Ведення діяльності без реєстрації ип

Будь-який громадянин, який здійснює діяльність з метою отримання доходу, є підприємцем, а сама діяльність, якщо відсутній її законна реєстрація - це незаконне підприємництво, що несе за собою накладення штрафу або іншого виду відповідальності. Відповіді на питання, що ж являє собою протизаконна підприємницька діяльність і чим загрожує її здійснення, містяться в нормативних правових актах, зареєстрованих Мін'юстом Російської Федерації.

Що таке незаконна підприємницька діяльність

Поняття "незаконний" передбачає, що те, до чого відноситься цей термін, відбувається з порушенням діючих норм, затверджених законами і підзаконними актами. Так, легальне підприємництво визначено Цивільним Кодексом РФ, як діяльність суб'єкта, що пройшов встановлену процедуру реєстрації, яка здійснюється ним самостійно, регулярно і її метою є отримання прибутку на постійній основі. Звідси випливає, що наявність у діяльності всіх перерахованих ознак, крім реєстрації, є незаконним підприємництвом.

ознаки

Представники органів, які здійснюють контроль за виконанням вимог законодавства, можуть пред'явити обгрунтовані претензії особі, що займається будь-яким видом діяльності, якщо вона має такі ознаки:

• відбувається регулярно;
• має на меті отримання прибутку (збагачення);
• здійснюється самостійно;
• використовуються результати праці найманих працівників без офіційного оформлення та виплати заробітної плати;
• передбачає виготовлення і торгівлю матеріальними або нематеріальними цінностями, надання послуг, виконання робіт;
• відсутня реєстрація або порушений її порядок;
• немає документального підтвердження оформлення ліцензії (для ліцензованих видів діяльності).

Форми незаконного підприємництва

Ведення бізнесу, який відповідає ознакам незаконність, може бути класифікований за трьома напрямками, виходячи з того, яка законодавча норма порушена. Виділяються такі форми здійснення діяльності на незаконних підставах:

1. Відсутність підтвердження реєстрації в органах статистики та постановки на податковий облік.
2. Відсутність дозволу на здійснення видів діяльності, які передбачають наявність ліцензії.
3. Наявність порушень при оформленні ліцензії або здійснення діяльності, що порушує встановлені вимоги ліцензування.

Без державної реєстрації

ведення підприємницької діяльності   без реєстрації є порушенням норм цивільного і податкового права РФ. Кодекси та інші систематизовані законодавчі акти передбачають обов'язкову постановку осіб, які отримують прибуток від ведення економічної діяльності, на облік в податкових органах з створенням юридичної особи або реєстрацію їх, як індивідуальних підприємців. Такі вимоги встановлені з метою:

• забезпечення наповнення бюджету;
• захисту прав споживачів;
• контролю за законністю здійснюваної діяльності (забезпечення безпеки громадян і їх майна від протиправних дій незареєстрованих підприємців).

без ліцензії

Зареєстрований суб'єкт, який веде свою діяльність в сфері, де відносини регулюються державою (страхування, медицина, інвестиційна і т.д.), зобов'язаний довести свою здатність безпечного надання послуг або підтвердити походження товарів, що продаються. Для цього необхідно отримати дозвіл в органах, які здійснюють контроль за належним виконанням вимог законодавства.   Без цього дозволу діяльність вважається незаконною.

З порушенням ліцензування

Дозвіл, виданий спеціалізованими органами, що дає право підприємству або індивідуальному підприємцеві працювати в певній сфері, містить вичерпний перелік видів діяльності, які можливо здійснювати конкретному юридичній особі. Крім цього, ліцензія містить ряд вимог, розроблених з урахуванням специфіки заявленої діяльності. Порушенням вважається навмисне чи ненавмисне недотримання ліцензійних вимог.

фіктивне підприємництво

Окремим видом незаконного підприємництва є створення фіктивного юридичної особи (індивідуального підприємця). Метою таких маніпуляцій є здійснення нелегальних дій, наприклад - відмивання отриманих злочинним шляхом доходів, ухилення від податкових платежів або відмова від виконання зобов'язань в односторонньому порядку. Відмінною особливістю   цієї форми є навмисність здійснюються протизаконних дій.

Правове регулювання

Незаконне підприємництво, як форма економічних злочинів, призвело до необхідності створення правових заходів протидії цьому явищу. Способи виявлення фактів завдання шкоди фізичним, юридичним особам або державі описані в податковому кодексі, А відповідальність за недотримання встановлених правил і норм визначена Кримінальним кодексом (КК) і Кодексом про адміністративні правопорушення (КпАП).

Стаття 171 КК РФ

Кримінально-правова норма, визначена статтею 171 КК, має на меті покарати незаконне підприємництво і припинити можливість повторного вчинення протиправних дій. Наслідки за здійснення нерегламентованої комерційної діяльності залежать від розміру незаконно одержаного доходу, розміру завданих збитків та частоти здійснення злочинних дій протягом певного періоду.

КоАП РФ

Стаття 14.1 КоАП розмежовує ступінь відповідальності, яку доведеться понести суб'єкту, який здійснює одну з форм незаконного підприємництва, за складом скоєних проступків. Так, якщо громадянину пред'явлені докази його провини, вид покарання буде залежати від того, що конкретно він порушив: не пройшов реєстрацію, не отримав ліцензію або займався діяльністю не за ліцензійними правилами.

Відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність

Рішення займатися комерцією без реєстрації або без оформлення необхідної документації, може обернутися притягненням до відповідальності. Незаконна комерційна діяльність передбачає адміністративну і податкову міру покарання.Якщо є докази отримання особливо великого розміру доходу, продажу несанкціонованих товарів або здійснення умисного злочину організованою групою осіб - це загрожує кримінальною відповідальністю.

адміністративна

Дізнатися, що загрожує за незаконну підприємницьку діяльність, можна, ознайомившись з КоАП, де міститься інформація про запобіжні заходи за вчинені економічні правопорушення. Практика адміністративних покарань передбачає такі види санкцій:

податкова

Незаконний бізнес в Росії є об'єктом пильної уваги з боку податкових органів, з огляду на недоотримання обов'язкових надходжень. Використання механізмів навмисного або ненавмисного ухилення від податків передбачає накладення штрафів і пені. Незаконне підприємництво передбачає такі податкові санкції:

кримінальна

Збитки, завдані державі, юридичним чи фізичним особам, у великому розмірі, призводить до кримінальної відповідальності. Наявність обтяжуючих або пом'якшуючих обставин впливає на запобіжний захід. За незаконне підприємництво може загрожувати позбавлення волі на строк від 4 місяців до 5 років. Обов'язок визначення винних осіб і пошуку доказів делегована органам прокуратури і поліції.

Штраф за незаконну підприємницьку діяльність

Постанова про накладення штрафних санкцій має свою законну силу через 10 днів після його винесення. Відмова виплачувати суму, зазначену в документі, повинен бути підтверджений поданими до суду заявою про оскарження рішення органу, який виніс його. Якщо така заява не надано, притягнуте до відповідальності особа зобов'язана сплатити штраф не пізніше 60 днів з моменту вступу в силу постанови. Невиконання цієї вимоги тягне за собою примусові заходи з додатковим стягненням виконавчого збору.

Відео

У Росії, як і в більшості інших країн, передбачена відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність, і покарання фізичної особи   залежить від тяжкості порушення. Адже громадянин, реально отримує доходи від свого заняття, здійснює свої права, але уникає багатьох видів обов'язків, в тому числі зі сплати податків.

Що таке підприємницька діяльність

У російському законодавстві, підприємництвом вважається діяльність, яку громадянин веде з метою отримання регулярної постійного прибутку. До неї відноситься надання різних послуг, виготовлення і продаж товарів, здача приміщень в найм. Згідно зі статтею 14 Цивільного кодексу фізична особа набуває право на таке заняття тільки за умови, якщо він зареєстрований як індивідуальний підприємець. В іншому випадку, йому загрожує штраф за незаконну підприємницьку діяльність.

Таким чином, окремі факти продажу товарів, або надання послуг - не рахуються порушенням. Але за умови, що обсяги послуг, кількість проданого товару, і інші обставини не свідчать про систематичний характер угод. Доказ служать: показання свідків, документи про оплату (банківські виписки, розписки в отриманні грошей), акти прийнятих робіт. Враховуються також:

• факти виставлення товару на продаж в загальнодоступних місцях,
• реклама будь-якого роду,
• факти оптових закупівель закупівлі,
• укладення договору оренди приміщення для певної мети.

При цьому, саме по собі, наявність, або відсутність прибутку, не грає ролі при визначенні факту порушення закону. Важливо, що дії відбувалися неодноразово протягом певного періоду.

Оскільки майно фізичної особи-підприємця практично не розмежовано, то виникають спірні моменти з приводу здачі житла в найм. Щоб такий факт можна було розцінювати, як економічний джерело доходу, потрібно довести, що:

• воно купувалася або створювалася саме для отримання прибутку;
• угоди по найму відбивалися в обліку як господарські операції;
• мають місце тривалі зв'язки із споживачами послуг;
• спостерігається цілеспрямована взаємозв'язок всіх угод.

У 2004 році Постановою Верховного Суду було визначено, що здача власних житлових приміщень з отриманням доходу приватними особами не тягне за собою відповідальність за незаконне підприємництво. Отже, в цьому випадку не обов'язково.

Відповідальність за нелегальну підприємницьку діяльність

Передбачено два види відповідальності за правопорушення в економічній сфері - адміністративна і кримінальна. Для залучення громадянина до відповіді повинні мати місце (а в суді доведені) факти, що свідчать про їх постійному характері (систематичному). Відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність залежить від розміру шкоди, завданої державі або постраждалим громадянам, організаціям.

Види адміністративних покарань

В адміністративному порядку громадяни залучаються по ст.14.1 КоАП. Пункт перший говорить, що штраф за незаконне підприємництво (без свідоцтва ІП), становить від 500 до 2 000 рублів. При одночасному порушенні кількох норм покарання підсумовуються, наприклад:

• продаж (зберігання, перевезення) товарів без маркування - це плюс ст.15.12 (штраф до 4 тис. руб. з конфіскацією);
• надання послуг громадського харчування з порушенням санітарних норм - додає ст. 14.4 (до 2 тис., Повторно - до 5 тис. Руб.);
• з порушення правил продажу окремих видів товарів, наприклад, сигарет - ще ст. 14.5 (плюс 1 тис. Руб.);
• реалізація товарів, обмежених або заборонених до продажу (ліків, зброї) - ст.14.2 (до 2 тис. і конфіскація).

Зауважимо, що КпАП передбачає істотно менший розмір штрафів для громадян, ніж для зареєстрованих ВП.

Державна реєстрація - головне, але не єдина умова ведення легального бізнесу. Якщо громадянин здійснює роботи, які підлягають ліцензуванню, або пов'язані з отриманням спеціального допуску (СРО - при будівництві, наприклад), він може додатково отримати штраф за незаконну підприємницьку діяльність без ліцензії. Цей факт встановлений пунктами 2,3, і 4 статті 14.1 КоАП.

До таких видів послуг, зокрема, відносяться:

• освітні та медичні;
• перевезення громадян пасажирським транспортом;
• прийом і переробка металобрухту;
• розробка комп'ютерних програм;
• надання зв'язку.

За подібне незаконне підприємництво адміністративна відповідальність настає в більш серйозних розмірах.

• За роботу без ліцензії (спеціального дозволу), якщо вони необхідні відповідно до законодавства - штраф до 2,5 тис. Рублів з можливою конфіскацією обладнання, сировини, виготовленої продукції (на розсуд суду).
• За порушення умов ліцензійного дозволу - до 2 тис. Руб. (Випадки грубого порушення по відношенню до фізичних осіб не розглядаються).

Судова практика показує, що значна частина справ за незаконну підприємницьку діяльність по КоАП РФ закінчується припиненням у зв'язку із закінченням терміну давності. У половині випадків, конфіскація виявляється неможливою, тому що знаряддя праці належать не порушнику закону, а іншій особі.

Кримінальна відповідальність за нелегальну діяльність

Вона настає, коли самостійні ризикові дії громадянина стали причиною серйозних негативних наслідків. В такому випадку незаконна підприємницька діяльність тягне покарання фізичної особи за ст.171 Кримінального кодексу.

1. Штраф до 300 тис. Руб., Або може бути накладено в сумі отриманого за останні 2 роки доходу. Або за рішенням суду - обов'язкові роботи (до 2-х) або арешт - до 6-и місяців.

Ці види покарань накладаються за роботу без держреєстрації (а так же, без ліцензії), якщо завдано збитків, або витягнутий дохід досягає великого розміру. В останній редакції (2016 року) до нього ставиться сума 2,2 млн. Рублів.

1. Розмір штрафних санкцій зростає до 500 тис. Руб., Або до 3-х річних доходів, можливі примусові роботи або позбавлення волі - до 5 років. За умови: дії, перераховані в першому пункті, супроводжувалися обтяжуючими обставинами:

• в отриманні доходу брало участь кілька осіб (група);
• отримана прибуток досяг особливо великого розміру - 9 млн. руб.

З 2010 року за незаконну підприємницьку діяльність покарання, як і в цілому за економічні злочини, стали застосовувати рідше. Це пов'язано з тим, що почастішали випадки, коли учасники ринку намагалися таким чином дозволити чисто конкурентні відносини. В результаті пом'якшення КК:

• скасували покарання за роботу з порушенням ліцензійних правил (залишилася тільки за повну відсутність реєстрації або дозволу);
• істотно збільшили розміри збитку, що дозволяють віднести його до великого (було 250 тис., і 1 млн. - особливо великий);
• обмежили можливість взяття під варту - зараз це можливо тільки в якості винятку, якщо не встановлено особу підозрюваного або він має постійного місця проживання на території Росії, або ховається від слідства.

Специфіка кримінального переслідування полягає в тому, що відповідальність пов'язана з розміром завданих збитків. Отже, якщо він не доведений, то проступок розглядається як адміністративне порушення. Якщо громадянин вчинив злочин вперше, і повністю відшкодував завдані збитки, а так само вніс додатково в бюджет дворазове відшкодування - допускається звільнення від відповідальності (ст.76.1 КК).

Реальна російська життя: теорія і практика

Найчастіше до відповідальності за незаконне підприємництво залучають за торгівлю «з рук». Просто тому, що таке заняття проявляється явно, і зазвичай, є свідки. Що ж стосується, наприклад, програмістів, репетиторів, кухарів - практично це неможливо. Важко довести, що людина систематично виконував роботи для декількох замовників протягом певного періоду.

Найпоширеніший вид нелегальних послуг - будівництво. З огляду на, що штраф за незаконне підприємництво становить суму 2 тис. Рублів, що незрівнянно з оплатою підрядних робіт, відсутній будь-який сенс в такому покаранні. Про конфіскації говорити складно, коли в якості виробленої продукції виступає побудований житловий будинок. Навіть за роботу без допуску залучити не можна, оскільки наглядові органи в сфері безпеки ведення робіт не мають права складати адміністративні протоколи щодо фізичної особи. Вони можуть покарати тільки зареєстрованого ІП або організацію.

У зв'язку з невизначеністю поняття незаконна підприємницька діяльність, покарання фізичної особи досить важко, а тому судова практика   у таких справах практично не складається. Регулярно піднімається питання про виключення багатьох видів послуг з категорії підприємницьких: освітніх, підрядних, юридичних.

Так, з 1 січня 2017 року, громадян, які здійснюють послуги няньок, доглядальниць, репетиторів віднесли до самозайнятого населення. За умови, що вони добровільно заявлять про своє заняття, вони до 2019 року. Навряд чи новий закон простимулює громадян на вихід «з тіні». Адже через 2 роки доведеться купувати патент, або сплачувати ПДФО з отриманого доходу, а роботодавцю - страхові внески. При цьому всі вони будуть відомі податковим органам.

Будь-якій людині час від часу доводиться вступати в ділові відносини.
Навіть якщо людина далека від бізнесу, він може бути залучений в дрібне підприємництво, надаючи послуги, продаючи товари власного виготовлення або отримуючи орендну плату за користування його майном. Природно, настільки дрібна робота, хоч формально і вважається підприємництвом, але, з огляду на її незначність, зазвичай не розглядається законом як заняття бізнесом, і, відповідно, сплачувати податки з доходів не потрібно. Проте, деякі види заробітку оподатковуються, але не всі про це знають. Варто нагадати, що незнання законів не звільняє від відповідальності за незаконні дії.

Незаконна підприємницька діяльність веде до адміністративної, кримінальної або податкової відповідальності. Підприємництво визначається за двома основними критеріями. По-перше, це систематичність занять, по-друге, отримання прибутку. Дохід може бути будь-яким, навіть копійчаним, головним критерієм вважається отримання оплати в грошовій формі. При цьому натуральні розрахунки до уваги не беруться.

Таким чином, бізнесом займаються і величезні компанії, що займаються міжнародною торгівлею, і бабуся, яка продає вирощені на городі овочі; перед законом обидва суб'єкти рівні. При цьому якби бабуся міняла овочі, припустимо, на тушонку, то це б не розглядалося як отримання доходу і, відповідно, не вимагало б сплати прибуткового податку.

адміністративна відповідальність

Найменша ступінь відповідальності за незаконну підприємницьку практику настає при адміністративному впливі. Адміністративний кодекс вказує найбільший розмір штрафу за це правопорушення в розмірі до 2 000 рублів включно. Найменший розмір штрафу визначено в 500 рублів. При накладання штрафу враховується, чи вперше порушується закон або ж має місце його повторне порушення. Також розмір штрафу залежить від того, який саме тип правопорушення був зроблений. КОАП визначає три типи правопорушень:

1. Порушення правил ліцензування.
2. Відсутність ліцензії.
3. Робота без реєстрації.

Конкретне покарання визначає суд. Надання послуг або реалізація товарів без ліцензії вважаються більш тяжкими злочинами, ніж відсутність реєстрації підприємницької діяльності. Адже неякісно вироблені товари або надані послуги можуть завдати шкоди здоров'ю, життю чи благополуччю людей. Суд також визначає винність в правопорушенні, запобіжного заходу, стягнення та інші покарання. Суд може встановлювати міру відповідальності - як за місцем проживання правопорушника, так і за місцем правопорушення.

Виявляти факти ведення незаконної підприємницької діяльності мають право такі органи, як податкова служба, органи охорони правопорядку, антимонопольні служби, прокуратура, співробітники органів охорони прав споживачів і інспекції торгівлі. Покарання за незаконну діяльність не може наступати через два місяці після виявлення факту правопорушення, якщо виявлений факт не був зафіксований і доведений до суду.

Кримінальна відповідальність

Якщо незаконні зайняття підприємницькою діяльністю були зафіксовані неодноразово, то для правопорушника може наступити більш серйозна відповідальність, аж до кримінальної. Можливі покарання вказані в 171-ю статтею Кримінального кодексу. Кримінальна відповідальність може наставати в трьох випадках:

• як уже згадувалося, в разі систематичних зафіксованих занять незаконною підприємницькою діяльністю;
• в разі отримання від незаконного комерційного заняття доходів в особливо великих розмірах;
• при нанесенні в ході незаконної підприємницької діяльності значної шкоди громадянам РФ, організаціям і державним інтересам.

Прибуток, отриманий в ході незаконного бізнесу, вважається достатньою для несення кримінальної відповідальності при перевищенні суми в 250 000 рублів. Факти отримання великих доходів, нанесення шкоди споживачам і систематичних занять незаконною підприємницькою діяльністю встановлюються в ході спеціальних перевірок. Якщо в результаті незаконної підприємницької діяльності було завдано матеріальних збитків в розмірі до мільйона рублів, то максимальна сума штрафу становить 300 000 рублей, також можливо тюремне ув'язнення терміном до півроку.

Захист від незаконної підприємницької діяльності

У разі отримання збитку від незаконної підприємницької діяльності, ви можете стати ініціатором застосування заходів впливу проти порушників. Для цього вам варто звернутися до державних органів і служби, наділені правами ініціювати розслідування за фактами незаконної підприємницької діяльності. Таких служб, як уже згадувалося, кілька.