Картотека к1 і к2 правила ведення. банківська картотека

Картотека - що це? Яку черговість ставлять на банківську картотеку?

Кожна фінансово-кредитна організація веде облік і контроль документації клієнтів. Для цього існує спеціальний банківський інструмент - банківська картотека. У ній зберігаються платіжні розпорядження по розрахунковому рахунку клієнта, які знаходяться на контролі у банку. Дані документи характеризуються, як невиконані по якихось обставинах. Спочатку вони повинні отримати дозвіл банку або власника рахунку на їх виконання, а потім проводяться, згідно з прийнятою черговості. Розглянемо докладніше, які типи картотек бувають в банку, яку черговість ставлять на банківську картотеку і навіщо вона потрібна?

Що таке картотека і навіщо вона потрібна?

Картотека - це облік клієнтських платіжних документів, невиконаних банком і знаходяться на його контролі. Вона розділяється на кілька видів, залежно від того, які причини появи неоплачених зобов'язань. До них відносяться:

Розпорядження, які не можуть бути проведені через брак фінансових коштів у власника розрахункового рахунку. Якщо у клієнта не відкрита кредитна лінія, коли платіжки проводять при відсутності коштів на його рахунку за рахунок грошей банку, то документи підлягають прийняттю на зберігання в картотеку. Ця процедура полягає в наступному:

Співробітник банку реєструє документи, що поступили в електронному та паперовому вигляді,
Невиконаний платіж відображається на позабалансовому рахунку,
Власник рахунку повідомляється про те, що документ не може бути проведений і поставлений в чергу на оплату,
Проведення платіжок відбувається в прийнятій черговості відразу ж, як на рахунок надійде потрібна сума.

Документи, що вимагають згоди клієнта на проведення платіжної операції. Процедура роботи банку полягає в наступному:

Співробітник реєструє надійшли платіжні документи,
Відображає суму для їх проведення на позабалансовому рахунку,
Копія документа відправляється на зберігання, відповідно до внутрішнього порядку організації,
Власник рахунку отримує паперу для підтвердження платежу,
Після його згоди, банк проводить транзакцію.

Документи, які очікують свою чергу для отримання дозволу для проведення. Сюди можуть потрапити платіжні документи, якщо на кошти власника рахунку накладено арешт, або ж операція має обмеження. Якщо судове рішення передбачає обмеження всіх видаткових транзакцій, то проведення платежів припиняється в тій сумі, на яку накладено обмеження. Якщо судова ухвала не стосується певних операцій, то вони проводяться в штатному режимі.

Ведення картотеки регулюється законами і правовими актами ЦБ РФ: НК РФ, ГК РФ, ФЗ №161 і №229, Положенням ЦБ №383 і 385 і ін.

Таким чином, наявність картотеки дає сигнал, що у компанії не зовсім стабільна фінансова ситуація. При відсутності картотеки у власника рахунку, банк може надати йому кредитну лінію і додаткове фінансування.

Що таке картотека 1 і 2?

Банки поділяють картотеку на два види:

Картотека №1. Так само як документація, для проведення якої потрібен дозвіл клієнта. Вона відображає документи по позабалансовому рахунку №90901. У неї можуть міститися документи, наприклад, від постачальників. У цьому випадку клієнт отримує екземпляр платіжки, яку потрібно схвалити. Сьогодні розрахунки платіжними вимогами зустрічаються досить рідко.

Також сюди можуть потрапити документи, яким потрібен дозвіл на проведення, наприклад, в разі судового рішення на арешт рахунку (весь або певної частини). Вони будуть знаходитися тут до тих пір, поки доступ до управління рахунком буде обмеженим.

картотека 2. Так само як документація, для оплати якої відсутня необхідна сума. Вона відображає документи на позабалансовому рахунку №90902. Платіжні доручення потрапляють в неї, якщо на розрахунковому рахунку немає грошей, а кредитна лінія не відкрита. Після того, як гроші надходять на рахунок, платіжки проводяться, відповідно до встановленої черговості. Кожне нове доручення не буде виконано, поки не пройдуть попередні. Документи, що потрапляють в картотеку, можуть бути оплачені частково. Все платіжки, що знаходяться в картотеки і ще не оплачені, можуть бути відкликані організацією.

Яку черговість ставлять на банківську картотеку?

Черговість - це порядок проведення платіжних доручень, які опинилися в картотеці. Вона регламентується законами та нормативними актами. Жоден документ не може бути проведено раніше своєї черги.

Якщо на рахунку є достатня сума, то всі документи проводяться в порядку датованій черговості.

Якщо йдеться про те, що до розрахункового рахунку клієнта в банку ведеться картотека, то це означає, що до даного розрахунковому рахунку є не оплачені банком платіжні документи.

Слід зазначити, що з введенням нового Положення Банку Росії № 383-П, поняття «Картотека розрахункових документів» замінено на «Черга розпоряджень». Але суть процедури залишилася колишньою:

Картотека розрахункових документів або Черга розпоряджень - це організований облік зберігаються в банку не оплачених розрахункових документів, пред'явлених до розрахункового рахунку конкретного платника.

Залежно від причин несплати надійшли до рахунку платника розрахункових документів, банком ведеться три види картотек:

1. Черга розрахункових документів, які очікують акцепту платника - власника розрахункового рахунку (далі - Картотека 90901/1).

Суми розрахункових документів, що надійшли до розрахункового рахунку, які не можуть бути проведені банком без відповідного акцепту платника, враховуються на позабалансовому рахунку 90901 «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати».

2. Черга розрахункових документів, які очікують дозволу на проведення операцій по розрахунковому рахунку в порядку, встановленому законодавством РФ (далі - Картотека 90901/2).

Суми розрахункових документів, що надійшли до розрахункового рахунку, які не можуть бути оплачені за причину арешту рахунку або іншого обмеження операцій по ньому, враховуються на позабалансовому рахунку 90901 «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати» по аналітиці «Розрахункові документи, що чекає дозволу на проведення операцій ».

3. Черга розрахункових документів, не оплачених через відсутність або недостатності коштів на розрахунковому рахунку платника (далі - Картотека 90902).

Суми розрахункових документів, які не можуть бути своєчасно сплачені у зв'язку з відсутністю (недостатністю) грошових коштів на рахунку, обліковуються на позабалансовому рахунку 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк».

Ведення картотек до розрахункових рахунків клієнтів і контроль виконання знаходяться в них розрахункових документів, здійснюється банками в суворій відповідності з законодавчими актами РФ і нормативними документами Банку Росії, зокрема:

Цивільним Кодексом РФ;

Податковим кодексом РФ;

Федеральним законом «Про національну платіжну систему» \u200b\u200b№ 161-ФЗ від 27.06.2011 (далі - Закон № 161-ФЗ);

Федеральним законом «Про виконавче провадження» № 229-ФЗ від 02.10.2007 (далі - Закон «Про виконавче провадження);

Положенням Банку Росії № 302-П від 26.03.2007 «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ» (Характеристики рахунків 90901, 90902) (далі - Положення № 302-П) (скачати);

Положенням Банку Росії № 383-П від 19.06.2012 «Про правила здійснення переказу грошових коштів» (далі - Положення № 383-П) (скачати);

Листом Банку Росії № 18-1-2-9 / 1706 від 23.07.2008 «Про бухгалтерський облік документів, поміщених в картотеки до позабалансових рахунках №№ 90901, 90902»

Картотеки розрахункових документів можуть бути організовані банком на паперових носіях або в електронному вигляді. Причому, якщо картотеки ведуться в електронному вигляді, то банком повинна бути забезпечена:

можливість відтворення на паперових носіях документів, що знаходяться в картотеках (чергах), зі збереженням усіх реквізитів, а також із зазначенням дати надходження та дати поміщення в чергу;

можливість отримання інформації про кожний документ в розрізі відомостей про виконання (часткове виконання), відкликання, повернення, суми акцепту;

можливість надання інформації про уповноважених осіб банку, які виконують відповідні процедури прийому і виконання розрахункових документів.

Ведення банком Черги розрахункових документів, які очікують акцепту платника - власника розрахункового рахунку (Картотека 90901/1)

У Картотеку 90901/1 «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати», поміщаються банком надійшли до розрахункового рахунку платника платіжні вимоги та інкасові доручення одержувачів коштів, якщо на їх оплату потрібне окреме згоду (акцепт) платника.

Не вимагають акцепту платника і не поміщаються в Картотеку 90901/1:

Інкасові доручення податкових і митних органів РФ на перерахування грошових коштів до бюджету РФ (п.4 ст.46 Податкового Кодексу РФ).

Інкасові доручення, складені на підставі виконавчих документів на стягнення грошових коштів за рішеннями судів (п.5 ст.70 Закону «Про виконавче провадження»).

Платіжні вимоги та інкасові доручення одержувачів коштів за якими є заздалегідь даний акцепт платника (п.2.9.1 Положення № 383-П).

Якщо надійшло в банк платіжне вимога або інкасове доручення до вищевказаних платіжними документами не відноситься, то на його оплату потрібно акцепт платника. У цьому випадку банк:

1) Реєструє в електронному вигляді або на паперовому носії надійшов розрахунковий документ в порядку, встановленому внутрішнім документом банку, і проставляє на ньому дату надходження.

2) Чи відображає суму надійшов розрахункового документа на позабалансовому рахунку 90901 аналітичний облік 90901/1 «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати»:

Слід зазначити, що особові рахунки 90901 в даному випадку відкриваються за строками платежу, тобто на одному рахунку 90901/1 враховуються розрахункові документи, останній день акцепту яких настає в одну дату.

Довідково: Акцепт повинен бути отриманий банком протягом 5 робочих днів (ст.6 Закону №161-ФЗ). При цьому, відповідно до ст. 191 Цивільного Кодексу РФ, відлік починається з дня, наступного за днем \u200b\u200bнадходження в банк платіжного документа.

3) поміщає екземпляр надійшов розрахункового документа на зберігання (на паперових носіях або в електронному вигляді), в порядку, визначеному внутрішнім документом банку.

4) Передає платнику для акцепту екземпляр надійшов до рахунку розрахункового документа документа в порядку, встановленому внутрішнім документом банку. Передача надійшов платіжного документа для акцепту платнику може бути проведена банком на паперовому носії або шляхом подання відповідного повідомлення в електронному вигляді.

5) Списує суму платіжного документа з рахунку 90901 в день надходження від платника Заяви про акцепт (повному або частковому):

Суму, неакцептовану платником, в цей же день банк оплачує при достатності коштів на розрахунковому рахунку.

Якщо отриманий частковий акцепт, то не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bотримання часткового акцепту платника, банк повідомляє отримувача коштів про це в електронному вигляді або шляхом направлення примірника Заяви про акцепт із зазначенням дати, проставленням штампа банку і підпису уповноваженої особи банку.

Оплата частково акцептованої платником суми проводиться банком платіжним ордером.

Якщо на рахунку платника недостатньо коштів, то розрахунковий документ, акцептований платником (повністю або частково) не виконується банком і має бути повернуто відправнику (одержувачу коштів) не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bотримання акцепту платника.

Виняток становить випадок, коли договором між банком і платником встановлено, що розрахункові (платіжні) документи, що виставляються даними одержувачем (або всіма одержувачами) приймаються банком до виконання незалежно від наявності коштів на рахунку. Тоді акцептований платником розрахунковий документ підлягає перекладу в Картотеку 90902:

6) Повертає розрахунковий документ одержувачу коштів, якщо від платника отримано Заява про відмову від акцепту або протягом 5 робочих днів взагалі не отримано акцепт платника. При цьому, в день повернення розрахункового документа, проводиться списання його суми з рахунку 90901:

Не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bвідмови від акцепту платника, або робочого дня, не пізніше якого повинен бути отриманий акцепт платника, банк платника разом з повертається розрахунковим документом, надсилає отримувачу коштів повідомлення в електронному вигляді або на паперовому носії про відмову від акцепту платника або про неотримання акцепту платника із зазначенням дати і проставленням на повідомленні на паперовому носії штампа банку і підпису уповноваженої особи.

Ведення банком Черги розрахункових документів, не оплачених через відсутність або недостатності коштів на розрахунковому рахунку платника (Картотека 90902)

Черга розрахункових документів, не оплачених в строк через відсутність або недостатності коштів на розрахунковому рахунку платника, ведеться банком тільки до рахунків юридичних осіб і індивідуальних підприємців. При цьому, з огляду на вимоги п.2.10 Положення 383-П, незалежно від наявності грошових коштів на рахунку в обов'язковому порядку приймаються банком до виконання, і при відсутності коштів на рахунку, поміщаються в Картотеку 90902:

Розрахункові документи, як одержувача (стягувача) коштів, так і самого платника, з оплати платежів до бюджету РФ і оплати платежів, що відносяться, відповідно до ст.855 Цивільного Кодексу РФ, до 1 - 4 групі черговості.

Платіжні вимоги та інкасові доручення одержувачів (стягувачів) коштів, яким право списання коштів з банківських рахунків платників надано згідно із законом.

Приймаються або не приймаються банком при відсутності (недостатності) грошових коштів на рахунку інші розрахункові (платіжні) документи платника і його контрагентів-одержувачів коштів, має бути визначено Договором між банком платника та платником.

Якщо договором між банком і платником не передбачено приміщення таких документів в Картотеку 90902, то при відсутності грошових коштів на рахунку платника дані документи не приймаються банком до виконання і підлягають поверненню особі їх подала не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bїх надходження. Або не пізніше робочого дня наступного за днем \u200b\u200bотримання акцепту платника, якщо до цього розрахунковий документ знаходився в Картотеці 90901/1.

При приміщенні розрахункового (платіжного) документа в Картотеку 90902 банк:

1) Реєструє в електронному вигляді або на паперовому носії надійшов розрахунковий (платіжний) документ в порядку, встановленому внутрішнім документом банку, і проставляє на ньому дату надходження. Слід зазначити, що обов'язковій реєстрації підлягають надійшли розрахункові документи стягувачів (одержувачів коштів), які мають право пред'являти до рахунків платників вимоги про стягнення грошових коштів за законом. Порядок реєстрації інших розрахункових (платіжних) документів повинен бути встановлений банком в своїх внутрішніх документах.

2) Чи відображає суму розрахункового (платіжного) документа, не виконаного через відсутність (недостатності) коштів на рахунку, на позабалансовому рахунку 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк»:

На розрахунковому (платіжному) документі проставляється дата приміщення документа в Картотеку 90902.

Рахунок 90902 відкривається на кожного платника.

3) Привертає відправнику розрахункового (платіжного) документа повідомлення із зазначенням дати приміщення документа в чергу не оплачених документів, за формою, встановленою банком (в електронному вигляді, на паперовому носії, у вигляді примірника розрахункового (платіжного) документа), не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bприміщення документа в Картотеку 90902.

Якщо в чергу поміщається розрахунковий документ, пред'явлений через банк одержувача, зазначене повідомлення для передачі одержувачу надсилається банком платника в банк одержувача.

4) Оплачує розрахунковий (платіжний) документ, що знаходиться в Картотеці 90902, при надходженні коштів на розрахунковий рахунок платника, в черговості, встановленої ст. 855 Цивільного Кодексу РФ. При цьому, проводиться списання суми сплаченого документа (повне або часткове), з позабалансового рахунку 90902:

Часткова оплата розрахункових (платіжних) документів з Картотеки 90902 проводиться платіжним ордером.

Довідково: Цивільний Кодекс РФ

«Стаття 855. Черговість списання грошових коштів з рахунку

1. При наявності на рахунку коштів, сума яких достатня для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, списання цих коштів з рахунку здійснюється в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання (календарна черговість), якщо інше не передбачено законом.

2. При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання грошових коштів здійснюється в такій черговості:

в першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;

в другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород авторам результатів інтелектуальної діяльності;

в третю чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації і фонди обов'язкового медичного страхування;

в четверту чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі;

в п'яту чергу проводиться списання за виконавчими документами, які передбачають задоволення інших грошових вимог;

в шосту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.

Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів. »

Ведення банком Черги розрахункових документів, які очікують дозволу на проведення операцій по розрахунковому рахунку в порядку, встановленому законодавством РФ (Картотека 90901/2)

Черга розрахункових (платіжних) документів, які очікують дозволу на оплату, формується банком при надходженні до розрахункового рахунку платника, оформленого відповідно до законодавства РФ Рішення (постанови) про накладення арешту (обмеження) на грошові кошти на рахунку платника, незалежно від наявності коштів на розрахунковому рахунку платника.

У Картотеку 90901/2 містяться розрахункові (платіжні) документи, які, відповідно до законодавства, не можуть бути оплачені за наявності до розрахункового рахунку арешту чи іншого обмеження операцій.

Так, зокрема, під час вступу до банк Рішення податкового органу про призупинення операцій по розрахунковому рахунку платника, в Картотеку 90901/2 поміщаються всі розрахункові (платіжні) документи, за винятком платежів, які можуть бути проведені банком за наявності такого Рішення, а саме:

платежів, що відносяться до 1, 2 групі черговості;

платежів в бюджетну систему РФ.

При надходженні в банк Постанови суду або судових приставів про накладення арешту на грошові кошти на рахунку, переміщенню в Картотеку 90901/2 підлягають всі пред'явлені до розрахункового рахунку розрахункові (платіжні) документи, так як, відповідно до ст. 27 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність», такий арешт означає повне припинення всіх видаткових операцій за рахунком.

Порядок роботи банку під час вступу до розрахункового рахунку Рішення (постанови) про арешт грошових коштів або про обмеження операцій за рахунком (далі - Рішення про обмеження операцій).

1. Якщо розрахункові документи, пред'явлені для оплати до розрахункового рахунку, не належать до платежів, які можуть бути оплачені за наявності наявного Рішення про обмеження операцій, то:

При необхідності отримання акцепту платника, вони будуть розміщені в Картотеку 90901/1 - «Черга розрахункових документів, які очікують акцепту платника», в порядку, описаному вище;

Якщо акцепту платника не потрібно або він заздалегідь дано, то надійшов розрахунковий (платіжний) документ поміщається в Картотеку 90901/2 - «Черга розрахункових документів, які очікують дозволу на проведення операцій по розрахунковому рахунку в порядку, встановленому законодавством РФ»:

Якщо в момент надходження в банк Рішення про обмеження операцій, розрахунковий (платіжний) документ знаходиться в Картотеці 90902, в зв'язку з відсутністю коштів на розрахунковому рахунку, то він переміщається в Картотеку 90901/2:

Документи, на момент надходження в банк Рішення про обмеження операцій, що знаходяться в Картотеці 90901/1 і що чекає акцепту платника переносу в Картотеку 90901/2 не підлягають.

Якщо в період дії Рішення про обмеження операцій отримано акцепт платника за такими документами, то вони підлягають перенесенню в Картотеку 90901/2 в сумі, акцептованої платником:

Якщо акцепт платника не отримано або отримано відмову від акцепту, то банк здійснює повернення таких розрахункових документів в порядку, описаному вище.

Відповідно до законодавства Рішення про призупинення операцій по рахунках або Постанова про арешт грошових коштів може бути виставлено до рахунку із зазначенням суми. В такому випадку, розрахункові (платіжні) документи поміщаються в Картотеку 90901/2 лише в тій сумі, на яку накладено арешт.

Наприклад, на розрахунковому рахунку є залишок грошових коштів в розмірі 10 000 рублів. До розрахунковому рахунку пред'явлено платіжне доручення платника на оплату матеріалів на суму 8 000 рублів і одночасно в цей же день до рахунку пред'явлено Рішення податкового органу про призупинення операцій за рахунком з вказаною сумою 4 000 рублів.

Банк платіжним ордером виробляє оплату платіжного доручення в сумі 6 000 рублів (10000 - 4000), а платіжне доручення в залишилася сумі 2 000 рублів поміщає в Картотеку 90901/2 до Рішення про скасування призупинення операцій за рахунком.

Документи, вміщені в Картотеку 90901/2, знаходяться там до моменту надходження в банк Рішення про скасування призупинень операцій за рахунком або Постанови про зняття арешту. У день зняття обмеження банк списує розрахункові документи з Картотеки 90901/2:

2. Розрахункові (платіжні) документи, на яких дія Рішення про обмеження операцій за рахунком не поширюється в силу закону, переносу в Картотеку 90901/2 не підлягають.

Відгук розрахункових документів з картотеки

Розрахункові (платіжні) документи можуть бути відкликані відправниками з черги розрахункових документів (картотек) на підставі Заяви про відкликання.

Заява про відкликання може бути представлено в банк в електронному вигляді або на паперовому носії, за формою, встановленою внутрішніми документами банку. При цьому воно повинно містити номер, дату, суму документа, реквізити платника, одержувача коштів, банку платника, банку отримувача коштів, а також інші реквізити встановлені банком.

Не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bнадходження Заяви про відкликання, банк направляє відправнику Заяви повідомлення в електронному вигляді або на паперовому носії про відкликання із зазначенням дати, можливості або неможливості * відкликання розрахункового документа. Посилати повідомлення на паперовому носії має містити штамп банку і підпис уповноваженої особи банку.

* Неможливість відкликання розрахункового документа виникає в разі його оплати.

Відкликання розрахункового документа отримувача коштів, пред'явленого в банк платника через банк отримувача коштів, здійснюється через банк отримувача коштів.

Повернення відкликаного розрахункового документа здійснюється не пізніше робочого дня наступного за днем \u200b\u200bнадходження Заяви про відкликання, з одночасним направленням відправнику розрахункового документа відповідного повідомлення в електронному вигляді, із зазначенням інформації, що дозволяє ідентифікувати відкликає розрахунковий документ, дату і причину його відкликання.

Банком встановлюється порядок реєстрації відкликаних розрахункових документів і повідомлень про їх відкликання. При цьому відкликані розрахункові документи стягувачів (одержувачів коштів), які мають право пред'являти до рахунків платників вимоги про стягнення грошових коштів за законом, підлягають реєстрації в обов'язковому порядку.

Положення, що підлягають відображенню у внутрішніх документах банку, що регламентують ведення картотек

Відповідно до п. 10.3 Положення № 383-П кредитні організації зобов'язані до липня 2013 року розробити внутрішні документи, що містять порядок організації діяльності по здійсненню переказів. В тому числі, банком повинні бути розроблені внутрішні документи, що регламентують порядок роботи з Чергами розрахункових документів (картотеками).

Умови, які мають бути описані банком у внутрішніх документах, що регламентують порядок роботи з картотеками	Пункт Положення № 383-П
Порядок виконання процедур прийому на виконання розрахункових (платіжних) документів: в разі необхідності отримання акцепту платника; в разі недостатності коштів на розрахунковому рахунку; в разі наявності Рішення щодо обмеження операцій за рахунком.
Порядок реєстрації розрахункових документів, пред'явлених до розрахункового рахунку.
Кількість примірників розрахункових (платіжних) документів, що пред'являються платником і одержувачами.
Порядок складання та форма заздалегідь даного акцепту. (1)
Порядок і опис процедури ведення картотек: в електронному вигляді або на паперових носіях.
Порядок підтвердження виконання (часткового виконання) розрахункового (платіжного) документа.
Порядок часткової оплати розрахункових (платіжних) документів.
Порядок відкликання розрахункових (платіжних) документів з картотек, в тому числі, порядок реєстрації відкликаних документів.	п.2.2, 2.14, 2.15, 2.16
Форми документів: Розпорядження про отримання готівкових грошових коштів з рахунку, що складається юридичною особою при недостатності коштів на рахунку; Заява платника про акцепт (відмову від акцепту) (1); Повідомлення банку про відмову від акцепту або неотримання акцепту; Заява відправника розрахункового (платіжного) документа про відкликання документа; Повідомлення банку про приміщенні розрахункового (платіжного) документа в Черга, не виконаних в строк розрахункових документів (Картотеку 90902); Повідомлення банку про відкликання розрахункового документа з Картотеки.	1.11, 2.9.2, 2.14, 2.10, 2.14
Умови, які мають бути додатково прописані в договорі банку з платником:
Порядок визначення достатності коштів на розрахунковому рахунку.
Порядок прийому на виконання розрахункових (платіжних) документів до рахунку, при відсутності (недостатності) грошових коштів.

(1) см.для прикладу форми документів, встановлені Банком Росії для своїх клієнтів

ЩО ТАКЕ БАНКІВСЬКА КАРТОТЕКА? Під банківською картотекою прийнято розуміти розрахункові документи клієнтів, які підлягають контролю з боку кредитно-фінансової установи, яке обслуговує конкретного пользователя.Еті документи зазвичай характеризуються як невиконаних. Платіжні документи банківського клієнта можуть потрапляти в картотеку банку з кількох причин. Так, для виконання так званих платіжних доручень може бути недостатньо наявних грошей, очікування здійснення платежу в умовах відсутності акцепту відповідно до вітчизняного законодавства, очікування акцепту клієнта. У вітчизняних кредитно-фінансових установах прийнято виділяти такі види картотек, як Картотека №1 і Картотека №2. В першу з них входить документація, виконанням якої передбачається наявність спеціального дозволу. Другий варіант використовується, якщо на рахунку клієнта недостатньо коштів для негайного виконання платіжного документа. Це є основною причиною потрапляння в картотеку банківської компанії. Надалі виконання відповідного документа відбувається паралельно з тим, як на клієнтський рахунок надходять гроші. Одночасно з цим необхідно пам'ятати про те, що нові платіжні документи, які створюються користувачем, не підлягають банківському виконання до закриття картотеки. Втім, може здійснюватися часткова оплата відповідних платіжних доручень, чого не можна сказати про звичайні. У разі наявності у компанії картотеки мову можна вести про нестабільний фінансовий стан підприємства. Якщо в нього немає так званої картотеки банку, воно може претендувати на отримання з боку кредитно-фінансової організації додаткового фінансування. Припустимо, платіжна вимога пред'являється на підприємство з боку постачальника. При цьому його оплата повинна здійснюватися з акцептом платника. У подібних ситуаціях в якості умови оплати той, хто отримує кошти, повинен вказати «з акцептом». Подібна вимога міститься в Картотеку № 1, при цьому власник розрахункового рахунку отримує з метою прийняття оплати один екземпляр. На сьогоднішній день вкрай рідко здійснюються розрахунки платіжними вимогами. Що стосується другого варіанту застосування Картотеки № 1, то тут мова йде про приміщення в документи, якими передбачається дозволу на виконання. Така необхідність може виникнути, якщо, наприклад, кредитно-фінансова організації отримує судове рішення щодо арешту балансу або ж який-небудь частини суми, яка на ньому знаходиться. У подібному випадку в картотеці будуть знаходитися документи, які не оплачуються, поки доступ до розпорядження рахунку є обмеженим. Використання картотеки № 2 має такі особливості. Наприклад, компанією передається платіжне доручення в банківську структуру. При цьому в поточному періоді у неї спостерігається нестача грошей на розрахунковому рахунку для того, щоб відповідне доручення було негайно виконано, а кредит в банку неможливо отримати. Так, службовець банку здійснює перевірку того, чи правильно було оформлено платіжне доручення, а потім, якщо порушень не було виявлено, поміщає в картотеку. Після цього платіжне доручення виконується паралельно тому, як на рахунок надходять кошти, відповідно до черговості платежів, яка передбачається російським законодавством. Примітним є те, що кредитно-фінансові установи можуть виконувати чергові платіжні доручення до того моменту, коли картотека буде повністю закрита. Таким чином, подальше розпорядження на списання грошових коштів, як правило, починає діяти тільки після виконання тих платіжних доручень, які вже є в так званій картотеці банківської організації. Крім цього, платіжне доручення, яке ще не було виконано, може бути відкликана компанією за допомогою відмови від приміщення його в картотеку. Доручення також може бути скасовано організацією, навіть якщо воно вже знаходиться в картотеці. Також в разі, якщо доручення було виконано в повному обсязі, користувач має повне право відкликати платіж на ті кошти, які залишилися невикористаними.

До розрахункового (поточного) рахунку клієнта банк може вести дві картотеки: картотеку №1 і картотеку №2.

Ведення картотеки №1 не пов'язане з фінансовим становищем клієнта, а визначається виключно особливостями документообігу при окремих формах міжгосподарських розрахунків (платіжними вимогами) і необхідністю отримання згоди платника на оплату розрахункового документа кредитора. Картотека №1 ведеться по позабалансовому рахунку 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати".

Відкриття картотеки №2 до рахунку клієнта, навпаки, визначається виключно фінансовими труднощами клієнта. До цієї картотеку містяться розрахункові документи, строк оплати яких минув і які не були сплачені через відсутність грошових коштів на рахунку платника. Картотека №2 ведеться по позабалансовому рахунку №90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк".

черговість платежів

При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог клієнт втрачає право розпоряджатися коштами, які надходять на рахунок. В цьому випадку списання грошових коштів з рахунку здійснюється в міру надходження на нього грошових коштів у встановленій законом черговості. Остання була введена ГК РФ (ст. 855) з 1 березня 1996 г. Однак з січня 1998 р постановою Конституційного Суду РФ був визнаний неконституційним пункт 2 ст. 855 ГК РФ і встановлена \u200b\u200bінша черговість платежів.

В даний час надалі до внесення змін в ст. 855 ГК РФ відповідно до рішення Конституційного Суду черговість платежів з рахунків юридичних осіб встановлюється щорічно Федеральним Законом про Державний бюджет на черговий рік і виглядає наступним чином:

- в першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;

- у другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці осіб, які працюють за трудовим договором, з виплати винагород за авторським гонорару;

- в третю чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і в державні позабюджетні фонди, а також перерахування або видачу грошових коштів для оплати праці осіб, які працюють за трудовим договором (контрактом);

- в четверту чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають платежі до недержавних позабюджетні фонди;

- в п'яту чергу проводиться списання за виконавчими документами, які передбачають задоволення інших грошових вимог;

- в шосту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами.

Списання коштів з рахунку за вимогами належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів (або настання терміну платежу).

Глава II. Організація міжгосподарських розрахунків в нефінансовому секторі економіки

2.3. Елементи системи безготівкових розрахунків за товари і послуги, а також у зв'язку з фінансовими зобов'язаннями суб'єктів господарювання

Для безготівкового платежу потрібно більш складна процедура, ніж для готівкового. Необхідно сформулювати вказівку банку здійснити платіж і передати його в банк платника. Банк його перевірить, проведе за своїми рахунками і передасть в банк одержувача. Останній проведе його по своїх рахунках і повідомить одержувача про зарахування грошей. В цей процес входить маса складних дій, в ньому використані складні технології. Щоб платіж пройшов ефективно, необхідні однакові злагоджені дії всіх його учасників, тобто потрібна система. «Система - це сукупність елементів, що знаходяться у відносинах і зв'язках між собою і утворюють певну цінність, єдність» 1).

Система безготівкових розрахунків в Російській Федерації являє собою сукупність державних законів і правил, що регулюють механізм організації розрахунків в народному господарстві, і сукупність банківських та інших установ, що забезпечують проведення платежів і контроль за їх правильним здійсненням.

Складовими елементами системи безготівкових розрахунків слід вважати: принципи їх організації (розглянуті в § 1.2), форми розрахунків, способи платежу, інструменти розрахунків і відповідний документообіг.

форма розрахунків - це врегульовані законодавством способи виконання через банк грошових зобов'язань підприємств і організацій. Форма розрахунків може бути категорією угруповання розрахунків за певними ознаками, найчастіше такою ознакою є використовуваний інструмент розрахунків. Ця ознака присутня в класифікації форм розрахунків у Цивільному кодексі України (ст. 862), який допускає використання в міжгосподарських розрахунках наступних форм:

§ розрахунки платіжними дорученнями;

§ розрахунки по інкасо;

§ розрахунки по акредитиву;

§ розрахунки чеками.

Крім того, в розрахунках економічних агентів можуть використовуватися також векселі. Однак їх застосування регламентується окремою правовою базою і має специфічні особливості, притаманні лише даному способу розрахунків (див. § 2.5).

Кожна форма розрахунків має загальні, властиві їй ознаки, наприклад, вид розрахункового документа, порядок документообігу, інструмент і спосіб платежу. Для кожної форми розрахунків ці властиві їй ознаки детально визначені Банком Росії в Положенні про безготівкові розрахунки в Російській Федерації №2-П.

Форми розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і передбачаються в договорах, укладених ними зі своїми контрагентами (в основних договорах).

розрахунковий документ - підстава для проведення операцій по банківських рахунках. Розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому носії або електронного документа розпорядження:

a) платника здійснити платіж певної грошової суми одержувачу коштів;

b) одержувача коштів (стягувача) на списання грошових коштів з рахунку платника і перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів (стягувачем).

Основна мета розрахункового документа - дати чітке і правильне вказівку банку здійснити платіж відразу і безумовно або через певний час і з умовою. При здійсненні безготівкових розрахунків використовуються такі види розрахункових документів:

§ платіжні доручення;

§ платіжні вимоги;

§ акредитиви;

§ інкасові доручення;

§ платіжний ордер (внутрішньобанківський розрахунковий документ).

Розрахункові документи приймаються банком до виконання тільки при їх відповідності стандартизованим вимогам і повинні містити наступний набір обов'язкових реквізитів:

ü найменування розрахункового документа;

ü номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;

ü вид платежу (поштою, телеграфом, електронно);

ü найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);

ü найменування і місце знаходження банку платника його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;

ü найменування отримувача коштів, його ІПН і номер рахунку;

ü найменування і місце знаходження банку одержувача, його БИК, номер кореспондентського рахунку або субрахунку;

ü призначення платежу;

ü суму платежу, позначену прописом і цифрами;

ü черговість платежу;

ü вид операції відповідно до «Переліку умовних позначень (шифрів) документів, що проводяться за рахунками в банках»;

ü підписи уповноважених осіб та відбиток печатки.

Детальний опис форматів і реквізитів використовуваних в Російській федерації розрахункових документів містить Положення про безготівкові розрахунки №2-П. Зразки розрахункових документів наведені в додатках № ... . ... даного навчального посібника.

Розрахункові документи пред'являються в банк у кількості примірників, необхідній для всіх учасників розрахунків. Всі екземпляри розрахункового документа повинні бути заповнені ідентично. Списання банком коштів з рахунку проводиться банком завжди на підставі першого примірника розрахункового документа. Розрахункові документи приймаються банком до виконання за наявності на першому примірнику (крім чеків) двох підписів (першої та другої) осіб, які мають право підписувати грошово-розрахункові документи і відбитка печатки (крім чеків), заявлених в картці із зразками підписів. Підписи на розрахункових документах проставляються ручкою з пастою або чорнилом чорного, синього або фіолетового кольору.

Розрахункові документи заповнюються із застосуванням друкарської машинки і електронно-обчислювальних машин шрифтом чорного кольору, за винятком чеків, які заповнюються пастою або чорнилом чорного, фіолетового або синього кольору.

Розрахункові документи приймаються банками до виконання незалежно від їх суми та дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня їх виписки.

спосіб платежу - порядок його здійснення, визначає послідовність і характер перерахування коштів з одного рахунку на інший в процесі розрахунків. Він включає час здійснення платежу, ступінь його гарантованості, джерело і повноту платежу, послідовність руху коштів по рахунках.

Можна визначити такі основні способи платежу:

· Шляхом списання коштів з рахунку платника з подальшим їх зарахуванням на рахунок одержувача;

· Шляхом зарахування коштів на рахунок одержувача з подальшим їх списанням з рахунку платника;

· З попереднім депонуванням коштів;

· За рахунок коштів (кредиту) банку з подальшим отриманням відшкодування від платника;

· Шляхом заліку взаємних вимог і перерахування сальдо незарахована суми.

документообіг - це що протікає в часі і відповідає банківським нормам і правилам порядок оформлення, обробки та проходження розрахункових документів при здійсненні розрахунків куди входять:

§ виписка вантажовідправником рахунки-фактури і передача його іншим учасникам розрахунків;

§ терміни складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його в банк, а також іншим учасникам розрахунків;

§ рух розрахункового документа між установами банків;

§ порядок і терміни оплати розрахункового документа, перекладу та отримання грошових коштів;

§ порядок використання розрахункового документа для взаємного контролю учасників розрахунків і здійснення заходів економічного впливу.

Термін «документообіг» виник до масового використання електронних технологій, коли розрахункові документи друкувалися на паперових носіях та оброблялися вручну. Платіжні доручення, наприклад, використовувалися в якості розпорядження платника і підстави платежу не тільки по відношенню до банк - клієнт, але і по відношенню до банк - банк.

Впровадження електронних технологій змінило уявлення про документообіг. Тепер розрахунковий документ як об'єкт документообігу використовується тільки щодо банк - клієнт в якості підстави проведення платежу. Учасники ж платежів системи банк-банк, як правило, залишають поза передачею розрахунковий документ, як це було раніше. Передача реквізитів платежу від банку до банку здійснюється у вигляді файлів реєстрів платежів з набором платіжних реквізитів, що нагадують зведене платіжне доручення. Тому в електронних платіжних системах, термін «документообіг» замінюється терміном «файловий обмін».

Чинний нині в Російській Федерації порядок безготівкових розрахунків передбачає можливість при певних умовах відгук клієнтом раніше переданих в банк для виконання розрахункових документів так, платник має право відкликати свої платіжні доручення, одержувачі коштів (збирачі) - розрахункові документи, прийняті банком в порядку розрахунків за інкасо (платіжні вимоги, інкасові доручення), не оплачені через недостатність коштів на рахунку клієнта і поміщені в картотеку до позабалансовому рахунку №90902 »Розрахункові документи, не сплачені в строк». Невиконані розрахункові документи можуть бути відкликані з картотеки в повній сумі, частково виконані - в сумі залишку.

Відгук розрахункових документів здійснюється на підставі поданої в банк заяви клієнта, складеного в 2 х примірниках довільній формі, із зазначенням реквізитів, необхідних для здійснення відкликання.

Обидва примірники заяви на відкликання підписуються від імені клієнта особами, які мають право підпису, завіряються відбитком печатки і представляються в банк, що обслуговує платника (платіжні доручення) або в банк одержувача (платіжне вимоги, інкасові доручення).

Взаємні претензії за розрахунками між платником і одержувачем платежу, крім виникли з вини банків, розглядаються обома сторонами без участі банківських установ. Спірні питання вирішуються в суді, третейському суді та арбітражі.

Претензії до банківської системи, пов'язані з виконанням розрахунково-касових операцій, направляються клієнтами в письмовій формі в обслуговуючий банк, а вже самі банки ведуть листування з цих претензіях між собою і участю РКЦ.

2.4. Розрахунки платіжними дорученнями

Платіжне доручення представляє розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформленого розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритої в цьому або іншому банку.

Платіжні доручення є основним платіжним інструментом. У структурі безготівкових платежів на їх частку припадає близько 91% всього обсягу платежів та 77% - за кількістю.

Переважання даної форми розрахунків зумовлено її широким застосуванням як по платежах за товари та послуги, так і за операціями нетоварного характеру, а також інтенсивним впровадженням електронних платежів, які в даний час здійснюються тільки на підставі платіжних доручень.

У розрахунках за товари і послуги платіжні доручення використовуються в наступних випадках:

§ за отримані товари, виконані роботи, надані послуги за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником;

§ для платежів в порядку попередньої оплати товарів і послуг (за умови посилання в дорученні на номер основного договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата);

§ для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями;

§ при розрахунках за товари та послуги за рішеннями суду та арбітражу;

§ по орендній платі за приміщення;

§ платежі по транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін.

У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення використовуються для:

§ перерахування податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;

§ погашення банківських позичок і відсотків по позиках;

§ перерахування коштів органам державного і соціального страхування;

§ внесків коштів у статутні фонди при установі ВАТ, ЗАТ, ТОВ та т. П .;

§ придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів;

§ сплати пені, штрафів, неустойок і т. Д.

Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить всі необхідні реквізити для здійснення платежу, і видається в банк, як мінімум в 4 примірниках, кожен з яких має певне призначення:

1-й примірник використовується в банку платника для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах дня банку;

4-й примірник повертається платникові зі штампом банку як розписки про прийом платіжного доручення до виконання;

2-й і 3-й екземпляри платіжного доручення відсилаються в банк одержувача платежу; при цьому 2-й примірник служить підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача і залишається в документах дня цього банку, а 3-й примірник додається до виписки з рахунку одержувача як підставу для підтвердження банківської проводки.

Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника. При відсутності або недостатності коштів на рахунку платіжні доручення вкладаються у картотеку до позабалансовому рахунку № 90902 "Розрахункові документи, не оплачені в строк" (картотека № 2) і оплачуються у міру надходження грошових коштів у встановленій законному черговості. Якщо підприємство (організація) має право на кредит в формі «овердрафту», то платіжні доручення оплачуються за рахунок банківського кредиту.

Малюнок № 2.

Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями за фактично отриманий товар, надані послуги, виконані роботи (за умови обслуговування постачальника і платника різними банками

1 - відвантаження продукції, надання послуг з передачею рахунків-фактур;

2 - подання до банку платіжного доручення на перерахування коштів постачальнику;

3 - передача документів на ОЦ для відображення операцій по рахунках: Д-т - розрахунковий рахунок платника; К-т - кореспондентський рахунок банку платника;

4 - переказ платежу через систему міжбанківських розрахунків (МБР) в банк одержувача платежу;

5 - зарахування коштів на розрахунковий рахунок клієнта - одержувача платежу;

6 - видача виписки з розрахункового рахунку постачальника з додатком останнього примірника платіжного доручення.

У разі недостатності коштів на рахунку для повної оплати платіжного доручення та поміщення його в зв'язку з цим в картотеку №2 допускається часткова оплата платіжного доручення. Для часткової оплати банк використовує внутрішньобанківський, платіжний інструмент, платіжний ордер. У цьому випадку на лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного доручення робиться відмітка «часткова оплата», а на його зворотному боці операційний працівник робить запис про частковому платежі (порядковий номер часткового платежу, номер і дата платіжного ордера, сума часткового платежу, сума неоплаченого залишку, підпис ).

При оформленні платіжного ордера на часткову оплату на всіх його примірниках в полі «Відмітки банку» проставляється штамп банку, дата, а також підпис відповідального виконавця банку, перший примірник платіжного ордера на часткову оплату також завіряється підписом контролюючого працівника банку.

При здійсненні часткової оплати перший примірник платіжного ордера, яким здійснено оплату, поміщається в документи дня банку, останній примірник платіжного ордера служить додатком до виписки з розрахункового рахунку платника. Другий і третій примірники платіжного ордера через систему міжбанківських розрахунків направляються в банк одержувача платежу.

При здійсненні останньої часткової оплати - перший примірник платіжного ордера, яким було зроблено цей платіж, разом з першим примірником оплачуваної платіжного доручення вкладаються у документи дня банку. Останній примірник платіжного ордера разом з рештою екземплярами платіжних доручень додаються до виписки з розрахункового рахунку платника.

За звітними даними за 2003 р на частку платіжних ордерів, що застосовуються для часткової оплати розрахункових документів, доводилося близько 9% від усього обсягу платежів та 21% - від кількості.

Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника в банк, якщо інший термін не передбачено договором банківського рахунку. Порядок інформування платника визначається договором банківського рахунку.

Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами розрахунків: відносно простий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість платника попередньо перевірити якість оплачуваних товарів і послуг (у разі оплати вже отриманих товарів і послуг), можливість використовувати дану форму не тільки в розрахунках по господарським операціям, а й за операціями нетоварного характеру. Недолік - відсутність для постачальника гарантії отримання платежу через відсутність коштів на рахунку платника. Саме тому розрахунки платіжними дорученнями за товари і послуги в значній частині здійснюються в порядку попередньої оплати.

2.3. Розрахунки по інкасо.

Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (Банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інші банки (Виконуючий банк). розрахунки в порядку інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може здійснюватися за розпорядженням платника (З акцептом) або без його розпорядження (В безакцептному порядку), і інкасових доручень, оплата яких проводиться в безспірному порядку.

Зазначені платіжні інструменти пред'являються одержувачем коштів (Стягувачем) до рахунку платника через систему інкасо банку одержувача платежу. Банк, який прийняв на інкасо розрахункові документи, приймає на себе зобов'язання доставити їх за призначенням. Дане зобов'язання, а також порядок і терміни відшкодування витрат з доставки розрахункових документів відображаються в договорі банківського рахунку з клієнтом.

Розрахунки по інкасо з використанням платіжних вимог.Платіжна вимога являє собою розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора до боржника (Платнику) про сплату певної грошової суми через банк. Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених в основному договорі. Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися як з акцептом платника, так і без його акцепту.

При розрахунках за першим варіантом кредитор (постачальник) виписує платіжне вимога на підставі фактичного відвантаження продукції або наданої послуги і здає його в свій банк на інкасо. Оскільки ініціатива в розрахунках в даному випадку виходить від постачальника, то оплата цього документа платником повинна бути проведена за згодою (акцепту) платника. Термін для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором, але при цьому повинен бути не менше п'яти робочих днів. З цією метою при оформленні платіжної вимоги кредитор (постачальник) в поле «Термін для акцепту»вказує кількість днів, встановлених для його акцепту.

Банк постачальника пересилає платіжну вимогу в банк платника (виконуючий банк). На всіх примірниках, прийнятих виконуючим банком платіжних вимог, відповідальний виконавець банку в полі "Строк платежу" проставляє дату, по настанні якої закінчується термін акцепту. День надходження до банку платіжної вимоги до уваги дати не приймається. Останній примірник платіжного вимоги використовується в якості сповіщення для акцепту і передається платнику у той же день, якщо документи надійшли в операційний час, або на наступний робочий день - якщо документи надійшли в банк платника по закінченню операційного часу, інші примірники платіжних вимог поміщаються виконуючим банком в картотеку № 1 «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати» (Відкривається до розрахункового рахунку платника).

Наприклад, платіжна вимога надійшла в банк платника 12 березня з зазначенням «Термін акцепту - 5 робочих днів». 15 і 16 березня - вихідні дні. При цьому умови дні, встановлені для акцепту - 13,14, 17, 18 і 19 березня. Термін платежу - 20 березня.

Акцепт платіжного вимоги. Свою згоду на оплату платіжної вимоги платник повинен дати в дні, встановлені для акцепту, обов'язково у письмовій формі на стандартному бланку заяви про акцепт (додаток № ......). Тільки при отриманні від платника зазначеного документа виконуючий банк оплачує платіжне вимога постачальника.

Якщо платник не згоден оплатити платіжну вимогу, то він повинен також в письмовій формі подати в виконуючий банк заяву про відмову від акцепту (В трьох примірниках) (Додаток № ... ..). Підстави, за якими платник може відмовитися від акцепту, повинні бути передбачені в основному договорі з постачальником. У заяві про відмову від акцепту обов'язково повинна бути зроблено посилання на цей договір і вказаний конкретний пункт, яким цей мотив відмови передбачений. Відповідальний виконавець виконуючого банку, на якого покладено прийом заяв про відмову від акцепту платіжних вимог, перевіряє правильність і повноту оформлення клієнтом заяви про відмову від акцепту, наявність підстави для відмови, посилання на номер, дату, пункт договору, в якому це підстава передбачена і запевняє всі екземпляри заяви про відмову від акцепту своїм підписом і відбитком штампа банку із зазначенням дати.

При повній відмові від акцепту платіжна вимога вилучається з картотеки № 1 і в той же день має бути повернуто в банк-емітент разом з другим примірником заяви про відмову від акцепту для повернення постачальнику. Перший примірник заяви про відмову від акцепту з копією платіжного вимоги міститься в документи дня банку платника в якості підстави повернення розрахункового документа без оплати. Третій примірник заяви повертається платникові як розписки банку в отриманні даного документа.

При часткову відмову від акцепту платіжна вимога вилучається з картотеки № 1 і оплачується в сумі, акцептованої платником. Перший примірник заяви про відмову від акцепту разом з першим примірником платіжного вимоги містяться в них дня банку в якості підстави для списання коштів з рахунку клієнта, другий примірник - спрямовується не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bприйому заяви про відмову від акцепту, в банк- емітент для передачі постачальнику, третій примірник - повертається платнику як розписки про одержання заяви про відмову від акцепту.

Відповідальність за необгрунтовану відмову від оплати платіжних вимог несе платник. Банки не розглядають претензії по суті відмов від акцепту. Питання, що виникають між платником і одержувачем коштів розбіжності вирішуються в передбаченому законом порядку.

При неотриманні виконуючим банком від платника в дні, встановлені для акцепту, ні заяви про акцепт платіжного вимоги, ні заяви про відмову банк розцінює платіжна вимога як неакцептованое і на наступний робочий день після закінчення терміну для акцепту вилучає платіжна вимога з картотеки № 1 і повертає його банку - емітенту з зазначенням на звороті платіжної вимоги (1-ий екземпляр) причини його повернення без оплати ( «ніхто не почув згоду на акцепт»). Використовувана в даний час форма акцепту платіжних вимог, при якій платник повідомляє банк про свою згоду на оплату обов'язково в письмовій формі, у вітчизняній банківській практиці отримала назву «позитивний акцепт».

Малюнок №3.

Схема документообігу при розрахунках платіжними вимогами (ПТ) за умови отримання згоди платника на оплату

1 - відвантаження товару;

2 - оформлення ПТ та подання його на інкасо;

3 - пересилання ПТ в банк платника;

4 - оприбуткування ПТ в картку №1 і передача примірника ПТ платнику для акцепту;

5 - отримання заяви платника про згоду оплатити ПТ (акцепту);

6 - оплата ПТ;

7 - переклад суми платежу через систему міжбанківських розрахунків в банк одержувача платежу;

8 - зарахування суми платежу на рахунок постачальника;

9 - видача виписки з розрахункового рахунку постачальника.

Безакцептне списання. Платіжні вимоги можуть використовуватися також і для безакцептного списання коштів з рахунків платників. Такий порядок розрахунків можливий лише у випадках, передбачених законом або основним договором між кредитором (одержувачем платежу) і платником. Наприклад, відповідно до чинного законодавства з рахунків платників без акцепту оплачуються платіжні вимоги:

Ø підприємств паливно-енергетичного комплексу за електричну і теплову енергію, газ, нафту і нафтопродукти, виписані на підставі показників вимірювальних приладів та діючих тарифів при розрахунках зі споживачами, крім населення та бюджетних організацій;

Ø комунальних, енергетичних і водопровідно-каналізаційних підприємств за що відпускається електричну і теплову енергію, послуги водопостачання і водовідведення, виписані на підставі показань вимірювальних приладів та діючих тарифів при розрахунках зі споживачами, крім житлово-комунальних, бюджетних організацій і населення;

Ø підприємств зв'язку за надані послуги зв'язку, виписані на підставі показань вимірювальних приладів та діючих тарифів при розрахунках зі споживачами, крім населення.

Безакцептне списання грошових коштів з рахунку клієнта можливо також за вимогами інших кредиторів, якщо такий порядок розрахунків включений в основний договір кредитора з платником, а умова про безакцептне списання одночасно відображено в договорі банківського рахунку. Наприклад, за договором з клієнтом в безакцептному порядку можуть стягуватися платежі клієнта самому банку (погашення кредиту при настанні терміну, сплата відсотків за кредит, плата за розрахунково-касове обслуговування).

Безспірне списання. Інкасова форма розрахунків використовуються також для безспірного списання коштів з рахунків. У цьому випадку використовується розрахунковий документ з назвою «інкасове доручення». Інкасові доручення застосовуються у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством (в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції), або для стягнення за виконавчими документами судових і арбітражних органів. При цьому в першому випадку в інкасовому дорученні повинна бути зроблено посилання на законодавчий акт (номер, дату, статтю, частина, пункт), на підставі якого здійснюється стягнення. При стягненні коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення повинно містити посилання на дату і номер виконавчого документа, а також найменування органу, який виніс рішення, що підлягає примусовому виконанню. В даному випадку банк стягувача приймає інкасові доручення з додатком оригіналу виконавчого документа або його дубліката. Банк не приймає до виконання інкасове доручення, якщо до нього додається виконавчий документ зі строком давності. Наприклад, термін давності за виконавчими документами судів - 1 рік, за наказами арбітражу - 3 місяці.

Відповідальність за правомірність виставлення платіжних вимог на безакцептне списання і інкасових доручень на безспірне стягнення несе одержувач коштів (стягувач). Банки не розглядають по суті заперечення платників проти списання грошових коштів з їх рахунків в безспірному і безакцептному порядку.

2.4. Розрахунки за акредитивами

акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання, прийняте банком (Банк-емітент) за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (Виконуючий банк) здійснити такі платежі. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику.

Види акредитивів. Банками можуть відкриватися такі види акредитивів:

n покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);

n відкличні і безвідкличні.

покритим вважається акредитив, при якому платник попередньо депонує кошти для розрахунків з постачальником. У цих випадках банк платника (банк-емітент) списує кошти з розрахункового рахунку платника і переводить їх в банк постачальника (виконуючий банк) на окремий балансовий рахунок №40901 « Акредитиви до оплати ». Депонування коштів у банку постачальника може бути вироблено і за рахунок позики, отриманої платником у банку-емітенті. У вітчизняній банківській практиці не передбачено виставлення акредитива частково за рахунок власних коштів покупця і частково за рахунок позики банку, тобто по конкретному акредитивом може бути використаний тільки один джерело платежу.

Непокритий акредитив - це акредитив, за яким платежі постачальнику гарантує банк. У цьому випадку платник звертається до свого банку з клопотанням виставити для нього гарантований акредитив. Зазначене клопотання банк-емітент задовольняє, як правило, відносно платоспроможних, першокласних клієнтів і за умови встановлення між ним і виконуючим банком прямих кореспондентських відносин. При відкритті гарантованого акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати платежі по акредитиву на користь постачальника - отримувача коштів зі свого кореспондентського рахунку в цьому банку (рахунку ЛОРО).

Кожен акредитив повинен ясно вказувати, чи є він відкличним або безвідкличним. При відсутності такої вказівки вважається, що акредитив відкличний. Особливість відзивного акредитива в тому, що він може бути змінений або анульований банком-емітентом (за письмовим розпорядженням платника) без попереднього узгодження з постачальником. Однак виконуючий банк зобов'язаний оплатити документи, виставлені постачальником і прийняті його банком, до отримання останнім повідомлення про зміну або анулювання акредитива.

Безвідкличний акредитив не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь якого він відкритий.

Відкриття акредитива. Використання акредитивної форми розрахунків передбачається в основному договорі між платником і постачальником, де, зокрема, обумовлюються: конкретні умови розрахунків за акредитивом, строк його дії, вид акредитива і спосіб його виконання, найменування банків платника і постачальника, перелік документів, проти яких проводиться оплата , і ін. Для відкриття акредитива платник подає в свій банк в якості платіжного інструменту акредитив на стандартизованому бланку, де крім обов'язкових реквізитів повинен вказати:

n номер рахунку, відкритий виконуючим банком для депонування коштів при покритому акредитиві;

n термін дії акредитива (число, місяць і рік його закриття);

n вид акредитива (відкличний, безвідкличний);

n повне і точне найменування документів, проти яких проводяться виплати по акредитиву;

n найменування товарів (робіт, послуг) для оплати яких відкривається акредитив, номер і дату основного договору, термін відвантаження товарів, вантажоодержувача.

При відсутності хоча б одного з цих реквізитів банк відмовляє у відкритті акредитива. Облік сум відкритих клієнту акредитивів здійснюється банком-емітентом:

n по покритому акредитиву - на позабалансовому рахунку 90907 «Виставлені акредитиви»;

n по непокритим акредитивом - на позабалансовому рахунку 91404 «Гарантії, видані банком».

Сума відкритого клієнту акредитива (покритого) переводиться банком-емітентом через систему міжбанківських розрахунків в виконуючий банк, де депонується на балансовому рахунку 40901 «Акредитиви до оплати». При надходженні від банку-емітента непокритого акредитива сума акредитива враховується на позабалансовому рахунку 91305 «Гарантії, поручительства, отримані банком». Акредитив готовий до використання.

Отримання коштів по акредитиву. Для отримання грошових коштів по акредитиву постачальник після відвантаження товарів представляє в виконуючий банк реєстри рахунків (4 екз.), Відвантажувальні та інші передбачені умовами акредитива документи. Зазначені документи повинні бути представлені в межах терміну дії акредитива. Виконуючий банк зобов'язаний перевірити відповідність поданих документів умовам акредитива, правильність оформлення реєстру рахунків, відповідність підписів і печатки отримувача коштів заявленим у картці із зразками підписів і відбитка печатки. При порушенні хоча б однієї з умов акредитива виплати по ньому не виробляються (наприклад, якщо в реєстрі рахунків відсутні дати відвантаження, номери товарно-транспортних документів, номери поштових квитанцій при відправленні товару через підприємства зв'язку, номера і дати приймально-здавальних документів і вид транспорту , яким відправлений вантаж і т.д.).

При виплаті по акредитиву сума, зазначена в реєстрі рахунків постачальника, зараховується на його рахунок. Перший примірник реєстру поміщається в документи дня банку в якості підстави списання грошових коштів з рахунку «Акредитиви до оплати» по покритому (депонованої) акредитиву або підстави для списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента відкритого у виконуючому банку за непокритим (гарантованим) акредитивом. Другий примірник реєстру з додатком товарно-транспортних документів і відміткою виконуючого банку, а також третій примірник направляються банку-емітенту для вручення платнику і одночасно для відображення операції по використанню акредитива в банку-емітенті. Четвертий примірник реєстру видається постачальнику як розписки в прийманні реєстру рахунків.

Акцепт уповноваженим покупця. Умовами акредитива може бути передбачений акцепт реєстрів рахунків і відвантажувальних документів уповноваженою особою покупця. У цьому випадку представник покупця зобов'язаний подати виконуючому банку:

n довіреність, видану організацією, яка виставила акредитив;

n паспорт або інший документ, що посвідчує особу уповноваженого;

n зразок свого підпису (заповнюється в банку на картці із зразками підписів і відбитка печатки).

Уповноважена платником обличчя на всіх примірниках бланків реєстру рахунків заповнює наступні реквізити:

«Акцептований за рахунок акредитива від __________ № ___________

уповноваженим _______________________________________

(П.І.Б., паспортні дані)

_______________________________________________________

(Найменування організації покупця)

підпис ______________

Дата _________________

Аналогічну напис уповноважена особа робить і на товарно-транспортних та інших документах, необхідних відповідно до умов акредитива.

Виплати по акредитиву готівкою не допускаються.

закриття акредитива. Закриття акредитива у виконуючому банку провадиться:

Після закінчення терміну акредитива (у сумі акредитива або його залишку);

За заявою постачальника про відмову від подальшого використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива (у сумі акредитива або його залишку). У цьому випадку банку-емітенту надсилається повідомлення виконуючим банком;

За розпорядженням платника про повне або часткове відкликання акредитива, якщо таке відкликання можливий за умовами акредитива. Невикористана або відкликана сума покритого акредитива підлягає поверненню виконуючим банком платіжним дорученням банку-емітенту на той рахунок, з якого депонувалися кошти.

Акредитивна форма розрахунків має ряд безсумнівних переваг, які виражаються для обох сторін в певних гарантіях. Для постачальника - це тверде і надійне забезпечення платежу, покупець же отримує замовлену продукцію відповідно до передбачених умов, а якщо поставка не відбудеться - гарантію повернення депонованих коштів. Тому застосування акредитивної форми розрахунків в РФ перспективно і набагато ефективніше попередньої оплати платіжними дорученнями, що отримала у нас поширення в цілях гарантії платежу. На сьогодні акредитиви займають в структурі безготівкових платежів в РФ менше 1 відсотка, в той же час в розвинених західних країнах їх частка в міжгосподарських розрахунках становить від 40 до 60 процентов1).

Малюнок № 4.

Схема документообігу при використанні покритого акредитива

1 - заяву на відкриття акредитива;

2 - списання коштів з рахунку платника, прихід позабалансового рахунку 90907 «Виставлені акредитиви»;

3 - переклад суми акредитива через систему міжбанківських розрахунків в виконуючий банк;

4 - депонування суми акредитива на рахунку 40901 «Акредитиви до оплати»;

5 - повідомлення постачальнику про відкриття акредитива;

6 - відвантаження товару;

7 - уявлення реєстру рахунків-фактур і товарно-транспортних документів в виконуючий банк;

8 - зарахування суми платежу на розрахунковий рахунок постачальника;

9 - пересилання реєстрів рахунків і товарно-транспортних документів в банк-емітент;

10 - списання суми використаного акредитива з позабалансового рахунку 90907;

11 - передача реєстру рахунків-фактур і товарно-транспортних документів платнику.

2.5. розрахунки чеками

Чек є класичним інструментом платежу. Однак в структурі платіжного обороту Російської Федерації він займає незначну питому вагу - не більше 0,1% від загального обсягу безготівкових платежів.

чек - цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. чекодавцем є особа (юридична або фізична), яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків, чекодержатель - особа (юридична або фізична), на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.

Реквізити чека. У відповідністю з ГК РФ чек повинен містити такі обов'язкові реквізити:

1. найменування «чек», включене в текст документа;

2. доручення платнику (банку) виплатити чекодержателю певну грошову суму;

3. найменування платника (банку) і вказівка \u200b\u200bрахунку, з якого повинен бути здійснений платіж;

4. вказівку валюти платежу;

5. Зазначення дати і місця складання чека;

6. підпис особи, що чек, - чекодавця.

Відсутність в документі будь-якого з реквізитів позбавляє його юридичної сили. Наявність в чеку додаткових умов не впливає на його дійсність.

Оплата чека. Чек оплачується банком за рахунок коштів чекодавця, а саме: або за рахунок коштів, що знаходяться на рахунку чекодавця, або за рахунок коштів, депонованих чекодавцем на окремому рахунку. У вітчизняній банківській практиці переважно використовується варіант з попереднім депонуванням коштів. Депозит створюється на підставі поданих підприємством в банк заяви та платіжного доручення про списання відповідної суми з його розрахункового рахунку і зарахування її на окремий особовий рахунок в банку "Розрахункові чеки". Депонування коштів може здійснюватися також за рахунок позики банку.

При подальшому документообіг власник чекової книжки (чекодавець) при придбанні товарів, робіт, послуг на підставі рахунку постачальника виписує розрахунковий чек і вручає його постачальнику. Постачальник (чекодержатель) пред'являє отриманий чек у свій банк на інкасо для стягнення платежу. Банк чекодержателя (інкасуючий банк) пересилає вказаний чек в банк-платник. Банк-платник зобов'язаний упевнитися всіма доступними йому способами у справжності чека, а також у тому, що пред'явник чека є уповноваженим з нього обличчям. Збитки, що виникли внаслідок оплати підробленого, викраденого або втраченого чека покладаються на банк-платник або на чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були завдані. Після перевірки справжності чека банк-платник списує суму платежу з рахунку «Розрахункові чеки» і через систему міжбанківських розрахунків пересилає її в банк постачальника для зарахування на розрахунковий рахунок постачальника.

Малюнок № 5.

Схема документообігу при розрахунках чеками з попереднім депонуванням коштів

Постачальник

1 - заяву та платіжне доручення на покупку чекової книжки;

2 - депонування коштів;

3 - вручення платнику чекової книжки;

4 - відвантаження товару;

5 - виписка чека і вручення його постачальнику;

6 - здача чека на інкасо;

7 - пересилання чека в банк платника;

8 - оплата чека за рахунок депонованих коштів;

9 - переклад суми платежу через систему міжбанківських розрахунків в банк постачальника;

10 - зарахування коштів на розрахунковий рахунок постачальника;

11 - виписка з розрахункового рахунку постачальника.

Цивільним кодексом РФ передбачена можливість передачі прав по чеку за індосаментом, а також гарантування платежу за чеком через аваль. Аваль може даватися будь-якою особою, за винятком платника. Аваль проставляється на лицьовій стороні чека або на додатковому аркуші шляхом підпису "вважати за аваль" і вказівки, ким і за кого він виданий. Аваль підписується авалістом із зазначенням місця його знаходження і дати здійснення напису. Аваль, що сплатив чек, набуває права, що випливають із чека, проти того, за кого він дав гарантію, проти тих, хто зобов'язаний перед останнім. У разі відмови платника від оплати чека чекодержатель має право за своїм вибором пред'явити чек до одного, кількох чи до всіх зобов'язаних за чеком осіб (чекодавцю, авалистам, индоссантам), які несуть перед ним солідарну відповідальність. Позов чекодержателя до зазначених осіб може бути пред'явлений протягом 6 місяців з дня закінчення строку пред'явлення чека до платежу. Регресні вимоги за позовами зобов'язаних осіб один до одного погашаються із закінченням 6 місяців з дня, коли відповідне зобов'язана особа задовольнило вимога, або з дня пред'явлення чека.

Чеки кредитних організацій. Сучасна правова база передбачає можливість використання в якості платіжного інструменту чеків, що випускаються кредитними організаціями. Форма даного чека визначається кредитною організацією самостійно, але при цьому чек повинен містити всі обов'язкові реквізити, встановлені ГК РФ, а також може містити додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності. Сфера обігу чеків кредитних організацій обмежена: вони не можуть застосовуватися для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, а можуть використовуватися лише у відносинах банків і його клієнтів, а також в міжбанківських розрахунках за наявності прямих кореспондентських відносин між банками.

У міжбанківських розрахунках чеки кредитних організацій можуть застосовуватися як підстава договорів, що укладаються з клієнтами і міжбанківських угод відповідно до внутрішньобанківськими правилами операцій з чеками.

Міжбанківську угоду про розрахунки чеками може передбачати:

· Умови звернення чеків при їх використанні в розрахунках;

· Порядок відкриття і ведення рахунків, на яких обліковуються операції з чеками;

· Склад, способи і терміни передачі інформації, пов'язаної з обігом чеків;

· Порядок підкріплення рахунків кредитних організацій, учасників розрахунків;

· Зобов'язання і відповідальність кредитних організацій - учасників розрахунків;

· Порядок зміни і розірвання угод.

Внутрішньобанківські правила проведення операцій з чеками повинні передбачати:

à форму чека, перелік його реквізитів (обов'язкових, додаткових), порядок заповнення чека;

à перелік учасників розрахунків даними чеками;

à термін пред'явлення чеків до оплати;

à умови оплати чеків;

à ведення розрахунків і склад операцій по чекообороту;

à бухгалтерське оформлення операцій з чеками;

à порядок архівування чеків.

2.6. Розрахунки за допомогою векселів.

Вексель як платіжний інструмент використовується в розрахунках між постачальником і платником за товари або послуги, якщо оплата останніх відбувається з відстрочкою платежу на умовах надання постачальником платнику комерційного кредиту. За звітними даними ЦБ РФ в даний час в розрахунках російських підприємств за відвантажену продукцію, виконані роботи, надані послуги частка векселів серед інших інструментів платежу становить 7,7%. Вексельний обіг в Росії регламентується Федеральним законом "Про переказний і простий вексель" від 11 березня 1997 року, відповідно до якого визнано чинним постанову ЦВК і РНК СРСР "Про введення в дію Положення про переказний і простий вексель" від 7 серпня 1937 р цим самим Росія підтвердила свої міжнародні зобов'язання, що випливають з її участі в Женевській Конвенції від 7 липня 1930 р встановила однаковий закону про переказний і простий вексель.

вексель - це безумовне письмове боргове зобов'язання строго встановленої законом форми, дає його власнику (векселедержателю) безперечне право після настання строку вимагати від боржника оплати вказаній у векселі грошової суми. У вексельний обіг можуть брати участь як громадяни РФ, так і юридичні особи РФ. Векселі в бездокументарній формі заборонені.

Види векселів. Закон розрізняє два основних види векселів: прості і перекладні.

простий вексель (Соло-вексель) являє собою письмовий документ, що містить просте і нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (боржника) сплатити певну суму грошей у визначений термін і в певному місці одержувачу коштів або його наказу. Простий вексель виписує сам платник, по суті якого є його боргової розпискою (Додаток ___).

перекладної вексель (Тратта) - це письмовий документ, що містить безумовний наказ векселедавця (кредитора) платнику про сплату зазначеної у векселі грошової суми третій особі або його наказу (Додаток ___). На відміну від простого в перекладному векселі беруть участь не два, а як мінімум три особи:

§ векселедавець (Трасант), видає вексель;

§ платник (Трасат), до якого звернений наказ зробити платіж за векселем;

§ векселедержатель (Ремітент) - одержувач платежу за векселем.

Перекладний вексель обов'язково повинен бути акцептований платником (трасатом), і тільки після цього він набуває силу виконавчого документа. Акцептант переказного векселя, як і векселедавець простого векселя, є головним вексельним боржником, він несе відповідальність за оплату векселя у встановлений термін. акцепт відзначається в лівій частині лицьового боку векселі і полягає словами «Акцептований», «прийнятий», «заплачу» і т.п. з обов'язковим проставленням підпису платника.

Реквізити векселя. Вексель є суворо формальним документом. Він містить перелік обов'язкових реквізитів. Відсутність хоча б одного з них позбавляє вексель юридичної сили. До обов'язкових вексельних реквізитів відносяться:

Вексельна мітка, тобто включення слова «вексель» не тільки в назву, але і в сам текст документа;

Місце і час складання векселі (день, місяць і рік складання);

Обіцянку сплатити певну грошову суму;

Вказівка \u200b\u200bгрошової суми цифрами і прописом (виправлення не допускаються);

Строк платежу;

Місце платежу;

Найменування того, кому або за наказом кого має бути здійснений платіж;

Підпис векселедавця (проставляється ним власноручно рукописним шляхом).

Гарантія платежу за векселем. «Положення про переказний і простий вексель» передбачає, що платіж за простим векселем або по акцептованим платником переказним векселем може бути додатково гарантований за допомогою оформлення авалю. Гарантом по оплаті векселів в даний час виступає банк. При цьому банк може гарантувати платіж як за первісного платника, так і за кожного іншого зобов'язаного за векселем особи. У разі оплати векселя авалістом до нього переходять всі права, що випливають з векселя. Авалювання векселів підвищує їх надійність, сприяє розвитку вексельного обігу.

Звернення векселів.Чинне вексельне законодавство передбачає можливість передачі векселі з рук в руки в якості платіжного інструменту за допомогою передавального напису - індосаменту.Передача векселя за індосаментом означає передачу разом з векселем іншій особі і права на отримання ним платежу за даним векселем. Векселедержатель на зворотному боці векселя або на додатковому аркуші (алонжі) пише слова: "Платіть наказу" або "Платите замість мене (нас)" з зазначенням того, кого переходить платеж.

Особа, яка передає вексель за індосаментом, називається индоссантом. Особа, яка отримує вексель за індосаментом, - индоссатом. До индоссату переходять всі права і зобов'язання за векселем. Закон передбачає, що всі закреслені індосаменти вважаються ненаписаними і не мають юридичної сили. За векселем, оформленим передавальними написами, все що у ньому участь несуть солідарну відповідальність за платіж. Можливість индоссирования векселів розширює межі їх використання, перетворює вексель через просте гармати оформлення комерційного кредиту в платіжний інструмент, який обслуговує реалізацію товарів і послуг.

інкасування векселів. Вексельна форма розрахунків передбачає обов'язкову участь в її організації банківських установ. Зокрема, вексельне законодавство передбачає інкасування векселів банками, тобто виконання ними доручень векселедержателей одержання платежів за векселями в строк. Векселі, що передаються в банк для інкасування, забезпечуються векселедержателем препоручительную написом на ім'я даного банку зі словами: "Для отримання платежу" або "На інкасо". Інкассіруя вексель, банк бере на себе відповідальність за пред'явлення векселя в термін платнику і отримання належного за ним платежу. Прийнявши вексель на інкасо, банк зобов'язаний своєчасно переслати його до установи банку за місцем платежу і поставити до відома платника порядком денним про вступ документа на інкасо. При отриманні платежу банк зараховує його на рахунок клієнта і повідомляє йому про виконання доручення.

Операції з інкасування банками векселів вигідні як для клієнтів, так і для самого банку. Так, клієнт звільняється від необхідності стежити за термінами пред'явлення векселів до платежу, а сам процес отримання платежу стає для нього більш швидким, дешевим, надійним. Для банку - це одне з джерел отримання прибутку. Крім того, в процесі здійснення інкасових операцій на кореспондентському рахунку комерційного банку зосереджуються значні кошти, які він може пустити в свій оборот.

протест векселя. У разі несплати вексель повинен бути пред'явлений до протесту. протест векселя є публічним актом нотаріальної контори, яка офіційно фіксує відмову від платежу за векселем. Протест векселя повинен бути здійснений в один з двох робочих днів, наступних за днем, в який вексель підлягає оплаті. Банк, який виконує доручення клієнта з інкасування векселів, несе відповідальність за своєчасне їх опротестування. Нотаріальна контора в день прийняття векселя до протесту пред'являє його платникові з вимогою про платіж. Якщо платник у встановлений термін зробить платіж за векселем, то цей вексель повертається платнику з написом про одержання платежу. Якщо на вимогу нотаріальної контори здійснити платіж за векселем платник відмовляє, то нотаріусом складається акт про протесті векселя у неплатежі. Одночасно він заносить до спеціального реєстру, який ведеться в конторі, всі дані за опротестованим векселем, а на лицьовій стороні самого векселі ставить позначку про протест (слово «опротестовано», дату, підпис, печатка). Після скоєння процедури протесту вексель через банк повертається векселедержателю, який отримує право на стягнення суми платежу за векселем в судовому порядку.

Домициляция векселів. У вексельної форми розрахунків крім банку векселедержателя, инкассирующего векселі, може брати участь і банк платника як домицилянта, т. е. виконувати доручення свого клієнта-платника щодо своєчасного здійснення платежу за векселем. Домициляция векселів здійснюється банком на основі укладеного ним договору з клієнтом. Зовнішнім ознакою домицилированного векселі служать слова "Платіж в ... банку", поміщені під підписом платника.

Для банку ця операція є прибутковою, так як за домициляцию векселів він отримує комісійну винагороду, і в той же час, виступаючи в ролі домицилянта, банк не несе ніякої відповідальності, якщо платіж не відбудуться. Клієнт-платник сам зобов'язаний до терміну платежу за векселем або забезпечити надходження необхідних коштів на свій рахунок у банку, або заздалегідь забронювати суму платежу на окремому рахунку. В іншому випадку банк відмовляє в платежі і вексель протестуется в звичайному порядку проти векселедавця.

Розширенню використання вексельної форми розрахунків в господарському обороті країни сприяють також такі вексельні операції банків, як облік векселів і видача позик під заставу векселів, пов'язані з короткостроковим кредитуванням господарства.

Банківський вексель. У сучасній вітчизняній банківській практиці використовується і банківський вексель. Банківський вексель являє собою одностороннє, нічим не обумовлене зобов'язання банку - емітента векселя про сплату зазначеної у ньому особі або його наказу певної грошової суми у встановлений термін. Банківські векселі можуть купувати юридичні і фізичні особи, перш за все, з метою отримання прибутку, але одночасно банківський вексель може бути використаний його власником і як купівельного і платіжного засобу. Держатель векселя може розплатитися їм за товари і послуги, передаючи вексель по індосаменту новому векселедержателю, до якого за законом переходять всі права за векселем. Індосамент по банківському векселем, як правило, передбачає вільний перехід прав за векселем між юридичними і фізичними особами. Індосамент, в якому беруть участь фізичні особи, завіряється органами державного нотаріату або банком.

Таким чином, маючи юридичну силу термінового зобов'язання банку з усіма наслідками, що випливають звідси правами, банківський вексель є еластичним, гнучким інструментом здійснення платежів, обслуговування частини платіжного обороту господарства.

2.7. факторинг

Факторинг являє собою комісійно-посередницьку послугу, яка опосередковує міжгосподарські розрахунки постачальників і платників і спрямована на прискорення обороту коштів, абстрактних в незавершені рсчети.

Термін «факторинг» від англ. - посередник, агент.

У факторингових операціях беруть участь три сторони:

1. постачальник - клієнт банку, який постачає товари та послуги, що має в зв'язку з цим платіжні вимоги до своїх покупців (боржників);

2. боржник (дебітор) - покупець продукції, зобов'язаний оплатити платіжну вимогу постачальника;

3. фактор - посередник, яким найчастіше буває банк, або спеціалізована факторингова фірма.

Сутність факторингу полягає в тому, що клієнт - постачальник переуступає банку-фактору неоплачені платіжні вимоги (рахунки-фактури) за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги та відповідно право отримання платежу по ним з своїх контрагентів - покупців. При цьому грошові вимоги до боржника можуть носити майбутній характер по відвантаженнях, термін оплати яких ще не настав, або бути вже існуючими, т. Е. З наступаючим терміном виконання і відбитим в балансі постачальника як дебіторська заборгованість.

Здійснюючи для клієнта - постачальника дострокову оплату рахунків за відвантажену продукцію (до отримання платежу безпосередньо від покупця), банк по суті кредитує незавершені розрахунки свого клієнта по товарах відвантажених. Для постачальника гідність дострокової оплати його платіжних вимог полягає в тому, що вона ліквідує ризик несвоєчасного надходження йому платежів, виключає залежність його від платоспроможності покупців, запобігає виникненню неповоротних боргів, скорочує дебіторсько-кредиторську заборгованість і в цілому прискорює оборот капіталу постачальника.

По складу послуг, що надаються розрізняють два основних види факторингу - конвенційний (широкий) і конфіденційний (обмежений).

Конвенційний факторинг являє собою універсальну систему фінансового обслуговування клієнтів, що включає не тільки кредитування товарів відвантажених, але і ведення для клієнта бухгалтерського обліку, консультування його з питань організації розрахунків, укладання господарських договорів, своєчасному отриманню платежів, інформування його про ринки збуту, ціни на товари, платоспроможності майбутніх покупців і т.п. за клієнтом зберігаються практично тільки виробничі функції. При такій формі факторингу, клієнт може істотно скоротити власний штат службовців, що виконують функції, які приймає на себе банк як фактор.

Конфіденційний факторинг обмежується як правило, лише купівлею у постачальника вимог до покупця про оплату товарів і послуг. При цьому банк-фактор відразу ж зараховує на рахунок клієнта близько 80% вартості відвантаження, а решту суми - в обумовлений термін за домовленістю.

Розрізняють також факторинг відкритий і закритий. При відкритому факторингу постачальник повідомляє боржника (покупця) про продаж виписаних на нього вимог фактору. Дане повідомлення полягає в тому, що постачальник, будучи вантажовідправником, призводить в платіжних документах реквізити фактора як одержувача грошей. Все що надходять від боржника - покупця гроші, включаючи пеню за прострочення платежу, зараховуються на рахунок фактора і тим самим відшкодовують йому суму, раніше передану постачальнику.

Закритий факторинг служить прихованим джерелом коштів на кредитування постачальника, тому що ніхто з його контрагентів не обізнаний про переуступку їм рахунків-фактур банку. В даному випадку банк платника перераховує платіж на рахунок постачальника, який після отримання платежу повинен перерахувати

Знаходяться на контролі в банку, в якому відкрито розрахунковий рахунок платника.

У картотеку розрахункові документи поміщаються, якщо:

у платника недостатньо коштів для їх виконання;
очікується акцепт платника для виконання;
очікується проведення платежу без акцепту в встановлених законодавством випадках.

Картотека в банку буває двох видів: так звана Картотека № 1 (позабалансовий рахунок банку № 90901 «, що чекає акцепту для оплати») і Картотека № 2 (позабалансовий рахунок № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк»).

Картотека № 1 використовується для розрахунків, за якими потрібно акцепт власника рахунку або дозвіл на проведення операцій в встановлених законодавством РФ випадках.

Припустимо, постачальником на підприємство виставляється, яке повинно бути оплачено з акцептом платника. В цьому випадку в «Умови оплати» одержувач коштів проставляє «З акцептом». Така вимога буде поміщено в Картотеку № 1, а один екземпляр направлений власнику розрахункового рахунку для прийняття оплати. В даний час розрахунки платіжними вимогами ведуться рідко.

Другий варіант використання Картотеки № 1 - приміщення в неї документів, які вимагають розв'язання на виконання. Подібна необхідність виникає, наприклад, у разі отримання банком судового рішення або розпорядження інших уповноважених органів про арешт всього рахунку якої частини знаходяться на ньому грошових коштів. У такій ситуації в Картотеку № 1 потрапляють розрахункові документи, які не підлягають оплаті в період дії обмеження на розпорядження рахунком.

Картотека № 2 використовується наступним чином. Припустимо, підприємство передає в, але в даний момент на розрахунковому рахунку у нього недостатньо коштів для його негайного виконання і банківський не надається. В такому випадку банківський службовець перевіряє правильність оформлення платіжного доручення і поміщає його в картотеку. Надалі виконання платіжного доручення відбувається в міру надходження коштів відповідно до встановленої законом черговості платежів.

При цьому слід мати на увазі, що нові платіжні доручення не можуть виконуватися банком до закриття картотеки. Т. е. Наступне розпорядження на списання коштів буде поставлено в чергу, перш будуть виконані платіжні доручення, що вже знаходяться в картотеці.

На відміну від звичайного платіжного доручення, яке або виконується в повному обсязі, або не виконується взагалі, доручення в картотеці може бути оплачено частково.

Організація також може відкликати ще не виконане, відмовившись від його постановки в картотеку. Вона може скасувати доручення, яке перебуває в картотеці. Крім того, клієнт в разі часткового виконання доручення з картотеки може відкликати платіж на залишок суми.

Наявність у підприємства картотеки свідчить про його нестійкому фінансовому положенні. Її відсутність може встановлюватися банками як вимога при зверненні за отриманням кредитів.

за матеріалами