizda biron bir savol bo'lsa, ularni ushbu video ostidagi sharhlarga yozing, aniqrog'i bizning bo'limimizda so'rang.

Agar sizga 3-NDFL deklaratsiyasini rasmiylashtirishda shaxsiy maslahat yoki yordam kerak bo'lsa, unda bizning veb-saytimizga tashrif buyurishingiz mumkin "Soliq oddiy!". Biz tez va zavq bilan ishlaymiz!

Kvartirani sotishda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalar soliq imtiyozlari turlaridan biridir. Bu ko'chmas mulkni sotishda davlat byudjetiga olinadigan soliqni kamaytirish huquqini anglatadi. Imtiyozdan jismoniy va yuridik shaxslar foydalanishi mumkin. Qaytarishning maksimal miqdori amaldagi qonunchilikda aks ettirilgan. Fuqarolar ajratma miqdorini aniqlashda ko'pincha muammolarga duch kelishadi. Har bir muayyan vaziyatda qanday harakat qilishni oldindan bilish uchun mutaxassislar imtiyozlarni hisoblash qoidalari bilan tanishib chiqishingizni maslahat berishadi. Bundan tashqari, pulni qaytarib berish qachon amalga oshirilganligini va soliq imtiyozlari kimga tegishli ekanligini tekshirishga arziydi. Miqdorni hisoblash xususiyatlari, shuningdek nafaqa olishning nuanslari haqida ko'proq gaplashamiz.

Imtiyozdan Rossiya Federatsiyasi rezidentlari maqomiga ega bo'lgan shaxslar foydalanishi mumkin. Buning uchun siz shtatda 183 kundan ortiq yashagan bo'lishingiz kerak. Tijorat faoliyatida sotilgan ko'chmas mulkdan foydalanmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar ham xuddi shunday huquqqa ega. Kvartirani sotishda soliq imtiyozlari berilishi uchun ma'lum shartlar bajarilishi kerak.

Ro'yxat quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• ko'chmas mulk foyda olish uchun ishlatilmaydi;
• uy-joy fuqaroga ma'lum muddat egalik qilgan;
• binolarni sotishdan olingan foyda kamida 1 million rublni tashkil qiladi.

Onlayn soliq imtiyozlari kalkulyatori

Soliq imtiyozlarini olish uchun mol-mulkka egalik qilish davri

Chegirma olish huquqiga ega bo'lganlarni saralab, bir kishi mulk 3 yildan ortiq vaqt davomida egalik qilishi kerakligini aniqlaydi. Ushbu muddat 2016 yilgacha amal qilgan. Biroq, keyinchalik soliq imtiyozlarini ta'minlash bilan bog'liq qonunchilikka tuzatishlar kiritildi. Endi bu muddat 5 yilga ko'paytirildi.

Ammo, agar shaxs quyidagi mol-mulkni sotgan bo'lsa, uch yillik muddat amal qiladi.

• 2016 yilgacha ro'yxatdan o'tgan;
• meros orqali egasiga o'tgan;
• qarindoshi tomonidan hozirgi egasiga sovg'a qilingan;
• xususiylashtirildi;
• umrbod renta shartnomasi asosida bino egasiga o'tdi.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq, fuqaro davlat ro'yxatidan o'tgan paytdan boshlab mulk huquqiga ega va mol-mulkni uchinchi shaxsga berish bilan tugaydi. Muomala haqiqati belgilangan muddat ichida tegishli hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak.

Agar mulk meros orqali olingan bo'lsa, meros ochilgan sana mulkchilik boshlangan payt hisoblanadi.

Ko'pincha nizolar, agar kishi ko'chmas mulkdagi ulushini sotmoqchi bo'lsa, paydo bo'ladi. Aytaylik, dastlab fuqaro kvartiraning 1/3 qismiga egalik qildi. Keyin, u qolgan 2 \\ 3 ni oldi. Bunday vaziyatda, har bir kishi qaysi momentni egalik qilish muddati boshlanishi deb bilishini bilmaydi. Moliya vazirligi muammo bo'yicha tushuntirishlar beradi.

2014 yilgacha butun kvartiraga egalik qilish muddati asl aktsiya ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab hisoblanishi kerakligi haqida xabar berilgan edi. Biroq, 2014 yilda Moliya vazirligining pozitsiyasi o'zgargan. Bugungi kunga kelib, 3 yildan ortiq bo'lmagan muddatga egalik qilgan aktsiyadan, amalga oshirilgandan so'ng siz soliq to'lashingiz va mol-mulkni kamaytirishni olishingiz kerak.

Soliq imtiyozlari miqdori

Foydaning maksimal miqdori qonun bilan belgilanadi. Soliq solinadigan bazani ko'chmas mulk sotib olish bilan bog'liq xarajatlarning umumiy miqdoridan 1 million rublgacha kamaytirish mumkin. Biroq, ular hujjatlashtirilishi kerak. Xarajatlarga nafaqat ko'chmas mulk narxlari, balki uy-joy bank puliga sotib olinadigan bo'lsa, kredit bo'yicha foizlar, shuningdek rieltorlik xizmatlari xarajatlari va boshqa xarajatlar kiradi.

Fuqaro sarflangan xarajatlarni hujjatlashtira olmaganida yoki ularning miqdori 1 000 000 rubldan kam bo'lganida, imtiyozni belgilangan miqdorda ishlatish mumkin. Boshqa vaziyatda, soliqqa tortiladigan daromad miqdorini sotib olishga sarflangan mablag'ni kamaytirish maqsadga muvofiqdir.

Agar imtiyoz ishlatilsa, daromad solig'ini hisoblash

2019 yilda kvartirani sotish uchun soliq imtiyozlarini olish va mablag'larning bir qismini qaytarib olishdan oldin siz bir qator hisob-kitoblarni amalga oshirishingiz kerak. Xususan, mutaxassislar imtiyozdan foydalanganda daromad solig'i miqdorini mustaqil ravishda aniqlashingizni tavsiya qiladi.

Agar pulni qaytarib berish belgilangan miqdorda taqdim etilsa, hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

Shaxsiy daromad solig'i \u003d (Kvartirani sotish paytida olingan summa 1 000 000 rubl) * 13%

Agar fuqaro tomonidan qilingan xarajatlar hisobga olinsa, hisoblash sxemasi o'zgaradi. Bu shunday bo'ladi:

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i \u003d (Daromadlar soni - tasdiqlangan xarajatlar soni) * 13%

2016 yilda kuchga kirgan o'zgarishlar tufayli ko'chmas mulk bilan bog'liq spekulyatsiya to'xtatildi. Endi, agar shartnomada kamida 1 million rubl miqdorida mablag 'paydo bo'lsa, bu odamga soliq to'lashdan qochishga imkon bermaydi. Agar 2016 yilda sotib olingan ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromad kadastr qiymatidan 0,7 koeffitsientga ko'paytirilgandan kam bo'lsa, soliqni hisoblash sxemasi ham o'zgaradi. Davlat foydasiga qancha pul berilishi kerakligini aniqlash uchun quyidagi hisob-kitoblarni bajarish kerak:

Shaxsiy daromad solig'i \u003d (Binolarning kadastr qiymati * 0,7) * 13%

Shuni yodda tutish kerakki, Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari ko'chmas mulkka egalik qilish muddati va koeffitsientni mustaqil ravishda belgilash huquqiga ega.

Ko'chmas mulkni sotishda soliq imtiyozlari qanday tayyor misol yordamida hisoblab chiqilishini tushunish osonroq.

Aytaylik, fuqaro 2015 yilda kvartirasini sotgan. Mulk bir yil oldin sotib olingan. Binolar 3 955 700 rublga sotildi. Soliqni to'lamaslik uchun, fuqaro shartnomada ko'chmas mulk narxini 950,000 rublni ko'rsatdi, qolgan qismi esa kvitansiyada berildi. Binolarning kadastr qiymati 3 100 000 rublni tashkil etdi. Davlat foydasiga ajratmalar to'lashdan qochishga urinishlariga qaramay, fuqaro 282 100 rubl miqdorida soliq to'lashi shart. Miqdor quyidagi hisob-kitoblar bilan olingan: (3 100 000 * 0,7) * 13% \u003d 282 100 rubl.

Agar umumiy mulk sotilayotgan bo'lsa

Ko'chmas mulk birgalikda egalik qilishi mumkin. Bu chegirma olishning o'ziga xos xususiyatlariga ham ta'sir qiladi. Uning miqdori turmush o'rtoqlar o'rtasida taqsimlanadi. Aksiya ariza asosida amalga oshiriladi. Agar hujjat rasmiylashtirilmagan bo'lsa, majburiy ajratma teng ulushlarda taqsimlanadi.

Agar umumiy mulkda bo'lgan mol-mulkni sotish bo'lsa, chegirma har bir mulkdor ulushining hajmiga muvofiq amalga oshiriladi.

Kvartirani sotish uchun chegirmadan kamida har yili foydalanishga ruxsat beriladi. Bu xususiyat kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlaridan tubdan farq qiladi, ulardan umr bo'yi bir marta foydalanish mumkin. Biroq, bir qator cheklovlar mavjud. Agar kishi yil davomida bir vaqtning o'zida bir nechta ob'ektni sotgan bo'lsa, pulni qaytarib berish faqat bittasi uchun beriladi.

Soliqni kamaytirish jarayoni

Kvartirani sotishda mol-mulkni chegirib olish uchun fuqaro ushbu tartibni bajarishi kerak bo'ladi.

Xususan, shaxs:

• Deklaratsiyani taqdim eting. Hujjat 3-ndfl shaklida tuzilgan. Qog'oz yashash yoki yashash joyidagi soliq idorasiga yuborilishi kerak. Ikkinchisi faqat qonunda belgilangan hollarda mumkin. Deklaratsiya mol-mulk sotilgan davrdan keyingi yilning 30-apreligacha topshirilishi kerak.
• Chegirma uchun ariza tayyorlang. U qoidalarga muvofiq bajarilishi kerak.
• Kvartirani sotish va uni sotib olish faktini tasdiqlovchi hujjatlarni olib qo'ying, agar daromad sotib olish jarayonida qilingan xarajatlar miqdorida e'lon qilingan bo'lsa.
• Imtiyozga tasdiqlangan huquqqa muvofiq soliq to'lash.

Kvartirani sotishda chegirma olishning hajmi va xususiyatlarini o'rganib chiqib, bir kishi imtiyozni qayta ishlatish mumkinligini bilib oladi. Qonun har yili undan foydalanishga imkon beradi. Rossiya Federatsiyasining norezidentlari pulni qaytarib olish huquqiga ega emaslar. Kvartira sotilganda soliq solinadigan bazani qisqartirish to'g'risidagi ariza, agar shaxs ushbu mulkka 5 yildan kam vaqt egalik qilgan bo'lsa ham, rad etiladi. Qonun sotuvdan tushgan daromadni kvartira sotib olayotganda sarflanishi kerak bo'lgan xarajatlar miqdoriga yoki xarajat faktiga oid hujjatli dalillar bo'lmasa, 1 million rublga kamaytirishga imkon beradi.

Oxirgi yangilangan iyun 2019

Deyarli har qanday daromad soliqqa tortiladi. Kvartiralarni sotishda egasi qanday soliq to'lashi kerak? Daromad solig'i yoki to'g'ri bo'lsa - shaxsiy daromad solig'i. Barcha ko'chmas mulk egalari uy sotish har doim ham soliqqa tortilmasligini bilishlari kerak:

• Agar kvartira 3 yildan ortiq vaqtga tegishli bo'lsa (2016 yildan - 5 yilgacha) - soliq imtiyozlari.
• Sotib olinganidan arzonroq sotiladi (lekin kadastr qiymatining 70 foizidan ko'prog'i), keyin siz hech narsa to'lashingiz shart emas.

Soliq stavkasi

Jismoniy shaxslar barcha daromadlaridan daromad solig'ini to'laydilar. Uy-joy binolarini sotish bevosita shaxsiy daromad solig'i bilan bog'liq. Soliq stavkalari:

• Rezidentlar uchun - 13% (savdo daromadidan);
• Norezidentlar uchun - 30% (to'liq sotish narxidan).

Soliq solinadigan narsa nima?

• mulk ajratmalari (faqat rezidentlar uchun);
• kvartiraning egasi uni sotib olganida ko'rgan xarajatlari.

Ya'ni, ma'lum bir ko'chmas mulk ob'ekti uchun ikkita variantni tanlash uchun faqat bitta narsa yoki mulkni kamaytirish (1 million rubl) yoki uni sotib olish qiymati.

Ushbu maqola turar-joy ko'chmas mulkini sotish va mol-mulkni 1 million rublga tushirishni hisobga olishga qaratilgan. (kvartiralar, uylar, xususiylashtirilgan yozgi uylar, xonalar, er uchastkalari, shuningdek ushbu mulkdagi ulushlar). Garajlar, to'xtash joylari, qurilishi tugallanmagan qurilish, avtoulovlar kabi mulk boshqa mulkdir. Uni sotishda siz faqat 250 ming rubl miqdoridagi mol-mulkni kamaytirishdan foydalanishingiz mumkin. (sm. ).

Ko'chmas mulkka egalik qilish muddatini belgilash

Soliq to'lamaslik uchun kvartirani sotishingiz mumkin bo'lgan muddat o'tganligini qanday aniqlash mumkin? Deyarli har doim hisoblash sanasi mulkchilik guvohnomasida aks ettirilgan (Davlat reyestridan ko'chirma)... Uchta istisno mavjud:

• meros - kvartirani meros qilib olgandan keyin hisoblash meros qoldiruvchi vafot etgan kundan boshlab boshlanadi.
• kooperativ - oxirgi ulushni to'lash yoki pul o'tkazish to'g'risidagi akt imzolangan kun. Bu kooperativdan mulk egasiga kvartiraga mulk huquqini topshirish sanasi.
• agar mulk 1998 yilgacha ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unga sertifikat berilmagan. O'sha paytdagi hujjatlar hisobga olinadi (sotib olish va sotish, BTI sertifikatlari va boshqalar).

Ba'zi vaziyatlarning o'ziga xos nuanceslari bor, masalan:

Kvartiraning bir nechta egalari bor edi... Ulardan biri barcha aktsiyalarni sotib oladi va mulkning yagona egasiga aylanadi. Agar u kvartirani sotish paytida aktsiyalarni sotib olganidan keyin 3 (5) yildan kam vaqt o'tgan bo'lsa, u soliq to'lashi kerakmi? Yo'q, chunki umumiy mulkni o'zgartirish muhim emas. Agar ro'yxatdan o'tgan dastlabki kundan boshlab 3 (5) yildan ortiq vaqt o'tgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz shart emas.

Xususiy uylarning egalari o'zlarining qurilishlarini yakunlashlari mumkin... Agar uyning tugallangan qismi 3 (yoki 5) yildan kam muddat egalik qilgan bo'lsa, bu holda ko'chmas mulkni sotishda soliq to'lash kerakmi? Agar uyning tashqi chegaralari o'zgartirilgan bo'lsa (kadastr rejasiga o'zgartirishlar kiritilgan), unda shaxsiy daromad solig'ini to'lash kerak bo'ladi.

2016 yilgacha sotib olingan kvartirani sotish

Agar siz ko'chmas mulkni ro'yxatdan o'tkazgandan keyin 3 yildan ilgari sotsangiz va foyda ko'rsangiz, unda olingan daromadlar shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Soliq miqdorini kamaytirish uchun siz quyidagilardan foydalanishingiz mumkin:

• Chegirma bir million rublni tashkil qiladi. 3 yildan kam vaqt davomida egalik qilgan kvartiraning sotuvchisi soliq davrida (yiliga) faqat bir marta 1 million rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Ya'ni, yiliga 2 yoki undan ortiq mulkni sotishda, faqat bittasi uchun foydalanish mumkin.
• Uni sotib olish qiymati - ya'ni soliq sotishdan olingan daromad bilan mol-mulkni dastlabki sotib olish qiymati o'rtasidagi farq bo'yicha to'lanadi.

1-misol: Kvartira 10,6 million rublga sotilgan, 8,4 million rublga sotib olingan, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ikki yo'l bilan hisoblash mumkin, ikkinchi variant foydaliroq (egasi soliqni hisoblash variantini tanlash huquqiga ega, u eng ko'p bo'ladi unga foydali):

• (8.4 - 1) x 13% \u003d 962.000 rubl.
• (10.6 - 8.4) x 13% \u003d 286.000 rubl.

Ko'pgina hollarda, mulkni kamaytirishdan foydalanish mantiqsiz. Qoida tariqasida, agar quyidagilar qo'llaniladi:

• uy-joy sotib olish qiymati 1 million rubldan kam (sotib olish xarajatlarini tasdiqlashdan ko'ra, ushbu chegirmadan foydalanish osonroq);
• kvartira meros qilib olingan (shuningdek, soliq bazasini kamaytirishi mumkin bo'lgan ozgina xarajatlar bo'ladi);
• yaqin qarindoshidan boshqasi tomonidan xayr-ehson qilingan;
• ehson qilinganidan keyin keyingi 3 yil ichida (yaqin qarindoshidan) sovg'a qilingan kvartirani sotish.

2016 yil 1 yanvardan keyin ro'yxatdan o'tgan kvartirani sotish

2016 yilda kvartirani sotishda soliqlarning o'zgarishi ta'sir ko'rsatdi:

• Muddat muddati, unda uni sotishdan olingan daromad 5 yilga (60 oy) teng soliqqa tortiladi.
• 2016 yil 1 yanvardan ro'yxatdan o'tgan ko'chmas mulk.
• Soliq solinadigan baza: Kvartirani sotishda soliq eng yuqori miqdordan, shartnoma narxi va kadastr qiymati taqqoslangandan keyin hisoblanadi.

Ushbu qoidalar kimga tegishli?

• Birinchidan, jismoniy shaxslar uchun kvartiralarni sotishda soliq. SP amal qilmaydi.
• Ikkinchidan, qonun savdoda ishlatilmaydigan ko'chmas mulkka nisbatan qo'llaniladi.
• Uchinchidan, yangiliklar 2016 yil 1 yanvardan keyin ro'yxatdan o'tgan ko'chmas mulkka taalluqlidir. 2016 yilgacha sotib olingan ko'chmas mulk uchun soliq muddati 3 yildan (36 oy) oshib ketgan bo'lsa, soliq imtiyozlari qoladi.

2-misol: Mulk 2015 yil iyun oyida sotib olingan va 2018 yil iyulda sotilgan. Binobarin, sotish uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashning hojati yo'q, chunki u uch yildan ortiq vaqt egalik qilgan.

3 yillik egalik muddati:

Biroq, istisnolar mavjud. Ko'chmas mulkka egalik qilish muddati 3 yil 2019 yilda soliq to'lamasdan keyingi sotish uchun quyidagilar qoladi:

• meros qilib o'z egalariga o'tgan xonadonlar;
• yaqin qarindoshlar tomonidan sovg'a sifatida berilgan mulk (Oila kodeksining 14-moddasiga muvofiq);
• xususiylashtirish tugashi paytida ro'yxatdan o'tgan ko'chmas mulk;
• annuitet shartnomasi bo'yicha olingan mol-mulk.

Endi hisob-kitoblarda ko'chmas mulkning kadastr qiymati hisobga olinadi

2016 yilda allaqachon uy-joylarning kadastr qiymatini hisobga olish kerak. Soliq solinadigan summa - maksimal miqdor:

• Yoki kelishilgan narx;
• Yoki kadastr qiymati 0,7 ga ko'paytiriladi.

Boshqacha qilib aytganda, siz kvartirani sotish narxini va uning haqiqiy kadastr qiymatini 0,7 koeffitsientga ko'paytirilishini taqqoslashingiz kerak. Soliq ushbu qiymatlarning eng yuqori darajasida to'lanishi kerak.

3-misol: Fuqaro 2017 yilda qiymati 5,8 million rubl bo'lgan kvartirani sotib olgan, birozdan keyin u uni 7,3 million rublga sotgan. Kadastr qiymati - 8,9 million rubl. Agar kadastr qiymati 0,7 koeffitsient bilan ko'paytirilsa, unda bu miqdor 6,2 million rublga teng. belgilangan shartnoma narxidan past bo'ladi. Shuning uchun daromad solig'ini 7,3 million rublni amalga oshirishning shartnoma qiymati bo'yicha hisoblash kerak bo'ladi. Shaxsiy daromad solig'i \u003d (7.3 - 5.8) x 13% \u003d 195.000 rubl.

Mulkning kadastr qiymati 01.01.2016 yilda aniqlanishi kerak. Agar mintaqaviy hokimiyat baholamagan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini soliqqa tortish uchun ular kelishilgan savdo narxini olishadi. Xuddi shunday, hisoblash kadastr qiymatidan amalga oshiriladi.

Mulkning kadastr qiymati kvartirani sotish uchun chegirmalardan (1 million rubl) kam yoki teng bo'lgan holatlarda, siz soliq to'lashingiz shart emas, lekin agar u 3 (5 yil) dan kam bo'lgan bo'lsa , fuqaro deklaratsiya topshirishdan ozod qilinmaydi.

4-misol: Bir fuqaro uyni 2017 yil may oyida 672000 rublga sotib olgan, 2018 yil yanvar oyida esa uni 953000 rublga sotgan. Mulkni kamaytirishni tanlash foydaliroq:

• (953,000 - 1,000,000) x 13%) - soliq to'lanmaydi.
• (953,000 - 672,000) x 13% \u003d 36,530 rubl.

Ilgari bo'lgani kabi, mulk egalari soliq imtiyozlarini qo'llamaslik huquqini, lekin agar ular uchun foydaliroq bo'lsa, mol-mulkni sotish qiymati va sotib olishning dastlabki narxi o'rtasidagi farq bo'yicha daromad solig'ini to'lashlari mumkin.

5-misol: 2017 yilda xona 1 300 000 rublgacha sotib olingan bo'lsa, 2019 yilda 1 250 000 rublga sotilgan. Mulkni chegirma emas, balki sotib olish xarajatlaridan foydalansangiz, unda soliq to'lanmaydi (1 250 000 - 1 300 000) x 13% \u003d 0.

Agar sotilayotgan kvartira sovg'a qilingan yoki meros qilib olingan bo'lsa

Bunday holda, uni sotishda (36 oygacha):

• meros kuni (meros qoldiruvchining vafot etgan kuni);
• mulkni ro'yxatdan o'tkazish sanalari (agar u sovg'a qilingan bo'lsa).

Uni sotib olish uchun xarajatlar yo'q va xarajatlar (davlat boji va boshqalar) sotish narxi bilan taqqoslanmaydi. Shuning uchun, 1 million rubl miqdoridagi mol-mulkni kamaytirishdan foydalanish yanada foydalidir. Bundan tashqari, siz chegirma yoki xarajatlardan foydalanishingiz mumkin. Shuning uchun, ko'pchilik chegirmani tanlaydi.

6-misol: Fuqaro 2017 yilda meros qilib olgan va 2018 yilda meros qilib olingan kvartirani sotmoqda. Hisob-kitob qiymati 2,5 million rublni, kadastr qiymati 2,6 million rublni tashkil etdi, u kvartirani 2,3 millionga sotadi. Uch yildan kam vaqt davomida u egalik qilganligi sababli, sizga kerak soliq to'lash va mol-mulkning taxminiy (yoki kadastr) qiymatini xarajatlar sifatida hisobga olish mumkin emas, chunki u meros qilib olingan. Kadastrni shartnoma bilan solishtiring (2,6 mln. * 70%) \u003d 1,82 mln. Yuqoridagi shartnoma, shuning uchun hisoblash shartnomadan amalga oshiriladi: (2,3 -1 million (chegirma)) * 13% \u003d 169 000 rubl. Va agar siz 36 oy ichida kvartirani sotmasangiz, unda siz deklaratsiya yoki soliq to'lashingiz shart emas.

7-misol: Onasi qiziga 2018 yilda (yaqin qarindoshlaridan beri) kvartira berdi, ammo qizi 2019 yilda kvartirani 1,8 million rublga sotmoqda. Soliq: (1,8 - 1 million) * 13% \u003d 104 000 rubl.

Norezidentlar haqida nima deyish mumkin?

Soliq rezidenti - bu taqvimiy yil davomida kamida 183 kun davomida doimiy ravishda Rossiya Federatsiyasida bo'lgan jismoniy shaxs (Rossiya Federatsiyasi fuqarosi yoki chet ellik bo'lishidan qat'iy nazar). Agar jismoniy shaxs yil davomida chet elda qolsa, demak u Rossiyaning norezidenti hisoblanadi.

Ilgari (2019 yilgacha) norezidentlar kvartira / uy / xonani qachon va qanday asosda sotib olishidan qat'i nazar, turar-joy maydonlarini sotishda 30% miqdorida soliq to'laydilar.

Endi soliq kodeksiga o'zgartirishlar kiritildi. Agar norezident ko'chmas mulkka ega bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qilinadi:

• 3 yil - u 2016 yilgacha sotib olingan (yoki meros qilib qoldirgan yoki yaqin qarindoshi tomonidan sovg'a qilingan);
• 5 yil- agar u 01.01.16 dan keyin egasiga aylangan bo'lsa.

Biroq, na 1 million chegirma, na 2 million uy sotib olayotganda chegirma va na uni sotib olayotganda xarajatlar miqdorini hisobga olish ular amal qilmaydi.Ma'lum bo'lishicha, norezident uchun 3 (5 yil) kutish kerak, aks holda kvartirani sotishda 30% soliq to'lash kerak bo'ladi.

Xuddi shu yili kvartiralarni sotish va sotib olish

Agar bir vaqtning o'zida (yoki xuddi shu yili) bitta kvartira sotilgan bo'lsa, boshqasi sotib olingan bo'lsa, kvartirani sotish uchun soliqni to'lashim kerakmi, u qimmatroqmi yoki arzonroqmi? Ha, agar sotilgan kvartira sotib olinganidan qimmatga sotilgan bo'lsa. Ya'ni foyda bor edi. Ammo agar siz hech qachon mulkni kamaytirishni ishlatmagan bo'lsangiz (xaridor sifatida, 2 million rubl), unda siz bu yil to'lanadigan soliqni kamaytirishingiz mumkin. Bunday holda, mulk egasi bir vaqtning o'zida ikkita soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega:

• sotib olingan kvartira bo'yichaagar chegirma huquqi (sotib olishda 2 million rubl miqdorida) ilgari ishlatilmagan bo'lsa (yoki 2014 yildan buyon to'liq foydalanilmagan bo'lsa).
• sotilgan kvartira bilan (1 million rublda), agar ushbu chegirma mulkni boshqa ob'ekt uchun sotish yilida ishlatilmagan bo'lsa (agar sotib olish narxidan foydalanish yanada foydali bo'lsa, unda siz uni sotib olish xarajatlaridan foydalanishingiz mumkin, va chegirma).

Kvartira sotib olayotganda mol-mulkni kamaytirish 2 million rubl

Mulkni sotib olayotganda, soliq to'lovchi 2 million rubl miqdoridagi mol-mulkni kamaytirish imkoniyatidan foydalanishi mumkin. Ammo umr bo'yi soliq to'lovchi bunday chegirmani faqat bir marta olishi mumkin. 2014 yildan keyin uy sotib olayotganda, agar fuqaro sotib olishdan oldin chegirmani ishlatmagan bo'lsa, pulni to'liq qaytarib berilmagan bo'lsa, chegirma turli xil ko'chmas mulk ob'ektlari uchun talab qilinishi mumkin. Ya'ni sotib olingan turli xil uy-joylar uchun ajratmani taqsimlash.

Kvartira sotib olayotganda chegirma olish uchun quyidagilarga ishonch hosil qiling:

• ko'chmas mulk Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan bo'lishi kerak;
• kredit sifatida sotib olish uchun mablag'ni faqat mahalliy kredit kompaniyalaridan olish mumkin;
• rossiyaning rezidenti bo'lish;
• bitimni va ularning daromad darajasini hujjatlashtirish.

Ko'chmas mulk sotib olinganda, chegirma soliq to'lovchining boshqa daromadlarini kamaytiradi (ish haqi, boshqa soliq solinadigan mol-mulkni sotish).

8-misol: 2018 yilda fuqaro 1,35 million rubl qiymatidagi kvartirani sotib oldi. Uning o'rtacha oylik maoshi 120 ming rublni tashkil etadi va 2018 yilgi 2-NDFL sertifikatida daromad 1440 ming rublni tashkil etdi. U sotib olish chegirmalaridan foydalanishi va shaxsiy daromad solig'ini 175,500 rubl (1,35 mln. * 13%) miqdorida qoplashi mumkin, shuningdek, uning qoldig'ida (2 mln. - 1,35 mln. \u003d 650 ming rubl) mablag 'bo'ladi. sotib olish paytida boshqa mol-mulk bo'yicha. 2019 yilda u 1,62 million rublga uy sotib olganda. , qolgan qismini qaytarishi mumkin (bir xil ish haqi darajasida) va 84 500 rublni qaytarishi mumkin. (650 000 rubldan 13%), 2019 yilda ish haqidan soliq ushlab qolindi.

Bittasini sotish va boshqa kvartirani sotib olish uchun ajratmalar, agar fuqaro ilgari 2 mln.

3 (5) yildan kam vaqt egalik qilgan kvartirani sotgandan keyin soliqni hisoblash faqat ikki usuldan birida amalga oshirilishi mumkin:

• Chegirmalardan foydalangan holda;
• Ushbu kvartirani asl sotib olishga sarflangan xarajatlar uchun daromadlarni kamaytirish orqali.

Fuqaro o'sha yili bitta mulkni sotgan va boshqasini sotib olgan bir nechta odatiy holatlarni ko'rib chiqamiz. Shu bilan birga, u sotib olishda soliq chegirmalaridan hali foydalanmagan (2 million rubl):

Sotish uchun kvartira sovg'a qilingan (meros) yoki uning qiymati 1 million rubldan kam.

9-misol: Meros qilib olingan kvartira 3,4 million rublga sotilgan, o'sha yili yana bir kishi 2,8 million rublga sotib olingan, bundan oldin fuqaro foydalanmagan 2 million chegirma bilan: (3,4 million - 1 million (sotuv bo'yicha chegirma)) \u003d 2,4 million - soliq solinadigan baza. Keyin 2,4 million - 2 million (sotib olish paytida chegirma) \u003d 400 000 rubl. chegirmani olganidan keyin yangi soliq solinadigan baza. To'lanadigan soliq 52000 rublni tashkil qiladi. (400 ming rubl * 13%).

10-misol: Kvartira 3,5 million rublga sotilgan, avvalroq 0,8 million rublga sotib olingan. Keyin ikkinchi kvartira 3,1 million rublga sotib olindi. Birinchi kvartirani sotib olish narxi (800 ming rubl) 1 million chegirma miqdoridan kam bo'lganligi sababli, chegirmadan foydalanish ancha foydalidir. Sotilgan kvartira uchun soliq solinadigan baza (3,5 - 1 million) \u003d 2 500 000 rubl bo'ladi. Shunda siz 2,500,000 - 2,000,000 \u003d 500,000 rubl chegirmalaridan foydalanishingiz mumkin, soliq 65,000 rublni tashkil qiladi.

Agar sotib olinadigan kvartira 2 million rubldan kam bo'lsa.

11-misol: Meros qilib olingan kvartira 2,3 million rublga, yangi kvartira 1,5 million rublga sotib olindi. Chegirmalardan foydalanib, biz 2,3 - 1 million rubl \u003d 1,3 million rubl miqdorida soliq solinadigan bazani oldik. uni 1,5 million rublga kamaytirish mumkin, ya'ni 1,3 -1,5 \u003d - 0,2 million rubl. Bu erda chiqadi - 200,000 rubl. o'sha. byudjetdan soliqning 13 foizini qoplashi kerak, bu 26000 rubl. Va agar fuqaro bu yil bunday daromad oladigan bo'lsa (ish beruvchidan 2NDFL sertifikati), u byudjetdan 26000 rubl oladi.

12-misol: Kvartira 4,3 million rublga sotilgan, avvalroq 2,1 million rublga sotib olingan. Keyin ikkinchi kvartira 1,7 million rublga sotib olindi. Sotish uchun soliq solinadigan baza 4,3 - 2,1 \u003d 2,2 million rublni tashkil etadi. Biz uni 1,7 million rublga kamaytiramiz. 2,2 -1,7 \u003d 0,5 million rubl. Ushbu miqdordan siz 500000 * 13% \u003d 65000 rubl soliq to'lashingiz kerak.

Agar sotib olingan kvartira 2 million rubldan ortiq bo'lsa.

13-misol: 2018 yilda fuqaro o'zining eski kvartirasini 4,8 million rublga sotdi. (3,5 million rublga sotib olingan), yangisini esa 3,1 million rublga sotib olgan. Fuqarodan yangi kvartira sotib olayotganda chegirmalardan foydalanish huquqi hali ishlatilmagan (2 million rubl):

• Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning birinchi usuli: (4.8 - 1 (sotishda chegirma) - 2 (sotib olishda chegirma)) x 13% \u003d 234000 rubl.
• Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning ikkinchi usuli: (4.8 - 3.5 (xarajatlar)) \u003d 1,3 million rubl. Yangi kvartira narxi 3,1 million rubldan ortiq bo'lganligi sababli, biz 2 million rubl miqdoridagi to'liq chegirmalardan foydalanishimiz mumkin. Biz 1,3 - 2 million rublni kamaytirish orqali kamaytiramiz. \u003d - 0,7 million rubl. Ya'ni, bu "minus" bo'lib chiqadi va agar fuqaroning yil davomida daromadi (shaxsiy daromad solig'i 2-guvohnoma) 700000 bo'lsa, unda 13% (91000 rubl) unga byudjetdan qaytariladi. Agar, masalan, yil davomida ish haqi 500 ming rublni tashkil etgan bo'lsa, unda qaytariladigan soliq 65 ming rublni tashkil qiladi. 26000 soliqning qolgan qismi kelasi yil qaytarilishi mumkin.
• Ma'lum bo'lishicha, soliq to'lovi uchun 2-variant ko'proq foydalidir.

Biroq, ba'zi soliq idoralari siz faqat bitta chegirmadan foydalanishingiz mumkin deb hisoblashadi (sotuvchilar uchun 1 million), shundan keyingina boshqasini e'lon qilasiz (xaridorlar uchun 2 million). Bu erda siz soliq idorasi bilan bahslashishingiz mumkin. Bunday dalillar, agar fuqaro uyni sotgan bo'lsa, masalan, 2018 yilda va yangisini 2019 yilda sotib olgan bo'lsa, ya'ni. operatsiyalar bir xil soliq davrida bo'lmagan. Soliq to'lovchi soliqni faqat barcha daromadlari va barcha xarajatlarining farqi bo'yicha to'laydi, agar sotib olish va sotish o'sha yili amalga oshirilgan bo'lsa, aks holda u sotib olish uchun chegirma va sotish uchun chegirmadan foydalanishi mumkin.

Kvartiraning ulushini sotish

Ko'chmas mulk ulushini sotishda, shuningdek, ushbu ulushni sotib olish bilan bog'liq xarajatlar bilan soliq solinadigan bazani kamaytirish mumkin (mutanosib ravishda). Tekshirish uchun sotib olish narxini tasdiqlovchi hujjatlar deklaratsiya bilan birga taqdim etilishi kerak. Bunday holda, bir nechta nuanslar bo'lishi mumkin:

Aksiyani sotishda kvartirani sotib olish narxini hisobga olish

14-misol: 2017 yilda fuqaro kvartirada ulushni 2,3 million rublga sotib olgan, so'ngra uni 2,5 millionga sotgan. 5 yildan kam muddat egalik qilgan aktsiyalar, soliq 200 000 * 13% \u003d 26 000 rublni tashkil etadi.

Qoida tariqasida, kvartiradagi ulush alohida sotib olinmaydi. Ko'pincha, u mulk egalari (oila) tomonidan sotib olingan kvartiraning o'zi bilan birga mulkka kiradi. Keyin ulushni sotib olish uchun xarajatlar yoki kvartiraning o'zi sotib olish-sotish shartnomasida ko'rsatilgan yoki oddiy formula bilan belgilanadi (agar shartnomada har bir aktsiya qiymatining narxi ko'rsatilmagan bo'lsa):

Sotib olishning umumiy qiymati x Aksiya miqdori \u003d Aktsiyalarni sotib olish qiymati

15-misol: Turmush o'rtoqlar kvartirani 4, 3 million rublga sotib olishdi, 1/2 ulushga egalik qilishdi. Bir yil o'tgach, kvartira 4,5 million rublga sotildi. O'sha. oila sotishdan daromad oldi (4,5 -4,3) \u003d 200,000 rubl. Ammo har kim deklaratsiyani topshirishi va bir xil miqdorni to'lashi kerak (4,5 million / 2 - 4,3 / 2) * 13% \u003d 13 000 rubl. Ikkala er va xotin 100000 rubl daromad olishdi. o'z ulushini sotishdan, shuning uchun hamma 13 ming rubl soliq to'laydi.

Kvartira ulushini sotishda mol-mulkni 1 million tushirilishini hisobga olish

Umumiy mulkdagi mulkni sotishda chegirmaning to'liq miqdori (1 million rubl) hisobga olinishi mumkin, lekin sheriklar o'rtasida faqat ularning aktsiyalariga MUVOFIQ ravishda taqsimlanishi kerak. Bunday chegirma har bir sotuvchi uchun emas, balki har bir aksiya uchun emas, mol-mulk uchun taqdim etilganligi sababli. Bu quyidagicha chiqadi:

• Agar siz ulushni alohida ob'ekt sifatida alohida sotsangiz (ya'ni har bir mulkdor o'z ulushini alohida sotib olish-sotish shartnomasi asosida sotsa va xaridorga bir nechta mulkchilik guvohnomalari (har bir sotuvchi bilan tuzilgan bitimlar)) yuborilsa, siz to'liq chegirmadan foydalanishingiz mumkin. Federal Soliq xizmatining 2013 yil 25 iyuldagi xati ED-4-3 / 13578, Federal soliq xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi N ED-4-3 / 18611 xati.
• Agar siz kvartirani boshqa ob'ektlar bilan birgalikda (bitta o'zingizning ulushingiz bilan) bitta ob'ekt sifatida sotsangiz, unda 1 million rubl chegirma. egalari o'rtasida ularning ulushiga qarab taqsimlanadi.

16-misol: Uch kishilik oila meros qilib olingan kvartirani sotmoqda, shuning uchun sotib olish narxini xarajatlarda hisobga olish mumkin emas, faqat chegirmadan foydalanishingiz mumkin. Kvartira 4,6 million rublga sotildi, ularning har biri 1/3 ulushga ega.

• Variant 1: oldi-sotdi shartnomasi yakka o'zi tuziladi, kvartira bitta ob'ekt sifatida sotiladi. Egalarining har biri bunday soliqni to'laydi (4,6 million / 3 - 1 million / 3) * 13% \u003d 156 000 rubl.
• 2-variant: Har bir aksiya uchun alohida sotib olish-sotish shartnomasi tuziladi va xaridorga 3 ta mulkchilik guvohnomasi (davlat reestridan ko'chirma) beriladi. Bu erda har bir egasi 1 million rubl miqdorida chegirma oladi. Va har bir sotuvchi tomonidan to'lanadigan soliq (4,6 million / 3 -1 million) * 13% \u003d 69 333 rublni tashkil qiladi. Biroq, ushbu parametr kvartira xaridoriga, shuningdek soliq idorasiga bunday operatsiyani soliq to'lashdan bo'yin tovlash deb hisoblashiga mos kelmasligi mumkin.

Shunday holatlar mavjudki, aktsiyalar egalaridan biri 3 (5) yildan ortiq vaqt davomida mulkka egalik qiladi va deklaratsiya topshirish va soliq to'lashdan ozod qilinadi, qolgan qismi 3 (5) yildan kam va Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga hisobot berishi kerak. Kvartirani sotish va sotib olish shartnomasida kapital egalari daromadlarni taqsimlashning boshqa har qanday tartibini belgilashlari mumkin, ya'ni. ularning aktsiyalarining kattaligiga bog'liq emas, daromadning katta qismini kvartiraning atrofida soliq to'lashdan ozod qilingan egasi foydasiga taqsimlashingiz mumkin. Va kvartirani bitta ob'ekt sifatida sotish uchun, lekin shartnomada har bir aktsiya qancha turishini ko'rsating.

17-misol: Onasi, qizi va o'g'li 1,8 million rublga kvartirani sotmoqda. 2018 yilda. Ona o'zining 1/2 qismiga 5 yildan ortiq vaqt egalik qiladi va bolalar yaqinda otasi vafot etganidan keyin meros bo'lib qolgan va 5 yildan kamroq vaqt davomida 1/4 ulushga egalik qiladi. Shartnomada aytilishicha, uni sotishdan tushadigan daromadni quyidagicha taqsimlashga qaror qilingan:

• qizi va o'g'li - har biri 0,33 million rubldan,
• ona (1,8 - 0,333 - 0,333) \u003d 1,134 million rubl.

Ona soliq to'lamaydi, chunki u to'lovdan ozoddir va bolalar chegirmalardan foydalanadilar: 0.333 million (aktsiyalarni sotishdan tushadigan daromad) - 0.333 million (1 million chegirma / 3) \u003d 0. to'lanishi kerak, ammo tasdiqlovchi hujjatlar bilan deklaratsiya bolalar topshirishi kerak.

Bu erda kamchiliklar ham mavjud, ya'ni 2016 yildan boshlab ko'chmas mulkni sotishda soliqni hisoblash kadastr qiymatiga bog'liq (kamida 70%) va soliq bazasi egalarining ulushiga mutanosib ravishda hisoblanishi kerak. Agar shartnomaviy qiymat kadastr qiymati ulushining 70 foizidan kam bo'lsa, u holda hisob-kitob shartnomada ko'rsatilganidan emas, ikkinchisidan amalga oshiriladi.

Keling, 17-misolga qaytsak, agar bunday kvartiraning kadastr qiymati 1,9 million rublni tashkil etsa. Shunda qizi va o'g'li ulushining 1/4 qismi har biri 475000 rublni tashkil qiladi. Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun soliq solinadigan summa kadastrning 70 foizidan kam bo'lmasligi kerak, ya'ni 332 500 rubldan kam bo'lmasligi kerak, bu erda shartnomaviy summa 333 333 rublni tashkil etadi, ya'ni hisob-kitob shartnomaviy hisobdan amalga oshiriladi va qizi va o'g'li soliq to'lamaydilar.

Soliq deklaratsiyasini qachon topshirish va soliq to'lash

Soliqni hisoblash (nolga teng bo'lsa ham), chegirma to'g'risidagi hisobot, 3 (5) yildan kam vaqt davomida egalik qilgan mol-mulkni sotish haqiqati 3-NDFL deklaratsiyasida aks ettirilishi kerak.

• Deklaratsiya muddati - kvartira sotilgandan / sotib olinganidan keyingi yilda - 30 aprelgacha.
• Soliqni o'tkazish muddati - agar soliq to'lanishi kerak bo'lsa, 15 iyulgacha.

Deklaratsiyani to'ldirishda tejash uchun (o'rtacha hisobda xususiy tashkilotlar uni to'ldirish uchun 500-2000 rubl miqdorida haq oladilar), siz buni o'zingiz hal qilishingiz mumkin, hech qanday murakkab narsa yo'q. Siz dasturni yuklab olishingiz va uni intuitiv ravishda to'ldirishingiz kerak, qarang (o'zingiz haqingizda ma'lumotni qanday to'ldirishni va boshqa kodlarni qanday ko'rishni bilib oling):

• Daromad kodi:
  • 1510 - kvartirani, uyni sotishning shartnomaviy summasi
  • 1511 - kvartira, uy ulushining shartnomaviy miqdori
• Iste'mol / chegirma kodi
  • 901 - agar mulkni kamaytirish 1 million rublni tashkil etsa.
  • 903 - agar uni sotib olish uchun xarajatlar tasdiqlangan bo'lsa.

Deklaratsiyaga ilova qilingan hujjatlar

Bitimni tasdiqlovchi barcha hujjatlarning nusxalarini 3-NDFL deklaratsiyasiga ilova qiling:

Taqdimot usullari:

• Pochta - siz hujjatlar to'plamini qo'shimchalar ro'yxati bilan pochta orqali yuborishingiz mumkin, jo'natilgan sana hujjatlarni soliq organi qabul qilgan kun hisoblanadi.
• Shaxsan - siz shaxsan (afzalroq) mumkin.
• Ishonchnoma bo'yicha - hujjatlar notarius tomonidan tasdiqlangan ishonchnoma asosida vakili tomonidan ham tashlab yuborilishi mumkin.
• FTS veb-saytidagi shaxsiy hisobingiz orqali, ya'ni elektron shaklda.

Hujjatlar paketini 2 nusxada tuzing, biri sizda qolishi kerak (soliqni qabul qilish to'g'risidagi ro'yxatda belgi bilan), ikkinchisi Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga yuborilishi kerak.

Shaxsiy daromad solig'ini istalgan bankda to'lash mumkin. Soliq idorasida kerakli ma'lumotlarni olish yaxshiroq, siz uni Federal Soliq xizmati inspektsiyasi veb-saytida yoki Davlat xizmati portali orqali topishingiz mumkin.

Oqibatlar: kvartirani sotishda soliq to'lamagan va / yoki soliqqa 3-NDFL bermagan.

Agar soliq deklaratsiyasi o'z vaqtida taqdim etilmasa va / yoki soliq to'lash muddati kechiktirilsa (30-aprel muddati), quyidagi jarimalar qo'llanilishi mumkin:

• 1000 rubl miqdorida jarima - agar deklaratsiyada o'tkaziladigan soliq 0 ga teng bo'lsa.
• Jarimalar: agar siz deklaratsiya topshirmasangiz (30 foizgacha) va 15 iyulgacha soliq to'lamasangiz (kechiktirilgan har oy uchun) kechiktirilgan har oy uchun to'lanadigan soliq summasining 5 foizidan 20 foizigacha (30 foiz). , agar qattiq yadro to'lamaydigan bo'lsa, unda 40%).
• Jazo stavkasi - bu 16 iyuldan boshlab kunlik jarimani hisoblash (foizlar va jarimalarni hisoblash kalkulyatoriga ipipip.ru/shtrafi/ veb-saytida qarang).
• 900 ming rubldan oshadigan soliqni to'lashdan butunlay voz kechgan holda, jinoiy javobgarlik yuzaga keladi.

Agar sizda maqola mavzusi bo'yicha savollaringiz bo'lsa, iltimos, ularni izohlarda so'rashdan tortinmang. Sizning savollaringizga bir necha kun ichida aniq javob beramiz. Biroq, maqoladagi barcha savollarni va javoblarni diqqat bilan o'qing, agar bunday savolga batafsil javob bo'lsa, unda sizning savolingiz nashr etilmaydi.

199 ta sharh

Rossiyaliklarning deyarli har qanday daromadi daromad solig'iga tortiladi. Ko'chmas mulkni begonalashtirishda shaxsiy daromad solig'i majburiy ravishda hisoblab chiqiladi va keyinchalik byudjetga kiritiladi. Muayyan sharoitlarda soliq umuman to'lanmasligi yoki kvartirani sotishda soliq imtiyozlarini tartibga soluvchi nuanslarni o'rganish orqali sezilarli darajada kamayishi mumkin.

Kvartira va boshqa ko'chmas mulkni (uyni) tasarruf etish uchun soliq imtiyozlari - bu nima? Bugungi kunda bu quyidagilarni anglatadi:

1. Qabul qilingan daromad miqdori nafaqa miqdori bilan kamayadi - bu Soliq kodeksi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi) nuqtai nazaridan eng to'g'ri tushuncha.
2. Soliq imtiyozlarini olish tartibi, shu jumladan mulk huquqini cheklash va shaxsiy daromad solig'ini pasaytirish masalalari eng keng tarqalgan nuqtai nazar hisoblanadi.

Kundalik hayotda "soliq imtiyozlari" tushunchasi ma'lum bir tartibni o'z ichiga oladi, uning yakuniy maqsadi byudjetga kamroq soliq to'lash yoki umuman to'lamaslikdir. Amaldagi qonunchilikni hisobga olgan holda protsedura quyidagi savollarga javob beradi:

1. To'liq to'lamaslik uchun ketma-ket necha yil egalik qilish kerak?
2. Agar da'vo muddati mos kelmasa, unda siz qanday qilib sizning kvartirangizni sotgan bo'lsangiz, soliqni qonuniy va samarali ravishda kamaytirishingiz mumkin?

Sotish uchun yashash maydonini tayyorlashdan oldin, uning sotuvchida qancha vaqt bo'lganligini ko'rib chiqishingiz kerak. Keyin, agar cheklov muddati tufayli to'lovdan qutulishning iloji bo'lmasa, siz to'g'ridan-to'g'ri soliq imtiyozlaridan foydalangan holda shaxsiy daromad solig'ini kamaytirishingiz kerak.

Kim soliq imtiyozlaridan foydalanishi mumkin

Soliq imtiyozi sotuvchiga tegishli, bunda:

• u Rossiyaning rezidenti;
• ko'chmas mulk geografik jihatdan mamlakatda joylashgan.

Qonun nuqtai nazaridan, agar kishi taqvim yilida kamida 183 kun davomida mamlakat chegaralarida bo'lsa, rezident hisoblanadi. Shuning uchun, agar Rossiya fuqarosi yiliga ko'proq vaqtni Rossiya Federatsiyasidan tashqarida o'tkazgan bo'lsa, u soliq imtiyozlaridan foydalanish huquqiga ega emas.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, uy-joy savdo yoki ishlab chiqarish faoliyatida foydalanilmagan taqdirda, soliq imtiyozlaridan foydalanish huquqiga ega.

Soliq to'lamaslik uchun qancha vaqt ketadi

"3 yil o'tdi - siz to'lay olmaysiz" degan taniqli qoida fuqarolar foydasiga bo'lmagan ba'zi yangiliklarga duch keldi. Muddati 2016 yil boshida shartlar ro'yxatini qo'shish bilan uzaytirildi. Endi, avval siz ko'chmas mulk reyestridan ko'chirma, ya'ni sotuvchining mulkiy huquqlarini davlat ro'yxatidan o'tkazish sanasini diqqat bilan ko'rib chiqishingiz kerak. Bundan tashqari, ikkita variant mavjud.

1. Agar istalgan sana 01.01.2016 dan oldinroq bo'lsa (ya'ni 31.12.2015 yilgacha), unda odatdagi uch yillik davr amal qiladi - kvartirani sotish paytida ketma-ket uch yil davomida soliq to'lashingiz shart emas yoki undan ko'p.

Misol . Bykova L.N. 2015 yil 14 sentyabrda uy-joy sotib oldi, davlat ro'yxatidan o'tkazilgan sana - 2015 yil 21 sentyabr. Fuqaro 2018 yil 22 sentyabrdan boshlab kvartirani soliqsiz sotishi mumkin.

1. Agar ro'yxatdan o'tish sanasi 01.01.2016 yoki undan keyin bo'lsa, unda yangi qoidalar amal qiladi. Sotuvchi mol-mulkni qanday asosda sotib olganligi muhimdir.

Uch yillik davrni quyidagicha hisoblash kerak:

• xususiylashtirilgan;
• meros qilib olingan;
• yaqin qarindoshi tomonidan ehson qilingan;
• annuitet bitimi bo'yicha olingan.

Meros mulkni boshqarish muddati avvalgi egasi vafot etgan kundan boshlab ko'rib chiqiladi. Boshqa holatlarda - sotuvchiga tegishli bo'lganligi to'g'risida yozuv USRNda tuzilgan kundan boshlab.

Misol. Ivanov A.B.ning qarindoshi. 2017 yil 26 yanvarda vafot etgan.Odamga ko'ra, kvartira butunlay Ivanovning mulkiga o'tdi. Meros olish tartibidan keyin USRNga huquqlarning o'tkazilishini faqat 2017 yil 1-iyulda ro'yxatdan o'tkazish mumkin edi, ammo mulk huquqi 2017 yil 26-yanvarda boshlandi va Ivanov kvartirani 27-yanvardan boshlab soliq to'lamasdan sotishi mumkin , 2020 yil.

Aks holda, uzaytirilgan besh yillik muddat amal qiladi. Masalan, yashash maydoni:

• sotib olingan;
• boshqa qarindoshlaridan, shuningdek do'stlaridan, tanishlaridan xayriya qilingan;
• almashildi;

mol-mulk ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab, oltmish oylik doimiy boshqaruvni hisoblashingiz kerak, shundan keyin siz uni soliqsiz sotishingiz mumkin. Shunday qilib, agar yashash maydoni 2016 yilda sotib olingan bo'lsa, uni shaxsiy daromad solig'isiz faqat 2021 yilda sotish mumkin bo'ladi.

Muhim. Mulk muddati soliqdan ham, 3-NDFLdan ozod qilinadi. Bunday operatsiyadan so'ng deklaratsiyani to'ldirishingiz shart emas.

Agar operatsiya eng kam muddat amal qilish muddati tugashidan oldin sodir bo'lsa, soliq to'lovchiga soliq imtiyozini qo'llash huquqi beriladi.

Chegirma miqdori

Kodeks 2019 yilda kvartirani sotishda mol-mulkni chegirib tashlashning ikkita variantini taqdim etadi:

• bir million rubl (1 000 000 rubl) miqdorida chegirma;
• xarajatlar - kvartirani sotib olish va ta'mirlash uchun sarflangan mablag 'miqdorida.

Qaysi birini ishlatish yaxshiroq bo'lsa, sotuvchining xohishiga bog'liq. Masalan, bitimdan tushgan daromad million rubldan oshmasa yoki xarajatlar to'g'risidagi hujjatlar saqlanmagan bo'lsa, belgilangan miqdorda to'xtash yaxshiroqdir. Uni qog'ozlar yoki bayonotlar bilan qo'shimcha tasdiqlash shart emas.

Agar bitim bir milliondan ortiq bo'lsa, sotib olish va ta'mirlash xarajatlari to'g'risida qanday hujjatlar saqlanganligini ko'rishingiz kerak. Faqatgina haqiqiy xarajatlar muhim, ammo hech qanday xarajatlar emas. Agar, masalan, 450 ming rubl miqdorida ta'mirlash shartnomasi tuzilgan bo'lsa va aslida ta'mirlash qiymati 320 ming rublni tashkil etgan bo'lsa, unda aynan 320 ming rubl nafaqa sifatida qabul qilinadi.

Haqiqiy xarajatlarni tasdiqlash uchun quyidagilar yordam beradi:

• Sotuvchi va oldingi egasi o'rtasidagi pul-kredit siyosati;
• DDU ishlab chiquvchi bilan;
• ta'mirlash-pardozlash ishlari va loyiha-smeta hujjatlarini ishlab chiqish bo'yicha shartnomalar;
• yuqorida ko'rsatilgan shartnomalar to'langanligini tasdiqlovchi har qanday hujjatlar: kvitansiyalar, cheklar, kvitansiyalar, bank hisobotlari;
• qurilish materiallarini sotib olish uchun kvitansiyalar.

Masalan, agar sotuvchi tomonidan yashash maydoni 1700000 rublga sotib olingan bo'lsa, ta'mirlash vaqtida unga 320.000 rubl sarmoya yotqizilgan (materiallar sotib olish, tugatish ishlari) va u 2 400 000 rublgacha sotilgan bo'lsa, unda siz uning miqdorini e'lon qilishingiz mumkin sotib olish va ta'mirlash, ya'ni 1 700 000 + 320 000 \u003d 2 020 000 rubl.

Tanlov 3-NDFL soliq deklaratsiyasida aks ettirilgan. Agar qat'iy chegirma tanlansa, uni tasdiqlashning hojati yo'q - bu qonun kuchi bilan ta'minlanadi. Agar xarajatlar variantidan foydalanilsa, deklaratsiyaga tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinadi.

Imtiyozlarni olgandan keyin daromad solig'ini hisoblash

Daromad solig'ini hisoblashda siz uchta savolga ketma-ket javob berishingiz kerak:

1. Sotuvchi qancha vaqt davomida doimiy ravishda mulkka egalik qiladi?
2. Bitimdan qancha daromad olingan?
3. Qaysi soliq imtiyozlari foydali?

Ushbu savollarga javob bergandan so'ng olingan miqdor 13% ga ko'paytirilishi kerak (yoki 0,13 ga - bu arifmetik jihatdan to'g'ri). Natijada to'lanadigan soliq miqdori bo'ladi.

Savol 1. Sotuvchi qancha vaqtdan beri mulkka doimiy egalik qilib kelgan?

Ushbu savolga javob berayotganda siz yuqorida ko'rsatilgan qoidalar bo'yicha minimal egalik chegarasini hisoblashingiz kerak. Agar belgilangan muddat bajarilgan bo'lsa, ya'ni qimmatli qog'ozlarni sotuvchisi 3 (5) yildan ortiq vaqt davomida egasi bo'lgan bo'lsa, unda sotish miqdoridan qat'i nazar, soliqni to'lash shart emas.

Sizga 3-NDFL soliq deklaratsiyasini topshirishingiz shart emas.

Agar sotuvchi belgilangan muddatdan kamroq muddat egasi bo'lsa: uchdan kam (kvartiralar uchun ajratmalar 3 yildan kam va 5 yildan kam); soliq imtiyozlari soliq miqdorini kamaytirishga yordam beradi.

Savol 2. Bitimdan qanday daromad olingan?

Daromad an'anaviy ravishda kadastr qiymatidan qat'i nazar, shartnomada ko'rsatilgan miqdor hisoblanadi. Unga siz soliq imtiyozlari va shaxsiy daromad solig'i stavkasini qo'llashingiz kerak. Ushbu yondashuv, agar mulk sotuvchida 2015 yil 31-iyuliga qadar ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, ruxsat etiladi.

Agar mol-mulk 01.01.2016 yildan keyin ro'yxatdan o'tkazilgan bo'lsa, sotish miqdorini mol-mulkning kadastr qiymati bilan 0,7 ga ko'paytirilgan (kamaytirish koeffitsienti) bilan tekshirish kerak. Ushbu ko'rsatkichlarning qaysi biri katta bo'ladi - bu shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinishi kerak.

Tekshirish algoritmi oddiy:

1. Birinchi qadam Rosreestre-ga sotuv amalga oshirilgan yilning 1 yanvariga kadastr qiymati to'g'risidagi guvohnomani buyurtma qilishdir.
2. Tayyor yordamdan "Kadastr qiymati" qatorini toping.
3. Ko'rsatilgan ko'rsatkichni 70% ga ko'paytiring.
4. Natijani shartnoma narxi bilan taqqoslang.

Ushbu summalarning eng kattasi savdo daromadi sifatida tan olinadi.

Daromadni aniqlagandan so'ng, yuqoridagi qoidalarni hisobga olgan holda, siz undan soliq imtiyozlarini tushirishga o'tishingiz mumkin.

Savol 3. Qaysi soliq imtiyozlari foydaliroq?

Qonunda nazarda tutilgan ikkitadan birini tanlashingiz mumkin: qat'iy yoki xarajat. Mohiyati quyidagicha - faqat daromad miqdoridan chegirma miqdorini olib tashlash kerak. Natijada 13% ga ko'paytirilishi kerak bo'lgan soliq solinadigan daromad miqdori.

Sotish narxi yuqorida ko'rsatilgan daromad miqdorini aniqlash qoidalarini hisobga olgan holda qabul qilinishi kerak (kadastr qiymati 0,7 ga ko'paytiriladi yoki shartnoma narxi).

Uyni sotishdan oldin nafaqa variantini tanlash yaxshiroqdir. Shaxsiy daromad solig'i kalkulyatori orqali kvartira uchun hisob-kitob, imtiyozlarning qaysi biri muayyan holatda ko'proq foydali ekanligini aniqlashga yordam beradi.

Soliqni hisoblash formulasi

Umumjahon hisoblash formulasi quyidagicha:

(D - NV) * 13% \u003d soliq summasi, qaerda

D - daromad (shartnomadan yoki kadastr qiymatidan);

NV - soliq imtiyozlari (belgilangan yoki xarajatlar).

Misol sifatida soliqni hisoblash

Dastlabki ma'lumotlar: yashash maydoni 2016 yil fevral oyida 1 250 000 rubldan sotib olingan. Mulkchilik davrida u 285000 rublga kapital ta'mirlandi. Ta'mirlash uchun hujjatlar mavjud. Soliq to'lovchi uyni 2018 yil iyun oyida 1 600 000 rublga sotgandan keyin chegirma berishga qaror qildi. 01.01.2018 yil holatiga ko'chmas mulkning kadastr narxi 1 640 000 rublni tashkil etdi.

1. Sotuvchi mulkka qancha vaqt egalik qildi? Ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab savdoga qadar 29 oy davom etdi (2016 yil fevraldan 2018 yil iyungacha) - qonunda belgilangan besh yildan (yoki 60 oydan) kamroq vaqt. Sotuvchi shu asosda soliq to'lashdan qochib qutula olmaydi.

1. Qancha pul olingan? Kadastr narxini hisoblab chiqqandan so'ng, sotuvchi quyidagilarni oldi: 1 640 ming * 0,7 \u003d 1 148 ming rubl. Natija shartnomada belgilangan narxdan past, shuning uchun 1 600 000 rubl operatsiyadan daromad sifatida qabul qilinadi (shartnomada bo'lgani kabi).

1. Qaysi soliq imtiyozlari foydali? Sotuvchida umumiy qiymati 1,535 ming rubl bo'lgan xarajatlar to'g'risidagi dalillar mavjud (1,250 ming - sotib olish uchun va 285 ming - ta'mirlash uchun). Ushbu miqdordagi chegirma, aniq belgilangan 1 million rubldan foydaliroq, shuning uchun sotuvchi xarajatlar modelini e'lon qiladi.

(1 600 000 - 1 535 000) * 13% \u003d 8 450 rubl.

Jami: byudjetga to'lanadigan shaxsiy daromad solig'i miqdori 8450 rublni tashkil qiladi.

Muhim. Chegirma daromad miqdoridan katta yoki unga teng bo'lganda, hisoblash salbiy soliq miqdorini keltirib chiqaradi. Bunday holda, siz byudjetga hech narsa to'lashingiz shart emas, lekin siz hali ham deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Umumiy mulkka ega xususiyatlar

Agar umumiy mulk kvartirasi sotilsa, savdo solig'i hammaga taqsimlanadi. Shunga ko'ra, soliq imtiyozlari ham bo'linadi - aktsiyalarga muvofiq. Shu bilan birga, sotiladigan mol-mulkning bir qismi rasmiy hujjatlarda - mulk to'g'risidagi guvohnoma yoki USRNdan ko'chirma bilan belgilanadi.

Bu shuni anglatadiki, 1/3 ga egalik qiladigan egalar har biriga jami miqdorining 1/3 qismi miqdorida nafaqa olish huquqiga ega. Agar bitta egasi 3/4 ga, ikkinchisi esa 1/4 ga egalik qilsa, chegirma ular orasida bir xil nisbatda taqsimlanadi.

Umumiy umumiy mulkka (turmush o'rtog'iga) kelsak, kvartirada ulushni sotish uchun soliq imtiyozlari er va xotin o'rtasida teng taqsimlanadi.

Irsiy uy-joylarni sotish xususiyatlari

Meros qilib olingan mulk egasiga soliqni to'lamaslik uchun zarur bo'lgan imtiyozli egalik muddatini beradi. Kvartira 2016 yilgacha yoki undan keyin ro'yxatdan o'tgan bo'lishidan qat'i nazar, har qanday holatda, egalik qilish muddati 3 yil bo'ladi.

Shuningdek, muddatning boshlang'ich nuqtasini aniqlash tartibida bir nuance mavjud. Meros bo'lsa, u o'zgaradi - boshlanishi USRNda davlat ro'yxatidan o'tgan kundan emas, meros qoldiruvchining vafot etgan kundan boshlab hisoblanadi.

Mulk yangi egasiga qachon ro'yxatdan o'tganligi muhim emas - olti oy o'tgach, bir yil yoki undan ko'proq vaqt. Oldingi egasining vafot etgan kuni talab qilinadigan muddatni belgilaydi. Shuningdek, uy-joy qarindoshidan qonun bilan yoki vasiyatnoma bo'yicha olinadimi yoki yo'qmi muhim emas.

Misol. Tanish Karbysheva A.N. 2015 yil 11 martda vafot etdi. Vasiyatnomada ko'rsatilganidek, uch xonali kvartira A.N.Karbyshevaga o'tkazilgan va marhumning qarindoshlari uy-joy olish huquqini olishmagan. Uzoq sud jarayonlaridan so'ng, 2017 yil 17 sentyabrda kvartira baribir A.N.Karbyshevga ro'yxatdan o'tkazildi. Bunday holda, barcha qiyinchiliklarga qaramay, mulkka egalik qilish muddati 2015 yil 11 martdan hisoblanadi va mol-mulk 2018 yil 12 martdan boshlab soliqsiz sotilishi mumkin.

Pensiya oluvchilar uchun imtiyozlarning xususiyatlari

Pensiya oluvchilarga kvartirani sotishda soliq to'lash bilan bog'liq imtiyozlar mavjud emas, amaldagi qonunchilikda nazarda tutilmagan. Pensiyachining uy-joy sotishdan tushgan daromadlari aholining boshqa toifalari daromadlari bilan bir xil sxema bo'yicha shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Qarindoshiga kvartirani sotishda xususiyatlar

Qarindoshiga kvartirani sotishda sotuvchining byudjet oldida hech qanday imtiyozlari yoki qo'shimcha majburiyatlari yo'q. Bunday holda, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash umumiy shartlar asosida amalga oshiriladi.

Shuni esda tutish kerakki, qarindoshlar o'rtasidagi bitimlar ko'pincha xayoliy xarakterga ega va manfaatdor tomonlar (ayniqsa bankrotlikda) sudda shikoyat qilishlari mumkin. Bundan tashqari, siz hech qanday sharoitda onalik sarmoyasini naqd qilish uchun oilaviy doiradagi kvartirani sotish va sotib olishdan foydalanmasligingiz kerak. Bu jinoiy javobgarlik.

Muhim. Bunday holda, xaridor sotib olish (qarindoshlar o'rtasida sotib olish) uchun chegirma olmaydi.

Qabul qilish tartibi

Qabul qilishda asosiy savol - agar kvartira sotilsa, chegirma olish mumkinmi? Xaridor chegirmasi va sotuvchining chegirmasi bilan aralashmang. Xaridor byudjetga to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytaradi, sotuvchi esa soliq miqdorini to'lashdan oldin kamaytiradi.

Bu shuni anglatadiki, soliq idoralari hech narsa qaytarmaydi - soliq to'lovchi o'z navbatida kamroq haq to'laydi.

Imtiyozga murojaat qilish uchun quyidagilar kerak:

1. Kvartira sotilgan yilning oxirigacha kuting.
2. Deklaratsiyani (Z-NDFL) mustaqil ravishda yoki mutaxassis yordamida to'ldiring, unga hujjatlarni ilova qiling.
3. Paketni 30 aprelga qadar bo'limga yuboring.
4. Deklaratsiyada hisoblangan soliqni 15 iyulgacha to'lang.

Hujjatlar sotuvchining yashash manzili bo'yicha Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga (Federal Soliq xizmati emas) topshirilishi kerak. Byudjet bilan hisob-kitob qilgandan so'ng, siz yarashtirishni so'rashingiz va soliq qarzlari paydo bo'lmaganligiga ishonch hosil qilishingiz mumkin.

Kerakli hujjatlar ro'yxati

Ro'yxatdan o'tish uchun sizga kerak bo'ladi:

1. Eng muhimi, to'ldirilgan 3-NDFL deklaratsiyasi.
2. Bitim tuzilganligi va bajarilganligi to'g'risidagi dalillar (pul-kredit siyosati, pul o'tkazmasi, to'lov hujjatlari).
3. Agar sarf-xarajatlar variantidan foydalanilsa - xarajatlarni tasdiqlovchi hujjat (kvartirani sotib olish, ta'mirlash, bezatish, loyihani ishlab chiqarish, qurilish materiallarini sotib olish uchun kvitansiya va kvitansiya shartnomalari).

2019 yilda muhim o'zgarishlar

2019 yilda kvartirani sotishdan soliq imtiyozlari o'zgarmadi. Biroq, 2016 yilgi yangiliklarni hisobga olish kerak, ya'ni:

• egalik qilishning minimal muddati o'zgargan, undan keyin soliq to'lash talab qilinmaydi - 3 yildan 5 yilgacha;
• egalik qilish davri bog'liq bo'lgan sotib olish uchun asoslarni qo'shib qo'ydi;
• sotishdan tushgan daromadni hisoblash tartibi o'zgardi - endi shartnoma narxi 0,7 ga ko'paytiriladigan kadastr qiymati bilan taqqoslanishi kerak.

Ushbu xususiyatlarning barchasini yuqorida batafsilroq topishingiz mumkin.

Xulosa

Soliq imtiyozlari 2019 yilda kvartirani sotishda soliqni sezilarli darajada tejashga imkon beradi va hatto ba'zi holatlarda sizni undan ozod qiladi. Bir qarashda deduktsiyani qo'llash qoidalari murakkab, ammo ularni tushunish qiyin emas.

Foyda olish uchun murojaat qilganda, kvartiraning qancha muddat egasi bo'lganligi, uni sotishdan qancha daromad olinganligi va muayyan vaziyatda qaysi soliq imtiyozlari samaraliroq ekanligini tushunish kerak. Aks holda, arifmetik hisob-kitoblar va hujjatlarni rasmiylashtirish ko'p vaqtni talab qilmaydi - shuning uchun kvartirani sotishdan qanday qilib soliq imtiyozini olish kerakligi haqidagi savolga javob individual vaziyatni tahlil qilish va soliq solishning eng foydali variantlarini topishga to'g'ri keladi.

Shuningdek, agar kvartira ipoteka evaziga sotib olingan bo'lsa, sizga nima huquqi borligini unutmang.

Bu haqda advokat bilan bepul maslahatlashib olishingiz mumkin. Maslahatchi orqali veb-saytimizda ro'yxatdan o'tish.

Biz sizning savollaringizni kutamiz va shunga o'xshashlar va repost uchun minnatdor bo'lamiz.

01.01.2016 yildan keyin sotib olingan ko'chmas mulk ob'ektlari uchun:
Soliq to'lovchi tomonidan ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromad soliqqa tortishdan (va deklaratsiyadan) ozod qilinadi, agar bunday ob'ekt ko'chmas mulkka egalik qilishning minimal muddati yoki undan ko'proq muddatda soliq to'lovchiga tegishli bo'lsa.

Ko'chmas mulkka egalik qilishning minimal muddati 3 yil ularga nisbatan quyidagi shartlardan kamida bittasi bajarilgan ko'chmas mulk ob'ektlari uchun:

1. ob'ektga egalik huquqi soliq to'lovchi tomonidan meros orqali yoki Rossiya Federatsiyasining Oila kodeksiga muvofiq ushbu soliq to'lovchining oila a'zosi va (yoki) yaqin qarindoshi deb tan olingan jismoniy shaxsdan xayr-ehson shartnomasi bo'yicha olingan;
2. ob'ektga mulk huquqi xususiylashtirish natijasida soliq to'lovchi tomonidan olingan;
3. ob'ektga bo'lgan mulk huquqi soliqni to'lovchi - ijara haqini to'laydigan tomonidan umr bo'yi qaramog'idagi parvarishlash shartnomasi bo'yicha mol-mulkni o'tkazish natijasida olingan.

Boshqa hollarda, ko'chmas mulkka egalik qilishning minimal muddati 5 yil.

Agar ko'chmas mulkni sotishdan tushadigan daromad uning haqiqiy qiymatidan sezilarli darajada past bo'lsa (sotilgan yilning 1 yanvar holatiga ushbu ob'ektning kadastr qiymatining 70 foizidan kamrog'i) bo'lsa, unda soliq solish uchun bunday soliq to'lovchining daromadi teng olinadi. ushbu ob'ektning kadastr qiymatiga 0, 7 koeffitsienti bilan ko'paytiriladi.

01.01.2016 yilgacha sotib olingan ko'chmas mulk uchun, shuningdek boshqa mol-mulk (garaj, mashina va boshqalar) uchun - eng kam egalik qilish muddati bir xil - 3 yil.

Soliq to'lovchi mol-mulkni kamaytirishni qo'llash o'rniga, ushbu mol-mulkni sotib olish bilan bevosita bog'liq bo'lgan haqiqiy va hujjatlashtirilgan xarajatlar bilan mol-mulkni sotishdan olingan daromad miqdorini kamaytirishga haqlidir. Muayyan vaziyatlarda, bu mulkni kamaytirishni qo'llashdan ko'ra ko'proq foydali bo'lishi mumkin.

MULKNI chegirmalarni hisoblash

1 000 000 rubl - turar joy uylari, kvartiralar, xonalar, yozgi uylar, bog 'uylari, er uchastkalarini, shuningdek ko'rsatilgan mulkdagi ulushlarni sotishdan olinadigan daromad kamaytirilishi mumkin bo'lgan soliq imtiyozlarining maksimal miqdori;

250 000 rubl - boshqa mol-mulkni sotishdan olingan daromad kamaytirilishi mumkin bo'lgan soliq imtiyozlarining maksimal miqdori, ularning ro'yxatiga avtoulovlar, turar-joy binolari, garajlar va boshqa narsalar kiradi.

Agar egalikning eng kam maksimal muddatidan kam bo'lgan umumiy yoki birgalikdagi mulkda bo'lgan mulk bitta sotish-sotib olish shartnomasi bo'yicha yagona mulk ob'ekti sifatida sotilgan bo'lsa, mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma 1 000 000 rubl ushbu mulkning birgalikda egalari o'rtasida ularning ulushiga mutanosib ravishda taqsimlanadi yoki ular o'rtasidagi kelishuv bo'yicha (umumiy umumiy mulkda bo'lgan mol-mulk sotilganda).

Agar mulkka bo'lgan ulushning har bir egasi alohida sotib olish-sotish shartnomasi bo'yicha o'z mulkidagi ulushini sotgan bo'lsa, unda u mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmani ham olish huquqiga ega. 1 000 000 rubl.

Agar soliq to'lovchi bir yil ichida bir nechta mulkni sotgan bo'lsa, belgilangan limitlar har bir mulk uchun alohida emas, balki sotilgan barcha mulklar uchun yig'indida qo'llaniladi.

Agar mol-mulkni sotishdan olingan summalar belgilangan chegaralardan oshmasa, unda deklaratsiya topshirish majburiyati saqlanib qoladi va soliq to'lash majburiyati paydo bo'lmaydi.

Hisoblashning misoli

2017 yilda Kotov S.A. 2015 yilda 2,500,000 rublga sotib olgan kvartirani 3,000,000 rublga sotdi.

Kvartira S.A.Kotovga tegishli bo'lganligi sababli. egalik qilishning minimal maksimal muddatidan kam bo'lgan holda, uni sotishdan olingan daromadga nisbatan u 2017 yil uchun shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etishi shart.

Bunday deklaratsiyada mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalar to'g'risida deklaratsiya berishda S.A.Kotovaning soliq solinadigan daromadi 2 million rublni tashkil qiladi va

Shaxsiy daromad solig'i \u003d (3.000.000 rubl - 1.000.000 rubl) x 13% \u003d 260.000 rubl.

Agar Kotov S.A. deklaratsiyada mol-mulkni kamaytirish emas, balki hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdorida chegirma, uning soliq solinadigan daromadi 500000 rubl, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i 65000 rublni tashkil qiladi:

Shaxsiy daromad solig'i \u003d (3.000.000 rubl - 2.500.000 rubl) x 13% \u003d 65.000 rubl.

Agar egalik qilishning minimal maksimal muddatidan kam bo'lgan umumiy mulkda bo'lgan mulk bitta sotish-sotib olish shartnomasi bo'yicha yagona mulk ob'ekti sifatida sotilgan bo'lsa, mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalar 1.000.000 rubl miqdorida birgalikda egalari o'rtasida taqsimlanadi. ushbu mulk ularning ulushiga mutanosib ravishda.

Agar mulk huquqidagi ulushning har bir egasi alohida sotib olish-sotish shartnomasi bo'yicha o'z mulkida bo'lgan ulushini sotgan bo'lsa, u holda u 1.000.000 rubl miqdorida mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmaga ham ega.

Hisoblashning misoli

N.V.Ivanovning daromadi 2016 yilda sotib olingan kvartiraning 2017 yildagi sotuvidan 2 100 000 rubl tashkil etdi.

Ushbu kvartiraga egalik huquqini o'tkazishni davlat ro'yxatidan o'tkazish amalga oshirilgan kvartiraning joriy yilning 1 yanvar holatiga ko'ra kadastr qiymati 3 300 000 rublni tashkil etdi. Kvartira sotib olish uchun hujjatlashtirilgan xarajatlar yo'q.

Bunday holda, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza kvartiraning kadastr qiymatiga 0,7 ga teng bo'lgan kamaytirish koeffitsienti bilan aniqlanadi.

Kamaytirish koeffitsientini hisobga olgan holda kvartiraning kadastr qiymati:

3 000 000 rub x 0,7 \u003d 2 310 000 rubl.

Ivanov H.ning daromadidan. kvartirani sotishdan, kvartiraning kadastr qiymatidan 0,7 ga kamayish koeffitsientini hisobga olgan holda, soliq solish uchun soliq bazasi quyidagicha bo'ladi: 2,310,000 rubl.

Shaxsiy daromad solig'i soliq to'lovchi tomonidan quyidagicha hisoblanadi:

2 Biz mulkni sotish faktini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini tayyorlaymiz.Masalan, mol-mulkni sotish bo'yicha shartnomalarning nusxalari, birja shartnomalari va boshqalar.

3 Agar soliq to'lovchi mol-mulkni sotishdan daromad olish bilan bog'liq xarajatlar miqdorida chegirma talab qilsa, biz qo'shimcha ravishda bunday xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini (naqd pul tushumlari, sotish va naqd pul tushumlari, bank deklaratsiyalari, to'lov topshiriqlari, sotuvchining kvitansiyalari) tayyorlaymiz. mablag 'olish uchun va boshqalar). P.).

4 Biz yashash joyidagi soliq organiga mol-mulk sotilganda chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini to'ldirilgan soliq deklaratsiyasini taqdim etamiz.

Soliqqa tortish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini soliq organiga topshirishda soliq inspektori tomonidan tekshirish uchun ularning asl nusxalari bo'lishi kerak.