Що таке картотека на рахунку в банку. Картотека в банку черговість

банківська картотека - невиконані розрахункові документи, що знаходяться на контролі в банку, в якому відкрито розрахунковий рахунок платника.

У картотеку розрахункові документи поміщаються, якщо:

• у платника недостатньо коштів для їх виконання;
• очікується акцепт платника для виконання;
• очікується проведення платежу без акцепту в встановлених законодавством випадках.

Картотека в банку буває двох видів: так звана Картотека № 1 (позабалансовий рахунок банку № 90901 «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати») і Картотека № 2 (позабалансовий рахунок № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк»).

Картотека № 1 використовується для розрахунків, за якими потрібно акцепт власника рахунку або дозвіл на проведення операцій в встановлених законодавством РФ випадках.

Припустимо, постачальником на підприємство виставляється платіжна вимога, яка повинна бути оплачено з акцептом платника. В цьому випадку в «Умови оплати» одержувач коштів проставляє «З акцептом». Така вимога буде поміщено в Картотеку № 1, а один екземпляр направлений власнику розрахункового рахунку для прийняття оплати. В даний час розрахунки платіжними вимогами ведуться рідко.

Другий варіант використання Картотеки № 1 - приміщення в неї документів, які вимагають розв'язання на виконання. Подібна необхідність виникає, наприклад, у разі отримання банком судового рішення або розпорядження інших уповноважених органів про арешт всього рахунку якої частини знаходяться на ньому грошових коштів. У такій ситуації в Картотеку № 1 потрапляють розрахункові документи, які не підлягають оплаті в період дії обмеження на розпорядження рахунком.

Картотека № 2 використовується наступним чином. Припустимо, підприємство передає в банк платіжне доручення, але в даний момент на розрахунковому рахунку у нього недостатньо коштів для його негайного виконання і банківський кредит не надається. В такому випадку банківський службовець перевіряє правильність оформлення платіжного доручення і поміщає його в картотеку. Надалі виконання платіжного доручення відбувається в міру надходження коштів відповідно до встановленої законом черговості платежів.

При цьому слід мати на увазі, що нові платіжні доручення не можуть виконуватися банком до закриття картотеки. Т. е. Наступне розпорядження на списання коштів буде поставлено в чергу, перш будуть виконані платіжні доручення, що вже знаходяться в картотеці.

На відміну від звичайного платіжного доручення, яке або виконується в повному обсязі, або не виконується взагалі, доручення в картотеці може бути оплачено частково.

Організація також може відкликати ще не виконане платіжне доручення, відмовившись від його постановки в картотеку. Вона може скасувати доручення, яке перебуває в картотеці. Крім того, клієнт в разі часткового виконання доручення з картотеки може відкликати платіж на залишок суми.

Наявність у підприємства картотеки свідчить про його нестійкому фінансовому положенні. Її відсутність може встановлюватися банками як вимога при зверненні за отриманням кредитів.

Знаходяться на контролі в банку, в якому відкрито розрахунковий рахунок платника.

У картотеку розрахункові документи поміщаються, якщо:

• у платника недостатньо коштів для їх виконання;
• очікується акцепт платника для виконання;
• очікується проведення платежу без акцепту в встановлених законодавством випадках.

Картотека в банку буває двох видів: так звана Картотека № 1 (позабалансовий рахунок банку № 90901 «, що чекає акцепту для оплати») і Картотека № 2 (позабалансовий рахунок № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк»).

Картотека № 1 використовується для розрахунків, за якими потрібно акцепт власника рахунку або дозвіл на проведення операцій в встановлених законодавством РФ випадках.

Припустимо, постачальником на підприємство виставляється, яке повинно бути оплачено з акцептом платника. В цьому випадку в «Умови оплати» одержувач коштів проставляє «З акцептом». Така вимога буде поміщено в Картотеку № 1, а один екземпляр направлений власнику розрахункового рахунку для прийняття оплати. В даний час розрахунки платіжними вимогами ведуться рідко.

Другий варіант використання Картотеки № 1 - приміщення в неї документів, які вимагають розв'язання на виконання. Подібна необхідність виникає, наприклад, у разі отримання банком судового рішення або розпорядження інших уповноважених органів про арешт всього рахунку якої частини знаходяться на ньому грошових коштів. У такій ситуації в Картотеку № 1 потрапляють розрахункові документи, які не підлягають оплаті в період дії обмеження на розпорядження рахунком.

Картотека № 2 використовується наступним чином. Припустимо, підприємство передає в, але в даний момент на розрахунковому рахунку у нього недостатньо коштів для його негайного виконання і банківський не надається. В такому випадку банківський службовець перевіряє правильність оформлення платіжного доручення і поміщає його в картотеку. Надалі виконання платіжного доручення відбувається в міру надходження коштів відповідно до встановленої законом черговості платежів.

При цьому слід мати на увазі, що нові платіжні доручення не можуть виконуватися банком до закриття картотеки. Т. е. Наступне розпорядження на списання коштів буде поставлено в чергу, перш будуть виконані платіжні доручення, що вже знаходяться в картотеці.

На відміну від звичайного платіжного доручення, яке або виконується в повному обсязі, або не виконується взагалі, доручення в картотеці може бути оплачено частково.

Організація також може відкликати ще не виконане, відмовившись від його постановки в картотеку. Вона може скасувати доручення, яке перебуває в картотеці. Крім того, клієнт в разі часткового виконання доручення з картотеки може відкликати платіж на залишок суми.

Наявність у підприємства картотеки свідчить про його нестійкому фінансовому положенні. Її відсутність може встановлюватися банками як вимога при зверненні за отриманням кредитів.

за матеріалами

Якщо йдеться про те, що до розрахункового рахунку клієнта в банку ведеться картотека, то це означає, що до даного розрахунковому рахунку є не оплачені банком платіжні документи.

Слід зазначити, що з введенням нового Положення Банку Росії № 383-П, поняття «Картотека розрахункових документів» замінено на «Черга розпоряджень». Але суть процедури залишилася колишньою:

Картотека розрахункових документів або Черга розпоряджень - це організований облік зберігаються в банку не оплачених розрахункових документів, пред'явлених до розрахункового рахунку конкретного платника.

Залежно від причин несплати надійшли до рахунку платника розрахункових документів, банком ведеться три види картотек:

1. Черга розрахункових документів, які очікують акцепту платника - власника розрахункового рахунку (далі - Картотека 90901/1).

Суми розрахункових документів, що надійшли до розрахункового рахунку, які не можуть бути проведені банком без відповідного акцепту платника, враховуються на позабалансовому рахунку 90901 «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати».

2. Черга розрахункових документів, які очікують дозволу на проведення операцій по розрахунковому рахунку в порядку, встановленому законодавством РФ (далі - Картотека 90901/2).

Суми розрахункових документів, що надійшли до розрахункового рахунку, які не можуть бути оплачені за причину арешту рахунку або іншого обмеження операцій по ньому, враховуються на позабалансовому рахунку 90901 «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати» по аналітиці «Розрахункові документи, що чекає дозволу на проведення операцій ».

3. Черга розрахункових документів, не оплачених через відсутність або недостатності коштів на розрахунковому рахунку платника (далі - Картотека 90902).

Суми розрахункових документів, які не можуть бути своєчасно сплачені у зв'язку з відсутністю (недостатністю) грошових коштів на рахунку, обліковуються на позабалансовому рахунку 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк».

Ведення картотек до розрахункових рахунків клієнтів і контроль виконання знаходяться в них розрахункових документів, здійснюється банками в суворій відповідності з законодавчими актами РФ і нормативними документами Банку Росії, зокрема:

Цивільним Кодексом РФ;

Податковим кодексом РФ;

Федеральним законом «Про національну платіжну систему» \u200b\u200b№ 161-ФЗ від 27.06.2011 (далі - Закон № 161-ФЗ);

Федеральним законом «Про виконавче провадження» № 229-ФЗ від 02.10.2007 (далі - Закон «Про виконавче провадження);

Положенням Банку Росії № 302-П від 26.03.2007 «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ» (Характеристики рахунків 90901, 90902) (далі - Положення № 302-П) (скачати);

Положенням Банку Росії № 383-П від 19.06.2012 «Про правила здійснення переказу грошових коштів» (далі - Положення № 383-П) (скачати);

Листом Банку Росії № 18-1-2-9 / 1706 від 23.07.2008 «Про бухгалтерський облік документів, поміщених в картотеки до позабалансових рахунках №№ 90901, 90902»

Картотеки розрахункових документів можуть бути організовані банком на паперових носіях або в електронному вигляді. Причому, якщо картотеки ведуться в електронному вигляді, то банком повинна бути забезпечена:

можливість відтворення на паперових носіях документів, що знаходяться в картотеках (чергах), зі збереженням усіх реквізитів, а також із зазначенням дати надходження та дати поміщення в чергу;

можливість отримання інформації про кожний документ в розрізі відомостей про виконання (часткове виконання), відкликання, повернення, суми акцепту;

можливість надання інформації про уповноважених осіб банку, які виконують відповідні процедури прийому і виконання розрахункових документів.

Ведення банком Черги розрахункових документів, які очікують акцепту платника - власника розрахункового рахунку (Картотека 90901/1)

У Картотеку 90901/1 «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати», поміщаються банком надійшли до розрахункового рахунку платника платіжні вимоги та інкасові доручення одержувачів коштів, якщо на їх оплату потрібне окреме згоду (акцепт) платника.

Не вимагають акцепту платника і не поміщаються в Картотеку 90901/1:

Інкасові доручення податкових і митних органів РФ на перерахування грошових коштів до бюджету РФ (п.4 ст.46 Податкового Кодексу РФ).

Інкасові доручення, складені на підставі виконавчих документів на стягнення грошових коштів за рішеннями судів (п.5 ст.70 Закону «Про виконавче провадження»).

Платіжні вимоги та інкасові доручення одержувачів коштів за якими є заздалегідь даний акцепт платника (п.2.9.1 Положення № 383-П).

Якщо надійшло в банк платіжне вимога або інкасове доручення до вищевказаних платіжними документами не відноситься, то на його оплату потрібно акцепт платника. У цьому випадку банк:

1) Реєструє в електронному вигляді або на паперовому носії надійшов розрахунковий документ в порядку, встановленому внутрішнім документом банку, і проставляє на ньому дату надходження.

2) Чи відображає суму надійшов розрахункового документа на позабалансовому рахунку 90901 аналітичний облік 90901/1 «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати»:

Слід зазначити, що особові рахунки 90901 в даному випадку відкриваються за строками платежу, тобто на одному рахунку 90901/1 враховуються розрахункові документи, останній день акцепту яких настає в одну дату.

Довідково: Акцепт повинен бути отриманий банком протягом 5 робочих днів (ст.6 Закону №161-ФЗ). При цьому, відповідно до ст. 191 Цивільного Кодексу РФ, відлік починається з дня, наступного за днем \u200b\u200bнадходження в банк платіжного документа.

3) поміщає екземпляр надійшов розрахункового документа на зберігання (на паперових носіях або в електронному вигляді), в порядку, визначеному внутрішнім документом банку.

4) Передає платнику для акцепту екземпляр надійшов до рахунку розрахункового документа документа в порядку, встановленому внутрішнім документом банку. Передача надійшов платіжного документа для акцепту платнику може бути проведена банком на паперовому носії або шляхом подання відповідного повідомлення в електронному вигляді.

5) Списує суму платіжного документа з рахунку 90901 в день надходження від платника Заяви про акцепт (повному або частковому):

Суму, неакцептовану платником, в цей же день банк оплачує при достатності коштів на розрахунковому рахунку.

Якщо отриманий частковий акцепт, то не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bотримання часткового акцепту платника, банк повідомляє отримувача коштів про це в електронному вигляді або шляхом направлення примірника Заяви про акцепт із зазначенням дати, проставленням штампа банку і підпису уповноваженої особи банку.

Оплата частково акцептованої платником суми проводиться банком платіжним ордером.

Якщо на рахунку платника недостатньо коштів, то розрахунковий документ, акцептований платником (повністю або частково) не виконується банком і має бути повернуто відправнику (одержувачу коштів) не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bотримання акцепту платника.

Виняток становить випадок, коли договором між банком і платником встановлено, що розрахункові (платіжні) документи, що виставляються даними одержувачем (або всіма одержувачами) приймаються банком до виконання незалежно від наявності коштів на рахунку. Тоді акцептований платником розрахунковий документ підлягає перекладу в Картотеку 90902:

6) Повертає розрахунковий документ одержувачу коштів, якщо від платника отримано Заява про відмову від акцепту або протягом 5 робочих днів взагалі не отримано акцепт платника. При цьому, в день повернення розрахункового документа, проводиться списання його суми з рахунку 90901:

Не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bвідмови від акцепту платника, або робочого дня, не пізніше якого повинен бути отриманий акцепт платника, банк платника разом з повертається розрахунковим документом, надсилає отримувачу коштів повідомлення в електронному вигляді або на паперовому носії про відмову від акцепту платника або про неотримання акцепту платника із зазначенням дати і проставленням на повідомленні на паперовому носії штампа банку і підпису уповноваженої особи.

Ведення банком Черги розрахункових документів, не оплачених через відсутність або недостатності коштів на розрахунковому рахунку платника (Картотека 90902)

Черга розрахункових документів, не оплачених в строк через відсутність або недостатності коштів на розрахунковому рахунку платника, ведеться банком тільки до рахунків юридичних осіб і індивідуальних підприємців. При цьому, з огляду на вимоги п.2.10 Положення 383-П, незалежно від наявності грошових коштів на рахунку в обов'язковому порядку приймаються банком до виконання, і при відсутності коштів на рахунку, поміщаються в Картотеку 90902:

Розрахункові документи, як одержувача (стягувача) коштів, так і самого платника, з оплати платежів до бюджету РФ і оплати платежів, що відносяться, відповідно до ст.855 Цивільного Кодексу РФ, до 1 - 4 групі черговості.

Платіжні вимоги та інкасові доручення одержувачів (стягувачів) коштів, яким право списання коштів з банківських рахунків платників надано згідно із законом.

Приймаються або не приймаються банком при відсутності (недостатності) грошових коштів на рахунку інші розрахункові (платіжні) документи платника і його контрагентів-одержувачів коштів, має бути визначено Договором між банком платника та платником.

Якщо договором між банком і платником не передбачено приміщення таких документів в Картотеку 90902, то при відсутності грошових коштів на рахунку платника дані документи не приймаються банком до виконання і підлягають поверненню особі їх подала не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bїх надходження. Або не пізніше робочого дня наступного за днем \u200b\u200bотримання акцепту платника, якщо до цього розрахунковий документ знаходився в Картотеці 90901/1.

При приміщенні розрахункового (платіжного) документа в Картотеку 90902 банк:

1) Реєструє в електронному вигляді або на паперовому носії надійшов розрахунковий (платіжний) документ в порядку, встановленому внутрішнім документом банку, і проставляє на ньому дату надходження. Слід зазначити, що обов'язковій реєстрації підлягають надійшли розрахункові документи стягувачів (одержувачів коштів), які мають право пред'являти до рахунків платників вимоги про стягнення грошових коштів за законом. Порядок реєстрації інших розрахункових (платіжних) документів повинен бути встановлений банком в своїх внутрішніх документах.

2) Чи відображає суму розрахункового (платіжного) документа, не виконаного через відсутність (недостатності) коштів на рахунку, на позабалансовому рахунку 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк»:

На розрахунковому (платіжному) документі проставляється дата приміщення документа в Картотеку 90902.

Рахунок 90902 відкривається на кожного платника.

3) Привертає відправнику розрахункового (платіжного) документа повідомлення із зазначенням дати приміщення документа в чергу не оплачених документів, за формою, встановленою банком (в електронному вигляді, на паперовому носії, у вигляді примірника розрахункового (платіжного) документа), не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bприміщення документа в Картотеку 90902.

Якщо в чергу поміщається розрахунковий документ, пред'явлений через банк одержувача, зазначене повідомлення для передачі одержувачу надсилається банком платника в банк одержувача.

4) Оплачує розрахунковий (платіжний) документ, що знаходиться в Картотеці 90902, при надходженні коштів на розрахунковий рахунок платника, в черговості, встановленої ст. 855 Цивільного Кодексу РФ. При цьому, проводиться списання суми сплаченого документа (повне або часткове), з позабалансового рахунку 90902:

Часткова оплата розрахункових (платіжних) документів з Картотеки 90902 проводиться платіжним ордером.

Довідково: Цивільний Кодекс РФ

«Стаття 855. Черговість списання грошових коштів з рахунку

1. При наявності на рахунку коштів, сума яких достатня для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, списання цих коштів з рахунку здійснюється в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання (календарна черговість), якщо інше не передбачено законом.

2. При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання грошових коштів здійснюється в такій черговості:

в першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;

в другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород авторам результатів інтелектуальної діяльності;

в третю чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації і фонди обов'язкового медичного страхування;

в четверту чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі;

в п'яту чергу проводиться списання за виконавчими документами, які передбачають задоволення інших грошових вимог;

в шосту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.

Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів. »

Ведення банком Черги розрахункових документів, які очікують дозволу на проведення операцій по розрахунковому рахунку в порядку, встановленому законодавством РФ (Картотека 90901/2)

Черга розрахункових (платіжних) документів, які очікують дозволу на оплату, формується банком при надходженні до розрахункового рахунку платника, оформленого відповідно до законодавства РФ Рішення (постанови) про накладення арешту (обмеження) на грошові кошти на рахунку платника, незалежно від наявності коштів на розрахунковому рахунку платника.

У Картотеку 90901/2 містяться розрахункові (платіжні) документи, які, відповідно до законодавства, не можуть бути оплачені за наявності до розрахункового рахунку арешту чи іншого обмеження операцій.

Так, зокрема, під час вступу до банк Рішення податкового органу про призупинення операцій по розрахунковому рахунку платника, в Картотеку 90901/2 поміщаються всі розрахункові (платіжні) документи, за винятком платежів, які можуть бути проведені банком за наявності такого Рішення, а саме:

платежів, що відносяться до 1, 2 групі черговості;

платежів в бюджетну систему РФ.

При надходженні в банк Постанови суду або судових приставів про накладення арешту на грошові кошти на рахунку, переміщенню в Картотеку 90901/2 підлягають всі пред'явлені до розрахункового рахунку розрахункові (платіжні) документи, так як, відповідно до ст. 27 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність», такий арешт означає повне припинення всіх видаткових операцій за рахунком.

Порядок роботи банку під час вступу до розрахункового рахунку Рішення (постанови) про арешт грошових коштів або про обмеження операцій за рахунком (далі - Рішення про обмеження операцій).

1. Якщо розрахункові документи, пред'явлені для оплати до розрахункового рахунку, не належать до платежів, які можуть бути оплачені за наявності наявного Рішення про обмеження операцій, то:

При необхідності отримання акцепту платника, вони будуть розміщені в Картотеку 90901/1 - «Черга розрахункових документів, які очікують акцепту платника», в порядку, описаному вище;

Якщо акцепту платника не потрібно або він заздалегідь дано, то надійшов розрахунковий (платіжний) документ поміщається в Картотеку 90901/2 - «Черга розрахункових документів, які очікують дозволу на проведення операцій по розрахунковому рахунку в порядку, встановленому законодавством РФ»:

Якщо в момент надходження в банк Рішення про обмеження операцій, розрахунковий (платіжний) документ знаходиться в Картотеці 90902, в зв'язку з відсутністю коштів на розрахунковому рахунку, то він переміщається в Картотеку 90901/2:

Документи, на момент надходження в банк Рішення про обмеження операцій, що знаходяться в Картотеці 90901/1 і що чекає акцепту платника переносу в Картотеку 90901/2 не підлягають.

Якщо в період дії Рішення про обмеження операцій отримано акцепт платника за такими документами, то вони підлягають перенесенню в Картотеку 90901/2 в сумі, акцептованої платником:

Якщо акцепт платника не отримано або отримано відмову від акцепту, то банк здійснює повернення таких розрахункових документів в порядку, описаному вище.

Відповідно до законодавства Рішення про призупинення операцій по рахунках або Постанова про арешт грошових коштів може бути виставлено до рахунку із зазначенням суми. В такому випадку, розрахункові (платіжні) документи поміщаються в Картотеку 90901/2 лише в тій сумі, на яку накладено арешт.

Наприклад, на розрахунковому рахунку є залишок грошових коштів в розмірі 10 000 рублів. До розрахунковому рахунку пред'явлено платіжне доручення платника на оплату матеріалів на суму 8 000 рублів і одночасно в цей же день до рахунку пред'явлено Рішення податкового органу про призупинення операцій за рахунком з вказаною сумою 4 000 рублів.

Банк платіжним ордером виробляє оплату платіжного доручення в сумі 6 000 рублів (10000 - 4000), а платіжне доручення в залишилася сумі 2 000 рублів поміщає в Картотеку 90901/2 до Рішення про скасування призупинення операцій за рахунком.

Документи, вміщені в Картотеку 90901/2, знаходяться там до моменту надходження в банк Рішення про скасування призупинень операцій за рахунком або Постанови про зняття арешту. У день зняття обмеження банк списує розрахункові документи з Картотеки 90901/2:

2. Розрахункові (платіжні) документи, на яких дія Рішення про обмеження операцій за рахунком не поширюється в силу закону, переносу в Картотеку 90901/2 не підлягають.

Відгук розрахункових документів з картотеки

Розрахункові (платіжні) документи можуть бути відкликані відправниками з черги розрахункових документів (картотек) на підставі Заяви про відкликання.

Заява про відкликання може бути представлено в банк в електронному вигляді або на паперовому носії, за формою, встановленою внутрішніми документами банку. При цьому воно повинно містити номер, дату, суму документа, реквізити платника, одержувача коштів, банку платника, банку отримувача коштів, а також інші реквізити встановлені банком.

Не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bнадходження Заяви про відкликання, банк направляє відправнику Заяви повідомлення в електронному вигляді або на паперовому носії про відкликання із зазначенням дати, можливості або неможливості * відкликання розрахункового документа. Посилати повідомлення на паперовому носії має містити штамп банку і підпис уповноваженої особи банку.

* Неможливість відкликання розрахункового документа виникає в разі його оплати.

Відкликання розрахункового документа отримувача коштів, пред'явленого в банк платника через банк отримувача коштів, здійснюється через банк отримувача коштів.

Повернення відкликаного розрахункового документа здійснюється не пізніше робочого дня наступного за днем \u200b\u200bнадходження Заяви про відкликання, з одночасним направленням відправнику розрахункового документа відповідного повідомлення в електронному вигляді, із зазначенням інформації, що дозволяє ідентифікувати відкликає розрахунковий документ, дату і причину його відкликання.

Банком встановлюється порядок реєстрації відкликаних розрахункових документів і повідомлень про їх відкликання. При цьому відкликані розрахункові документи стягувачів (одержувачів коштів), які мають право пред'являти до рахунків платників вимоги про стягнення грошових коштів за законом, підлягають реєстрації в обов'язковому порядку.

Положення, що підлягають відображенню у внутрішніх документах банку, що регламентують ведення картотек

Відповідно до п. 10.3 Положення № 383-П кредитні організації зобов'язані до липня 2013 року розробити внутрішні документи, що містять порядок організації діяльності по здійсненню переказів. В тому числі, банком повинні бути розроблені внутрішні документи, що регламентують порядок роботи з Чергами розрахункових документів (картотеками).

(1) см.для прикладу форми документів, встановлені Банком Росії для своїх клієнтів

Картотека - що це? Яку черговість ставлять на банківську картотеку?

Кожна фінансово-кредитна організація веде облік і контроль документації клієнтів. Для цього існує спеціальний банківський інструмент - банківська картотека. У ній зберігаються платіжні розпорядження по розрахунковому рахунку клієнта, які знаходяться на контролі у банку. Дані документи характеризуються, як невиконані по якихось обставинах. Спочатку вони повинні отримати дозвіл банку або власника рахунку на їх виконання, а потім проводяться, згідно з прийнятою черговості. Розглянемо докладніше, які типи картотек бувають в банку, яку черговість ставлять на банківську картотеку і навіщо вона потрібна?

Що таке картотека і навіщо вона потрібна?

Картотека - це облік клієнтських платіжних документів, невиконаних банком і знаходяться на його контролі. Вона розділяється на кілька видів, залежно від того, які причини появи неоплачених зобов'язань. До них відносяться:

• Розпорядження, які не можуть бути проведені через брак фінансових коштів у власника розрахункового рахунку. Якщо у клієнта не відкрита кредитна лінія, коли платіжки проводять при відсутності коштів на його рахунку за рахунок грошей банку, то документи підлягають прийняттю на зберігання в картотеку. Ця процедура полягає в наступному:
• Співробітник банку реєструє документи, що поступили в електронному та паперовому вигляді,
• Невиконаний платіж відображається на позабалансовому рахунку,
• Власник рахунку повідомляється про те, що документ не може бути проведений і поставлений в чергу на оплату,
• Проведення платіжок відбувається в прийнятій черговості відразу ж, як на рахунок надійде потрібна сума.
• Документи, що вимагають згоди клієнта на проведення платіжної операції. Процедура роботи банку полягає в наступному:
• Співробітник реєструє надійшли платіжні документи,
• Відображає суму для їх проведення на позабалансовому рахунку,
• Копія документа відправляється на зберігання, відповідно до внутрішнього порядку організації,
• Власник рахунку отримує паперу для підтвердження платежу,
• Після його згоди, банк проводить транзакцію.
• Документи, які очікують свою чергу для отримання дозволу для проведення. Сюди можуть потрапити платіжні документи, якщо на кошти власника рахунку накладено арешт, або ж операція має обмеження. Якщо судове рішення передбачає обмеження всіх видаткових транзакцій, то проведення платежів припиняється в тій сумі, на яку накладено обмеження. Якщо судова ухвала не стосується певних операцій, то вони проводяться в штатному режимі.

Ведення картотеки регулюється законами і правовими актами ЦБ РФ: НК РФ, ГК РФ, ФЗ №161 і №229, Положенням ЦБ №383 і 385 і ін.

Таким чином, наявність картотеки дає сигнал, що у компанії не зовсім стабільна фінансова ситуація. При відсутності картотеки у власника рахунку, банк може надати йому кредитну лінію і додаткове фінансування.

Що таке картотека 1 і 2?

Банки поділяють картотеку на два види:

Картотека №1. Так само як документація, для проведення якої потрібен дозвіл клієнта. Вона відображає документи по позабалансовому рахунку №90901. У неї можуть міститися документи, наприклад, від постачальників. У цьому випадку клієнт отримує екземпляр платіжки, яку потрібно схвалити. Сьогодні розрахунки платіжними вимогами зустрічаються досить рідко.

Також сюди можуть потрапити документи, яким потрібен дозвіл на проведення, наприклад, в разі судового рішення на арешт рахунку (весь або певної частини). Вони будуть знаходитися тут до тих пір, поки доступ до управління рахунком буде обмеженим.

картотека 2. Так само як документація, для оплати якої відсутня необхідна сума. Вона відображає документи на позабалансовому рахунку №90902. Платіжні доручення потрапляють в неї, якщо на розрахунковому рахунку немає грошей, а кредитна лінія не відкрита. Після того, як гроші надходять на рахунок, платіжки проводяться, відповідно до встановленої черговості. Кожне нове доручення не буде виконано, поки не пройдуть попередні. Документи, що потрапляють в картотеку, можуть бути оплачені частково. Все платіжки, що знаходяться в картотеки і ще не оплачені, можуть бути відкликані організацією.

Яку черговість ставлять на банківську картотеку?

Черговість - це порядок проведення платіжних доручень, які опинилися в картотеці. Вона регламентується законами та нормативними актами. Жоден документ не може бути проведено раніше своєї черги.

Якщо на рахунку є достатня сума, то всі документи проводяться в порядку датованій черговості.