Де взяти витяг за рахунком. Виписка із банку: зразок Чи є виписка за рахунком первинним документом

Банківська виписка з розрахункового рахунку – найважливіший фінансовий документ, що доказово відображає здійснені банківські операції та рух коштів за рахунком.

Грошові документи

Крім банківської виписки, до числа також належать:

касові ордери – як прибуткові, і видаткові;
чеки;
квитанції щодо внесення грошей;
переклади для отримання;
талони на бензин;
поштові марки.

Грошові документи можуть бути двох основних різновидів:

що надають їх власнику право отримати деякі суми грошей або реалізувати інші права при пред'явленні у майбутньому (наприклад, чек);
що підтверджують фінансові чи товарні операції, вже зроблені в касі суб'єкта господарювання або на рахунку, відкритому кредитною організацією.

Поняття банківської виписки

- Це документ:

що є точною копією записів фінансової установи про рахунок;
має фінансовий характер;
відображає прихід та витрата власних коштів клієнта;
видатний йому обслуговуючим відділенням на руки, в електронному вигляді або що пересилається поштою щодня або в інший встановлений звітний період.

До цього документа обов'язково підлягають прикріпленню:

документи, що надійшли від контрагентів, які послужили основою руху грошей – зарахування чи списання;
папери, оформлені установою.

Прийом та видача готівки, перерахування на рахунок проводяться кредитною організацією на підставі певних документів, наприклад:

розрахунковий чек;
платіжну вимогу чи доручення.

Банківські виписки немає однакового зовнішнього вигляду через різницю у застосовуваної техніці. Проте виписка банку з р/с завжди має відображати встановлений набір реквізитів:

двадцятизначний номер рахунку;
дата попередньої виписки, залишок власних коштів на момент формування;
реквізити підтверджуючих документів, що стали підставою щодо банківських операцій;
призначення скоєних платежів;
, Яким перераховувалися, або яких прийняті гроші;
суми дебету та кредиту;
залишок грошей.

Особливості формування документа

Оскільки рахунок розрахунковий, фінансова установа зберігає гроші, які належать клієнту. Тому воно вважається боржником і відображає залишок по ньому як власну кредиторську заборгованість. При цьому:

особовий рахунок клієнта для кредитної організації є пасивним;
зарахування та залишок грошей у банківській виписці відображено за кредитом;
списані кошти видно по дебету, оскільки з погляду фінансової установи факт переказу з рахунку зменшує його заборгованість перед клієнтом.

Виписка з банку є повним аналогом та повноцінною заміною регістру аналітичного обліку. Додані до виписки з банку фінансово-розрахункові документи погашаються штампом.

Якщо з вини клієнта помилково відбулося списання або зараховані, кошти підлягають переказу на рахунок 63 «Розрахунки за претензіями», а кредитна організація негайно повідомляється про цей факт для внесення змін. У наступному документі фінансова установа вносить необхідні виправлення.

Перевірка банківської виписки

Повинна проводитись у день видачі. І тому бухгалтером виробляються такі действия:

підбір та кріплення всіх виправдувальних документів, що стали підставами для твору взаєморозрахунків;

максимально ретельна звірка всіх записів банківської виписки з прикладеними до неї первинними фінансовими документами, що дозволяє виявити незараховані або надмірно нараховані суми, непроведені або надмірно проведені платежі або достовірно встановити повну відповідність із документами-підставами;

у разі виявлення помилок – негайне повідомлення про цей факт уповноваженому представнику фінансової установи;

проставлення кодів бухрахунків кореспондуючих з 51 «Розрахунковий рахунок» навпроти відповідних сум на полях банківської виписки;

вказівка на підтверджуючі документи порядкового номера їх відображення у виписці.

Ці дії здійснюються з метою:

автоматизації робіт бухобліку;

формування довідкових відомостей;

проходження можливих перевірок;

архівації та подальшого зберігання фінансових документів.

Правове регулювання

Статтею 9 ФЗ про бухоблік від 21.11.96 №129 встановлено, що операції, які провадиться установою, в обов'язковому порядку доказово підтверджуються. Ця норма, як і закон загалом, не встановили чіткого переліку виправдувальних документів. Однак те, що банківські виписки належать до їх числа, незаперечно. Виписки банку за розрахунковим рахунком є первинними бухгалтерськими документами, відповідно:

є підставою твори бухгалтерського та податкового обліку;

мають доказову силу у разі, якщо складені у встановленій формі та містять обов'язкові реквізити, встановлені п.2 ст.9 ФЗ №129;

установа має власним коштом виготовляти їх копії на паперових носіях:

для інших учасників господарських операцій;

на вимогу податкових та інших контролюючих структур, судів та прокуратури.

ФЗ про діяльність банків від 02.12.90 №395-1 встановив, серед іншого, обов'язок фінансових установ:

здійснювати та документувати розрахунки за нормами, стандартами та формами, встановленими ЦБ РФ (ст.31);

зберігати інформацію про здійснені банківські операції в електронних базах даних не менше 5 років, а також забезпечувати можливість доступу до зазначених відомостей за станом на кожен окремо взятий операційний день (ст.40.1).

Сумніви щодо електронних виписок

Чи підлягає обов'язковому роздруку виписка з розрахункового рахунку? Це питання є наріжним для багатьох бухгалтерів, чиї підприємства впровадили систему електронного документообігу, наприклад:

систему бухобліку 1C;

«клієнт-банк» з кредитною організацією та одну з існуючих систем – з податковою та контролюючими структурами.

Ситуація посилюється безліччю факторів:

Нормативні:

відсутня законодавче положення, яке прямо заборонило або дозволило зберігати документ в електронній формі;

діє загальне правило ст.9 ФЗ №129, відповідно до якого суб'єкт підприємництва на вимогу уповноваженої посадової особи зобов'язаний за свій рахунок виготовити та надати первинну документацію для перевірки.

Фактичних:

при переході на систему інтернет-обслуговування банки масово відмовляються від видачі виписок, пропонуючи клієнтам за необхідності самостійно роздруковувати та завіряти їх;

електронний документообіг впроваджують зазвичай середні та великі установи, багато з яких мають не один, а кілька розрахункових рахунків, за якими щодня проводиться понад 100 операцій – паперові виписки мають відповідну довжину;

правила зберігання цих документів передбачають необхідність приєднувати до них як додатки, що підтверджують документи, які в більшості теж доведеться роздруковувати; весь цей оберемок паперів потрібно зшивати і зберігати, а це зайві витрати на канцтовари, утримання архіву, заробітну плату працівника.

Зміст законодавчих вимог щодо паперових та електронних документів

П.7 ст. 9 ФЗ про бухоблік №129 дозволяє складати первинну документацію на машинних носіях.

Ст. 93 Податкового кодексу РФ встановлено, що якщо витребовані у суб'єкта підприємницької діяльності документи складені в належній формі та завірені ЕЦП, він має право направити їх до органу ФНС цифровими каналами зв'язку. Податковий інспектор може зажадати ще й паперового носія лише у разі недотримання зазначених вимог щодо оформлення. Крім того, Податковий кодекс:

не вимагає зберігати відомості, що підтверджують господарські операції виключно на паперових носіях;

не містить порядку надання банківської виписки платниками податків до територіальної податкової інспекції;

встановлює необхідність у ситуаціях, безпосередньо їм не врегульованих, у субсидіарному (додатковому) порядку застосовувати розпорядження банківського законодавства (ст.11 НК РФ).

належність особового рахунку конкретній особі;

цільове призначення рахунку (наприклад, транзитний, депозитний).

Відповідно до названих Правил, відомості щодо особових рахунків друкуються у встановленій формі у двох примірниках:

перший підлягає зберіганню у бухгалтерії фінансової установи;

другий є , і призначений для видачі клієнту руки чи відправлення поштою.

Витяг з банку за розрахунковим рахунком передається клієнту на паперових носіях. Клієнт-платник податків на запити контролюючих органів зобов'язаний надавати паперові банківські документи з правильно заповненими реквізитами та штампом фінансової установи, що підтверджує їхню дійсність.

ФЗ про електронний підпис від 06.04.11 №63 встановив, що оцифровані файли, підписані ЕЦП, визнаються електронними документами, за юридичним значенням рівним власноручно підписаному паперовому документу, крім випадку, коли ФЗ обговорено інше. Привертають увагу листи Мінфіну, які роз'яснюють можливості подачі електронних банківських документів, хоча вони і не є нормативними актами.

Правова політика та нормативна база поступово рухаються у бік комп'ютеризації фінансової та податкової звітності. Про це свідчить той факт, що держава з кожним роком розширює коло осіб, зобов'язаних подавати звітність до ФНР та позабюджетних фондів в електронному вигляді. Сьогодні питання про те, чи може банківська виписка з розрахункового рахунку перебувати в оцифрованому вигляді, однозначно має на увазі позитивну відповідь.

Відсутність роздрукованих виписок надає документообіг деяку специфіку. При паперовому бухобліку банківські виписки з прикріпленими до них паперовими рахунками, виданими контрагентами для оплати, підлягають підшивці та передачі на зберігання. Електронний чи змішаний документообіг передбачає, відповідно, існування оцифрованого архіву. Однак цей процес підлягає належному оформленню локальними нормативними актами (наказ керівника, положення, інструкція), а архівні файли – засвідчення.

Підводять не лише люди, а й техніка. Може вийти з ладу сервер чи жорсткий диск. Є ще одне питання – організаційне. Особливість системи «клієнт-банк» у тому, що у разі реорганізації банківського відділення (укрупнення або навпаки – роз'єднання), а також ліквідації філії та переведення клієнта на обслуговування до іншої, «старі» документи зникнуть із доступу. Тому потрібно подбати про регулярну (в ідеалі – щоденну) архівацію даних на зовнішній носій.

Передбачається, що організація має забезпечити досить тривале зберігання цих даних. Вони можуть будь-якої миті бути витребовані як під час перевірки власника рахунки, але й аналізу роботи контрагента. Як було зазначено, відповідно до ст. 40.1 від 02.12.1990 р. №395-1 фінансові установи зобов'язані зберігати дані про проведені операції протягом 5 років. Організації можна відштовхуватися від цього терміну або від загального рядка позовної давності – 3 роки.

Потрібно пам'ятати, що банківська виписка завжди може бути потрібна для власних потреб або для надання податковому органу з метою проведення виїзної або зустрічної перевірки. Тому, будь то паперові чи цифрові документи, вони повинні бути завжди під рукою та впорядковані у зручну для пошуку систему.

розрахунковим рахункам.

У процесі господарську діяльність будь-якої організації особливу роль грають кошти, оскільки є найбільш ліквідної частиною її активів.

Грошові рахунки у валюті РФ - рублях зберігаються на розрахункових рахунках, що відкриваються, як правило, в установах банків. У цьому організація самостійно вибирає обслуговуючий її банк.

При відкритті розрахункового рахунки організації надається номер розрахункового рахунки, а відносини оформляються договором банківське обслуговування. У банку обліку руху коштів організації неї відкривається особовий рахунок.

На розрахунковому рахунку акумулюються зведені кошти та різні надходження: виручка за продану продукцію, виконані роботи, надані послуги, авансові платежі, позички, одержувані з банку, касовий виторг тощо.

З розрахункового рахунки роблять платежі постачальникам матеріально-виробничих запасів, перерахування податків, повернення кредитів тощо. З розрахункового рахунки організація отримує готівкові кошти виплату заробітної плати, надання матеріальної допомоги та інших. Списання коштів із рахунку здійснюється обслуговуючим банком виходячи з наказу організації – власника рахунки чи з її згоди (акцепту), якщо інше передбачено законодавчими актами. Наприклад, у безакцептом порядку за наказами податкових органів перераховуються суми недоїмок та пені за податками та зборами, за наказами Держарбітражу – суми задоволених позовів тощо.

Прийом та видача готівки та безготівкові перерахування проводяться на підставі документів спеціальної форми. Найбільш поширеними є: оголошення на внесок готівкою, грошовий чек, платіжне доручення, платіжну вимогу-доручення.

Оголошення на внесок готівкою виписується при внеску готівки на розрахунковий рахунок. Воно складається з трьох частин: оголошення, талону до оголошення та квитанції. Перші дві частини залишаються в обслуговуючому банку, квитанція є виправдувальним документом організації щодо внесення грошей на розрахунковий рахунок.

Грошовий чек є наказом організації банку про видачу з її розрахункового рахунку зазначеної у ньому грошової суми готівкою. На зворотному боці чека вказується, які цілі витрачаються готівка.

Платіжне доручення- Це доручення організації банку про перерахування відповідної суми з її розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок отримувача. Організація-платник подає до банку доручення на бланку встановленої форми (код за ОКУД 0401060).

Доручення дійсні протягом 10 днів з дня виписки (день виписки до уваги не приймається).

Для розрахунків між організаціями можуть застосовуватися платіжні вимоги-доручення.

Платіжна вимога-доручення є вимогою постачальника до покупця сплатити на підставі спрямованих в обслуговуючий банк платника розрахункових та відвантажувальних документів, вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг.

Платіжна вимога-доручення виписується постачальником на бланку встановленої форми (код за ОКУД 0401064) і разом із документами надсилається у трьох примірниках до банку покупця, який передає його платнику, а відвантажувальні документи залишає у картотеці до рахунку платника. Про відмову повністю або частково сплатити платіжну вимогу-доручення платник повідомляє обслуговуючий банк протягом цих трьох днів.

Вимоги-доручення разом із доданими відвантажувальними документами та повідомленням про відмову в оплаті повертаються безпосередньо постачальнику.

За згодою сплатити повністю або частково платіжну вимогу-доручення організація-платник оформляє всі його екземпляри підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, відбитком печатки. Оформлені документи здаються до обслуговуючого банку. Перший екземпляр є підставою для списання коштів з рахунку платника, і після здійснення операції поміщається в документи для банку; другий спрямовується банку, що обслуговує постачальників, третій разом із відвантажувальними документами повертається платнику як розписка у прийманні та скоєнні оплати товару, виконаних робіт, наданих послуг.

Організація періодично отримує з банку виписки із розрахункового рахунки, тобто. Список проведених за певний період операцій з розрахункового рахунку. До виписки банку додаються документи, отримані з інших організацій, виходячи з яких зараховані чи списані кошти, і навіть документи на списання, виписані організацією.

Витяг з розрахункового рахунку – це другий примірник особового рахунку організації, відкритого їй банком. Зберігаючи кошти організації, банк виступає у ролі її боржника. У зв'язку з цим залишки коштів та надходження на розрахунковий рахунок записуються за кредитом розрахункового рахунку, а зменшення боргу (списання коштів видача готівки) – за дебетом. Обробляючи виписку, слід пам'ятати про особливості її складання банком та фіксувати в обліку залишок та надходження за дебетом розрахункового рахунку, а списання – за кредитом.

Регістр аналітичного обліку за розрахунковим рахунком.

Для обліку залишків та руху коштів на розрахунковому рахунку використовується активний рахунок 51 «Розрахункові рахунки».

По дебету рахунки записуються надходження готівки з каси, безготівкові зарахування від покупців, замовників та інших дебіторів. По кредиту відбиваються кошти, перераховані на погашення заборгованості організації постачальникам, підрядникам та іншим кредиторам, до бюджету і позабюджетні фонди, і навіть суми готівкових коштів, виданих організації виплати заробітної плати і господарські витрати.

Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку за розрахунковим рахунком. Водночас є підставою для бухгалтерських записів. Усі додані до виписки документи гасяться штампом «Погашено». Помилково зараховані або списані з розрахункового рахунку суми, що відображаються на рахунку 76.2 «Розрахунки за претензіями в рублях», а банку негайно повідомляється про такі суми для внесення виправлень. Після відображення виправлень у наступних виписках заборгованість знімається за рахунком 76.2 «Розрахунки за претензіями в рублях».

На полях перевіреної виписки проти суми операції та в документах проставляються коди рахунків, що кореспондують із рахунком 51 «Розрахункові рахунки», а на документах зазначається і порядковий номер його запису у виписці. Перевірка та обробка виписок повинні проводитись у день їх надходження.

У процесі здійснення своїх функцій установи банків виконують безліч різних операцій. Тільки за правильної організації обліково-операційної роботи банки можуть виконувати покладені ними функції. Банківський облік є складовою системи народно-господарського обліку. Від його постановки, правильності ведення залежить своєчасність та правильність виконання окремих операцій. З іншого боку, це позначається і стані обліку підприємств і організацій, т.к. банк дає відповідним клієнтам витяги з особових рахунків.

Однією з принципів бухгалтерського обліку, зокрема і банківського, як частини єдиної системи народногосподарського обліку, є обов'язкове наявність документа, виходячи з якого виконується відповідна операція.

Документ - Слово латинське. Воно означає доказ, свідчення.

Банківською документацією називається сукупність документів, що містять необхідні дані для оформлення та обліку окремих операцій, а також підтверджують їхню законність.

Отже, отже, документ, що використовується банком, повинен:

бути підставою для виконання певної операції, підтвердженням її законності;
Має містити всі необхідні дані, інформацію про характер змісту операції.

Як зазначалося, установи банків виконують великий обсяг різних операцій. Це особливі вимоги до побудови банківської документації. Форми цих документів мають бути пристосовані до автоматизації обліку, що досягається шляхом стандартизації та уніфікації форм документів. Під стандартизацією розуміється побудова форм документів для певних операцій за єдиними зразками. Під уніфікацією ж - максимальне скорочення кількості таких зразків та форм, що об'єднуються ними.

Форми документів, які госоргани представляють установам банків, включені до уніфікованої системи грошово-розрахункових документів. Застосування уніфікованої системи грошово-розрахункових документів значно полегшує роботу банківських працівників з обробки документів, дає змогу ширше використовувати засоби обчислювальної техніки.

За деякими операціями, наприклад, емісійними, застосовуються документи специфічних форм (для оформлення випуску або вилучення грошей з обігу та ін.). Для складання документів застосовуються стандартні бланки. Вони виготовляються друкарським способом (наприклад, платіжні вимоги, платіжні доручення та ін.).

Грошово-розрахункові документи може бути складено електронних обчислювальних машинах. Але розташування в них даних має відповідати стандартній формі бланка документа, який використовується для оформлення цієї операції.

Для того, щоб документи могли бути використані для виконання певних операцій, вони повинні мати дані, що розкривають зміст цих операцій, тобто. вони мають відповідні реквізити. Основні реквізити, що застосовуються у банку, регламентовані Положенням про розрахункові документи. Цим положенням передбачено також правила та терміни оформлення документів, відповідальність працівників, які їх підписали.

Стандартні документи містять такі основні реквізити:

Найменування документа (платіжна вимога, платіжне доручення тощо);
номер форми документа;
Номер документа та дата його складання;
Найменування та місцезнаходження госпограну, що отримує кошти та обслуговуючого його банку;
Найменування та місцезнаходження клієнта, що отримує кошти та обслуговуючого його банку;
Номери рахунків клієнтів-учасників цієї операції;
Зміст операції;
Сума операції;
Коди для обробки інформації на обчислювальних машинах;
Підписи посадових осіб клієнта, який склав документ та відбиток його печатки;
Підписи відповідних працівників банку.

Номери документів можуть бути надруковані друкарськими (наприклад, на чеках), проставлені клієнтами та працівниками банку. Документи мають суворо уніфіковані стандарти у змісті, розміщенні та заповненні реквізитів. Це надзвичайно важливо для контролю та машинного запису операцій.

У правій частині лицьової сторони документа наводяться дані, необхідні для введення обчислювальної машини. Бланки документів зазвичай заповнюються на машинах. Деякі документи заповнюються від руки із дотриманням низки вимог (наприклад, грошові чеки). Документи, виходячи з яких відбуватимуться операції, обов'язково мають контування, тобто. у яких позначені номери рахунків, якими відбиваються суми. Контування - це бухгалтерське проведення за рахунками.

Щоб скоротити трудомісткість оформлення операцій, уникнути дублювання в оформленні документів, банк з максимальною можливістю використовує ті документи, які представлені клієнтами. Це призводить до скорочення витрат, пов'язаних із оформленням документів. Наприклад, окремі частини оголошень на внесок готівкою залишаються у касирів видаткових кас, передаються відповідальним виконавцям та клієнтам.

Клієнти забезпечуються бланками документів, що виготовляються друкарським способом, або банком (наприклад, оголошення на внесок готівкою) або ж замовляють бланки в друкарні за формами, що повідомляються банком. Для банківських установ бланки документів виготовляються централізовано. Документи можуть складатися підприємствами та організаціями, тобто. клієнтами. І тут їх називають клієнтськими (платіжні вимоги, доручення тощо.).

Частина документів складається установами банків. До таких документів, званих банківськими, відносяться авізо, меморіальні ордери, прибуткові та видаткові позабалансові ордери та ін.

Грошово-розрахункові документи за характером операцій, що відображаються поділяються на три групи:

касові;
меморіальні;
позабалансові.

До касових відносяться такі документи, якими оформлюються рухи готівки, тобто. їх прийом чи видача з каси банку. Відповідно ці документи поділяються на прибуткові та видаткові.

До прибуткових касових документів відносяться:

оголошення на внесок готівкою до кас банку;
прибуткові касові ордери.

До видаткових касових документів відносяться:

грошові чеки;
видаткові касові ордери.

Оголошення на внесок готівкою застосовуються в тих випадках, коли клієнти вносять готівку до кас банку на розрахункові, поточні та інші рахунки. Залежно від форми платежу та внесення готівки застосовуються різні форми оголошень. Ці форми відрізняються реквізитами, кількістю екземплярів. Оголошення на внесок до бюджету податкових та інших платежів мають містити дані бюджетної класифікації тощо.

При інкасації грошей застосовуються перепровідні відомості. Вони крім реквізитів оголошень дається покупюрний опис грошей. При прийомі готівки банк видає вносителю квитанцію. Вона може бути оформлена на окремому бланку або окремій частині бланка. Касові прибуткові ордери застосовуються рідше. Наприклад, при виконанні банком емісійної операції – випуск грошей в обіг. Грошові квитки та монет на підставі спеціальних дозволів передаються із резервних фондів грошових квитків та монет до оборотної каси установи банку.

Грошовий чек

Основним видатковим касовим документом є грошовий чек.

Грошовий чек- це письмовий наказ підприємства чи організації, тобто. власника рахунку у банку про виплату зазначеної в чеку суми чекодержателю, тобто пред'явнику чека. Чеки виписуються на спеціальних бланках, які є бланками суворої звітності.

Касові видаткові ордери застосовуються при виплаті пенсій, переказів, видачі грошей на заробітну плату працівникам банку, сум на витрати на відрядження і т.д.

Меморіальні документи – найбільш численна група документів. Вони використовуються, головним чином, при безготівкових перерахування коштів з одного рахунку в банку на інший.

Меморіальні документи складаються як клієнтами, і банком. Основними клієнтськими документами є: платіжні доручення, розрахункові чеки, реєстри платіжних вимог та чеків, заяви на виставлення акредитива, видачу чекових книжок та інші.

До меморіальних документів, складених банком, відносяться меморіальні ордери (раніше до них належали також авізо за взаємними міжбанківськими розрахунками). Платіжна вимога - це розрахунковий документ, що містить вимогу постачальника (одержувача) про переказ йому через банк коштів з рахунку платника за відвантажені товарно-матеріальні цінності або зазначені послуги. Платіжні вимоги застосовуються при акцептної формі в однорідних та іногородніх розрахунках.

Бланки платіжних вимог використовують також і в інших випадках. Зокрема, ними складаються реєстри товарно-транспортних документів, що пред'являються постачальниками до оплати відкритих акредитивів, інкасові доручення з виконавчих документів та інших.

Платіжне доручення - це розпорядження платника своєму банку про перерахування зазначеної у ньому суми з рахунку на рахунок одержувача коштів. Рахунки учасників розрахунків можуть бути як у одному, і у різних однорідних чи иногородних установах банку. Платіжні доручення застосовуються при оплаті товарно-матеріальних цінностей, наданих послуг у однорідному та іногородньому обороті та за нетоварними зобов'язаннями. Особливо широко доручення застосовуються за нетоварними зобов'язаннями (платежами до державного бюджету, перерахування коштів на капітальне будівництво, фонди підприємств тощо).

Розрахунковий чек

Розрахунковий чек - на відміну від грошового чека використовується лише для перерахування коштів з одного рахунку на інший у безготівковому порядку. Готівка за цими чеками не видається.

Розрахунковий чек - розрахунковий документ-доручення чекодавця своєму банку про перерахування зазначеної у ньому суми з його рахунку з цього приводу пред'явника чека чи чекодержателя.

У відповідних темах курсу будуть детально розглянуті різні види меморіальних документів, що оформлюються підприємствами та організаціями. Авізо за міжфілійними розрахунками зазвичай було банківським документом. Це доручення, що дається однією установою банку іншому про виконання зазначеної у ньому операції. Наприклад, банк, який обслуговує платника, списавши на підставі розрахункового документа суму платежу з рахунку платника, дає доручення іногородньому банку, що обслуговує постачальника, зарахувати суму на його рахунок. До 2002р. авізо становив Центральний банк (Центр розрахунків) від імені комерційного банку.

Меморіальний ордер - це складений установою банку документ, в якому дається характеристика облікової операції, що здійснюється, і вказується кореспонденція рахунків, що зачіпаються нею. Наприклад, при частковій оплаті платіжної вимоги через недостатність коштів у платника банком оформляється меморіальний ордер.

До позабалансових документів, що є банківськими, відносяться прибуткові, видаткові та прибутково-витратні позабалансові ордери. Усі розглянуті документи мають велике контрольне значення. Тому установи банків мають забезпечити їх сувору безпеку. Відповідальність за правильне зберігання документів доручається керівника установи банку та головного бухгалтера.

Але перш ніж документи відправити на зберігання, їх необхідно систематизувати та сформувати у спеціальні папки. Це слід зробити таким чином, щоб у разі виникнення, наприклад, претензій госпоргану або при отриманні запиту від іншої установи, банку, при ревізії тощо. можна було легко та швидко знайти відповідний документ. У установах банків встановлено спеціальний порядок формування документів.

У процесі відображення в обліку операцій, що виконуються протягом дня, працівники банку здійснюють добірку і систематизацію використовуваних документів. Окремо підбираються касові, позабалансові та меморіальні документи. Касові та позабалансові з підрозділом на прибуткові та видаткові, а меморіальні – за номерами дебетованих балансових рахунків. Меморіальні документи може бути сформовані порядку зростання номерів кредитованих рахунків. За деякими операціями один документ може зачіпати по дебету або кредиту кілька рахунків. Такі документи зі складним контуванням поміщаються після всіх меморіальних документів.

Після цих документів знаходяться позабалансові ордери за рахунками, які не враховуються в книгах комори. Наприклад, прибуткові та видаткові ордери, що належать до розрахункових операцій. Позабалансові документи підбираються у порядку номерів позабалансових рахунків. Причому спочатку розміщуються документи, якими оформлюються прибуткові операції, після них - видаткові позабалансові ордери і потім прибутково-витратні.

p align="justify"> При формуванні документів враховуються терміни їх зберігання. Тому документи, за якими встановлено тривалі терміни зберігання, поміщаються в окремі папки. До цієї групи належать:

Касові документи.
Меморіальні документи, позабалансові прибуткові та видаткові ордери з усіма додатками до них за вкладами громадян та військовослужбовців.
Меморіальні та касові документи щодо позик, що видаються індивідуальним позичальникам на житлове будівництво та на інші цілі.
Меморіальні документи, позабалансові прибуткові та видаткові ордери з усіма додатками до них за операціями з дорогоцінними металами, іноземною валютою та за розрахунками в іноземній валюті.

Для зручності ревізії окремо брошуруються документи по операціях самих банків з основними фондами, їх капітальними вкладеннями, доходами та витратами та іншими внутрішньобанківськими операціями.

Касові документи та позабалансові ордери розташовуються в наступній послідовності: касові прибуткові, видаткові документи, потім позабалансові прибуткові та видаткові ордери.

У спільні папки меморіальних та касових документів поміщаються довідки про суми документів по дебету кожного балансового рахунку, приходу та витрати кожного позабалансового рахунку, сформовані в окремих папках. Ці довідки підписуються головним бухгалтером установи банку чи його заступником. Формування документів проводиться, як правило, щодня після здійснення всіх бухгалтерських записів, складання матеріалів аналітичного та синтетичного обліку та їх звірки.

Документи з тривалим терміном зберігання з дозволу керівника установи банку можуть формуватися за інші терміни. У порядку формування цих документів є деякі особливості.

Формування документів провадиться спеціальним працівником. Касові документи формує касир. Сформовані документи брошуруються. Потім зброшуровані документи підраховуються на обчислювальній машині. Суми підрахунку звіряються з підсумками оборотів у бухгалтерському журналі чи зведенні оборотів (з урахуванням відповідних коректив). Підсумки підрахунку позабалансових документів також звіряються з бухгалтерським журналом. Стрічки підрахунку додаються до зброшурованих документів.

На обкладинці папок вказується кількість та сума зброшурованих документів. Папки зброшурованих документів зберігаються установами банків відповідно до Правил запровадження бухобліку та звітності в установах банків. Касові документи за останні дванадцять місяців і меморіальні документи за поточний місяць зберігаються в коморі або в шафах бухгалтерії, що не згорають. Меморіальні документи за минулі місяці до здачі в архів зберігаються у поточному архіві бухгалтерії, обладнаному залізними шафами, ящиками, стелажами.

Довідки щодо документів, що зберігаються в коморі, бухгалтерії та поточному архіві, наводяться за вимогами, підписаними головним бухгалтером установи банку або його заступником.

Від організації роботи обліково-операційного апарату великою мірою залежать правильне завершення розрахункових операцій, своєчасне зарахування коштів у рахунки підприємств та закупівельних організацій, зміцнення їх розрахункової і платіжної дисципліни, забезпечення безпеки державних коштів. Тому чітка організація роботи обліково-операційного апарату банку набуває особливого значення нині під час переходу підприємств та закупівельних організацій нові умови господарювання з вимог ринкової економіки.

Чи є первинними документами виписки з розрахункового рахунку, платіжні доручення?

Відповідь

Виписки з розрахункового рахунку та платіжні доручення є первинними документами ( Цивільного кодексу РФ та положення Банку Росії 19 червня 2012 р. № 383-П.)

Обґрунтування

Як організувати облік операцій з розрахункового рахунку

Операції з розрахункового рахунку відображайте у бухобліку на підставі виписок банку та доданих до них ().

Банківська виписка

Банківська виписка підтверджує рух коштів на розрахунковому рахунку. Банк та організація встановлюють періодичність її видачі у договорі банківського рахунку. Зазвичай, банк оформляє виписки кожен робочий день.

Якщо виписка роздрукована на комп'ютері, вона не містить штампів та печаток банку, а також підписів відповідальних працівників банку. Якщо ж виписку працівники банку склали вручну або на машинці, то такий документ повинен містити підпис співробітника банку, що веде рахунок, а також штамп банку.

Протягом десяти днів з моменту отримання виписки організація повинна письмово повідомити банк про суми, помилково або з рахунку. Якщо цього зробити, то банк вважає залишок коштів у рахунку підтвердженим.

Такий порядок встановлено у розділі II частини III Правил, встановлених .

При втраті витягу банк може видати організації її дублікат. Для цього подайте до банку заяву про отримання дубліката банківської виписки ( розділу II частини III Правил, встановлених ). Законодавчо форму такої заяви не закріплено. Як правило, банк встановлює її у своїх внутрішньобанківських правилах. Якщо форму заяви про отримання дубліката виписки банком не встановлено, складіть їх у .

Види розрахункових документів

Для здійснення операцій з розрахункового рахунку передбачено такі види розрахункових документів:
– ;
– ;

ЩО ТАКЕ

БАНКІВСЬКА

ВИПИСКА ЗА РАХУНКОМ

АНАЛІЗ - ЗНАННЯ СИНТЕЗ - РОЗУМІННЯ МОСКВА 2016

ЩО ТАКЕ

Банківська

ВИПИСКА ЗА РАХУНКОМ

Витяг за рахунком не є первинним обліковим документом!

Відповідно до абзацу 13 пункту 2.1. Положення Банку Росії "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації" від 16.07.2012 N 385-П.

Розділ 2. Аналітичний та синтетичний облік.

Документами аналітичного обліку є особисті рахунки.

«Видача клієнтам виписок із особових рахунківта додатків до них

здійснюється у порядку та строки, які передбачені відповідним договором,на паперовому носії або в електронному вигляді (по каналах зв'язку або із застосуванням різних носіїв інформації).

У разі, якщо виписки з особових рахунків та додатки до них передаються клієнту в електронному вигляді, зазначені документи підписуються електронним підписом уповноваженої особи кредитної організації.

Виписки з особових рахунків за банківськими рахунками клієнтівостанній робочий день року (станом на 1 січня року, наступного за звітним), а також в інших випадках, якщо це передбачено законодавством України, підлягають видачі клієнтам на

Паперовий носій.

Виписки з особових рахунків, роздруковані з використанням засобів обчислювальної техніки,(Кошти обчислювальної техніки

(СВТ) реалізують обробку даних і являють собою сукупність ЕОМ, обчислювальних комплексів та обчислювальних систем різних класів)видаються клієнтам без штампів та підписів працівників кредитної організації. Якщо з будь-яких причин рахунок вівся вручну або на машині, за винятком засобів автоматизації, то виписки з цих рахунків,

що видаються клієнтам, оформляються підписом бухгалтерського працівника,

провідного рахунку, та штампом кредитної організації. У такому порядку оформляється кожен лист виписки.

Зміна порядку видачі виписок може бути допущена лише

У випадках, коли виписку бажають отримати розпорядники рахунком (один

з них).(позичальник-власник особового поточного банківського рахунку)

В інших випадках відступ від погодженого з клієнтом порядку може дозволити головний бухгалтер, заступник, начальник відділу.

За сумами, проведеними за кредитом, до виписок з особових рахунків повинні додаватися документи (їхні копії), на підставі яких здійснено записи за рахунком.

На документах, складених на паперовому носії, що додаються до виписок, повинні проставлятися штамп та календарний штемпель дати дроту документа за особовим рахунком.

Штамп проставляється лише на основному додатку до виписки. На тих додаткових документах, які пояснюють та розшифровують зміст та загальну суму операцій, зазначених в основному додатку, штамп не ставиться.

Не засвідчуються відбитком зазначеного штампу зайві екземпляри оплачених розрахункових документів, що додаються до виписок з рахунків клієнтів, вже забезпечені штампом кредитної організації на ранній стадії їх обробки, а також документи щодо прибуткових касових операцій.

Власник рахунку зобов'язаний протягом 10 днів після видачі йому виписок у письмовій формі повідомити кредитну організацію про суми, помилково записані в кредит або дебет рахунку.

При не надходженні від клієнта у зазначені терміни заперечень скоєні операції та залишок коштів на рахунку вважаються підтвердженими.

У разі втрати клієнтом виписки з особового рахунку її дублікат може бути виданий клієнту лише з дозволу у письмовій формі керівника кредитної організації або його заступника за заявою клієнта,

якому він повинен вказати причини втрати виписки, підписаному керівником та головним бухгалтером організації, фізичною особою -

власником рахунку. На титульній частині дубліката робиться напис: "Дублікат виписки за "__" ___________ ____ р.".

Дублікати виписок із особових рахунків складаються на бланках особових рахунків. Якщо є технічна можливість, дублікати виписок з особових рахунків можуть складатися із застосуванням засобів автоматизації або виходити за допомогою ксерокопіювання.

Дублікат виписки підписується бухгалтерським працівником та головним бухгалтером, або його заступником, або начальником відділу,

скріплюється відбитком печатки кредитної організації та видається представнику клієнта під розписку на заяві.

На титульній частині особового рахунку, за яким складено дублікат,

робиться напис:

"__" ___________ ____ р. Виданий дублікат виписки.".

Цей напис скріплюється підписами головного бухгалтера чи його заступника».

Витяг за рахунком не є первинним обліковим документом.

Обов'язкові реквізити первинного облікового документа не містить.