Робота з безготівковим розрахунком. Безготівкове звернення та розрахунки. Безготівковий платіж, що це

Безготівкові розрахунки – як це виглядає на практиці? Незважаючи на те, що про них регулярно говорять, багато нюансів залишаються за межею розмов. Їх ми й обговоримо далі у статті.

Форми розрахунків

Ще недавно звичним вважалося носити в гаманцях значну частину наявної готівки. Тепер це стало не актуальним. Причина в основному в поширенні банківських карток. З їхньою допомогою можна розпоряджатися всіма наявними грошима, а необхідність носити з собою купюри відсутня.

Безготівкові перекази уможливили розрахунки між учасниками економічного обороту без використання паперових грошей.

Безготівковий розрахунок – як це з погляду бізнесу? Бізнесмени й раніше користувалися рахунками в кредитних організаціях, щоби проводити між собою розрахунки. Проте мало місце використання паперової документації.

Бізнесмени, та й прості громадяни, тепер позбавлені необхідності оформлення великого обсягу документації для управління своїми рахунками. Досить зробити кілька кліків комп'ютерною мишкою, щоб зробити відрахування. Усі операції з рахунку проводяться в офісі чи будинку за комп'ютером.

Існують ще й інші не електронні форми розрахунків, не наскільки поширені.

Незважаючи на існуючі відмінності, всі вони об'єднані одним – винятком необхідності мати при собі паперові гроші. Для підприємств це має особливе значення.

Чому зручно

Банківські послуги коштують деяких грошей, але, проте, громадяни та організації все одно вдаються до них. А тому, що така приваблива оплата за безготівковим розрахунком, сприяють такі особливості:

Комфорт. Доступ до грошей забезпечений протягом усього доби у будь-який день (вихідний чи робочий).
Швидкість проведення операції. Декілька натискань на клавіші або на кнопки ПК - все, що потрібно, щоб провести операцію.
Документація формується у електронному вигляді.
Кредитні організації зберігають інформацію про проведених операціях без обмежень, цим створюючи своєрідних архів, якого можна звернутися у час.
Економія коштів (банки пропонують преференції клієнтам, які використовують електронні форми розрахунків та способи формування звітності).

Перераховані переваги в основному стосуються способів, які працюють за допомогою електронних технологій.

Законодавче регулювання

Регулюється організація безготівкових розрахунків такими актами:

ЦК - містить у собі базові положення законодавства про безготівкові розрахунки, визначає процедури та умови про відповідальність сторін.
Закон «Про банки та банківську діяльність».
Закон «Про національну платіжну систему».
Положення про емісію платіжних карток.
Інші федеральні закони та нормативні акти, прийняті ЦП як регулятор фінансової діяльності.

За підсумками законодавчих актів банки розробляють власні правила надання послуг. З погляду права вони мають статус угод, становища яких можуть оскаржуватися в арбітражному чи загальному суді, залежно, хто клієнт.

Форми безготівкових розрахунків

Давайте ще раз уточнимо, безготівкові розрахунки – як це? Існує кілька його форм, деякі з них прямо прописані в законі, інші існують у рамках загальних норм регулювання, зокрема електронні гроші. Безготівкові розрахунки проводяться шляхом:

акредитива;
розрахунків з інкасо;
видачі чека;
платіжного доручення;
іншими засобами, не передбаченими, а й не забороненими законодавством.

Акредитиви

Акредитив - це оплата товарів чи послуг або переказ коштів за дорученням клієнта. У чому тут суть безготівкових розрахунків? Операція проводиться за рахунок клієнта, з метою чого здійснюється блокування необхідної суми на рахунку. Під виробництво платежу може видаватися кредит.

Акредитив буває двох форм - відгукної та безвідкличного. У першому випадку банк, який проводить платежі, має право змінити умови їх здійснення на свій розсуд і, зокрема, відкликати його. За законом, він вважається відгукним, якщо у договорі з клієнтом немає вказівок на інше.

Банк, який приймає платіж, на відміну від одержувача грошей повинен заздалегідь повідомлятися про зміну умов платежу або відмови від нього з боку банку, який здійснює платіж.

Безвідкличний платіж, підтверджений банком, що відправляє гроші, без згоди приймаючого банку не можна скасувати, не можна змінити його умови.

Виконуючий банк вправі зробити платіж власним коштом, отримавши попередньо підтвердження виконання одержувачем умов акредитива. Банк, у якому лежить відповідальність напрями платежів, повинен відшкодувати всі витрати виконуючому банку.

Розрахунки з інкасо

При розрахунках по інкасо, банк навпаки зобов'язується прийняти на користь клієнта платіж. Проводки можуть забезпечуватися за допомогою іншого банку на розсуд установи, яка взяла на себе зобов'язання щодо прийому платежів.

Розрахунки чеками

Чек - це цінний папір, на основі якого з рахунку особи, яка його видала, провадиться платіж. Будь-яких додаткових умов для отримання коштів не передбачено.

Чек надається до банку, у якому чекодавець має рахунок. З нього гроші можуть списуватися на основі чеків згідно з договором з банком. Реквізити чека такі:

у назві документа має бути «чек»;
доручення виплатити конкретну суму із позначенням валюти;
відомості про платника, одержувача та рахунок, з якого повинен зробитися платіж;
дата та місце складання чека;
підпис укладача чека.

Відсутність одного з цих пунктів робить його недійсним. Співробітник, який приймає названий цінний папір, зобов'язаний перевірити його справжність та повноваження особи, яка пред'являє її.

Безготівкові розрахунки – як це виглядає з чеками? Їх видача може здійснюватися на конкретну особу, у разі переклад прав забороняється, оскільки видача чека може мати на увазі передачу прав.

Оплата може гарантуватись банком або іншою особою повністю або частково. Відмітка про гарантію здійснюється гарантованою особою.

Платіжне доручення

Наступний спосіб безготівкових розрахунків є договір між банком та клієнтом. Банк зобов'язується перерахувати на рахунок одержувача обумовлену у документі суму. Термін перекладу обумовлюється або у дорученні, або у договорі. На сьогоднішній день цей спосіб перекладів є найпоширенішим. Тим більше, що його простіше за інших повністю перевести в систему електронного документообігу.

Заявка на переказ грошей може робитися особою, яка не має рахунку в банку, якщо немає обмежень у законі чи правила банку.

Деякі нюанси виробництва розрахунків

Банки мають право відкладати платіж або відмовлятися від його проведення, якщо виникають сумніви щодо його законності та відсутності повноважень особи, яка вимагає зробити платіж. Відсутність повного комплекту документів, неточності, допущені у тих платіжних дорученнях, дають право призупинити операцію.

Якщо до операції залучається інший банк, його представники також мають право висловити свої сумніви та зажадати додаткових відомостей, щоб уточнити дані про переказ.

Законодавство дає значну свободу банкам щодо встановлення ними власних правил безготівкових розрахунків.

Якщо клієнту заподіяно збитків, зокрема, шляхом передачі грошей особі, яка не мала на них прав, або мали необґрунтовані затримки платежів, банк зобов'язаний відшкодувати збитки. Обов'язково з'ясовується вина фінансової організації та самого власника грошей.

Інші форми розрахунків

Ще одна форма розрахунку – пряме дебетування. Списання провадиться з рахунку, на якому є достатньо коштів, на вимогу іншої особи. Банк, який відкрив рахунок, знімає гроші з рахунку згідно з договором з клієнтом.

Ця форма підходить під вище описані форми безготівкових розрахунків у Росії. І виділяти її з погляду законодавства немає сенсу. Банки пропонують інші комбіновані способи, які так чи інакше є похідними від тих, що прописані у цивільному законодавстві.

Не можна приділити увагу електронним платіжним системам.

Електронні гроші

Webmoney та «Яндекс гроші» найбільш відомі електронні платіжні системи. Вони не є банківськими установами та успішно займають значну частину ринку безготівкових розрахунків, забезпечуючи роботу левової частки електронної комерції в країні.

Формально ні перша, ні друга організація не займаються емітуванням грошей, але еквіваленти, що випускаються ними, цілком їх замінюють. Конкуренти також пропонують пластикові картки, але випускаються платіжними системами Mastercard і Viza. Різниця лише у прив'язці такої карти до гаманця Webmoney.

Система продажу та безготівкові розрахунки

Безготівкова форма розрахунків полегшує участь у торгових операціях. Наприклад, учасники правочину можуть перебувати в різних кінцях землі, тепер це не перешкода.

Як організовуються продажі за безготівковим розрахунком? Підприємець або комерційна організація, що надає послуги та товари, вказує рахунок у банку чи реквізити електронного гаманця, на який клієнти переказують гроші. Пропонується спектр найбільших банків або платіжних систем.

Клієнти вибирають один із запропонованих способів оплати. Електронні гаманці платіжних систем зручні тим, що перекази між ними проводяться миттєво.

Про безготівкові розрахунки банків таке сказати не можна. Виняток лише становлять перекази між рахунками приватних осіб. Поповнення рахунку або переказ у такому разі займають кілька хвилин.

До того ж для фізичних осіб передбачаються спеціальні програми, що дають можливість зробити швидке списання коштів з рахунку як оплати. На номер мобільного телефону надсилається SMS-повідомлення з проханням підтвердити платіж. Підтвердження робиться шляхом надсилання нового повідомлення вже з номера клієнта.

Безготівкові розрахунки банків у разі юридичних осіб займають набагато більше часу. Це необхідністю забезпечення контролю за законністю грошових переказів та обмеженнями операційної системи банку.

Зараз існує 2 форми розрахунків: готівкова та безготівкова. Кожна з них має свої переваги та недоліки. Що таке безготівковий розрахунок? Це найзручніший метод ведення розрахунків різними суб'єктами діяльності. Причому виконуються вони швидко, а також немає обмежень у проведенні фінансових операцій. Тому такий метод вибирається багатьма фірмами. Розрахунки за допомогою кредитних організацій вважаються дешевшими порівняно з прийомом банкнот та монет.

Концепція

Що таке безготівковий розрахунок? Це формат платежів, який здійснюється за допомогою банківських рахунків. Його зручно використовувати юридичним особам, підприємцям та громадянам. Виконуються безготівкові платежі за допомогою банківських та кредитних установ, які мають ліцензії на виконання таких операцій. Без неї робота не може здійснюватись.

Якщо говорять про те, що таке безготівковий розрахунок, то передбачають рух коштів за рахунками, що належать учасникам угод. Списання та зарахування здійснюється в електронній формі. Наприкінці дня власнику рахунку надходить виписка за ним, де позначено залишок на початок та кінець дня, а також прибутково-витратні операції. Це необхідно контролю за грошовими потоками. Саме в цьому полягає відповідь на питання, що таке безготівковий розрахунок.

Чим регулюється такий розрахунок?

Безготівкові розрахунки регулюються за 2 документами:

ЦК України. У розділі 46 «Розрахунки» зазначено основні положення про форми безготівкового обігу.
Положення про виконання грошових переказів №383-П, затверджене 19.06.2012 р. Банком Росії. У документі зазначено опис безготівкових форм, вимог до документації.

Існує й інший документ, затверджений Банком Росії - Положення про емісію платіжних карток від 24.12.2004 р. №266-П. Там зазначено порядок виконання еквайрингу – розрахунків картками за товари та послуги. Це доступно всім громадянам.

Особливості

За правилами цих документів виконуються безготівкові розрахунки. Готівкова форма догляду на другий план. Це з наступними причинами:

Розрахунки на рахунки рідко визначаються часом здійснення операції, географії.
Ці послуги дешевші.
Компаніям вигідні такі розрахунки, оскільки до них пред'являються більше вимог щодо оформлення, організації та обліку порівняно з готівковим обігом.

Багатьом фірмами-початківцями, які не бажають стикатися зі штрафами, вибираються безготівкові платежі. Вони використовують і великими компаніями зі стажем. Покупцям також вигідний безготівковий розрахунок. Рахунок здійснює операції швидко та зручно. Достатньо мати при собі платіжну картку.

Платежі за ці операції не здійснюються. Державі також вигідні безготівкові платежі, оскільки виконується контроль обороту грошей, а зниження кількості готівки в обороті зменшує інфляцію. По положенню Банку РФ №383-П є кілька форм розрахунку.

Платіжні доручення

Створюється документ із дорученням за кошти платника виконати переказ зазначеної суми. Перерахування проводиться у строк тій особі, яка зазначена у дорученні. Таке здійснення безготівкових розрахунків вважається одним із простих та традиційних.

Дійсно доручення 10 днів без урахування дня складання. Можливо будь-яка форма розрахунків навіть пересічним громадянам. Мінус у тому, що за наявності помилки це затримує платіж чи відправляє його тому одержувачу.

Акредитив

Це спеціальний рахунок, що застосовується для розрахунків за операціями, яким потрібне посередництво банку. Акредитивом є розпорядження платника банку перерахування грошей їх одержувачу з виконанням особливих умов, наприклад, постачання товарів.

Така форма дозволяє виконати захищений правочин. Але акредитив коштує дорого. До недоліків відносять його відокремленість від договору банківського рахунку. Банк може вважатися виконавцем та емітентом.

Інкасові доручення та інкасо

Безготівковий розрахунок у Росії може виконуватися з інкасовими дорученнями. Ці розрахунки здійснюються з наявністю у стягувача права пред'явлення вимог до рахунку платника. Такі права прописуються у законі чи договорі.

Інкасо має вимогливий характер, тобто одержувач для стягнення пред'являє банку-держателю рахунки платника необхідну інформацію про боржника, його зобов'язання. Про списання грошей боржник дізнається після їхнього зняття.

Чекові книжки

Цей метод вважається готівково-безготівковим, оскільки передбачає списання грошей із рахунку чекодавця з цього приводу чекодержателя чи надання йому готівки. Розрахунок виконується лише тоді, коли чекодавець має необхідну суму, і якщо пред'явник чека підтвердив особу.

Пряме дебетування

Кошти безготівкових розрахунків перераховуються через вимогу одержувача. Для проведення переказу потрібно мати договір із платником та його акцепт на реалізацію цієї операції. Операції виконуються за правилами національної платіжної системи та з наявністю картки.

Електронні гроші

За цим видом розрахунком громадянин віддає оператору для ведення операцій гроші, як з особового рахунку без нього, так і з рахунків установ, підприємців. Але це виконується лише тоді, коли між сторонами є таке право. Підприємці та організації можуть користуватися засобами своїх рахунків.

Принципи безготівкових розрахунків

Безготівкові розрахунки ґрунтуються на таких принципах:

Законність. Операції регламентуються законом і виконуються лише у його рамках.
Достатність коштів. Виконання операцій забезпечується необхідною сумою.
Акцепт Це означає, що без згоди чи оповіщення власника рахунку гроші не можуть бути списані.
Веде операції за договором. Банк працює за чинною угодою.
Терміновість платежу. Кошти мають бути перераховані за конкретний тимчасовий період.
Свобода вибору. Громадяни можуть обирати будь-який вид безготівкового розрахунку.

Проведення

Існує порядок безготівкових розрахунків, якого потрібно дотримуватись усім. Вони реалізуються за наявності рахунку, оформленого за договором. Але за законом належить ведення операцій і без його відкриття. Це належить при виконанні платежів звичайним громадянам, чиї перекази не належать до підприємницької діяльності. Для розрахунків необхідно відкриття рахунки банку чи інший організації, яка має ліцензія для здійснення таких операцій від Банку Росії.

Для виконання перекладів відкриваються:

Поточні рахунки. Використовуються звичайними громадянами здійснення перекладів.
Розрахункові. Їх відкривають організації, підприємці та громадяни, які мають приватну практику. Використовується для комерційної роботи.
Бюджетні. Потрібні для ведення операцій із бюджетними грошима. Їх відкривають юридичні особи.
Кореспондентські. Використовуються банківсько-кредитними установами.
Депозити. Рахунки відкривають для отримання вільних коштів.
Спеціальні рахунки. Використовуються для певних операцій.

Рахунки можуть відкриватися в рублях та іноземній валюті.

Принципи обліку

Установи застосовують рахунок 51 «Реальні рахунки», де аналітика будується за кожним розрахунковим рахунком. Усі операції відбиваються за первинними документами, наприклад, по платіжним дорученням. А операції спеціальних рахунків відбиваються за рахунком 55 «Спеціальні банківські рахунки».

Підприємці не користуються планом рахунків, але фіксують операції у книги обліку. По регістрам виконується розрахунок податкової бази. Підтвердженням безготівкових операцій є платіжні доручення, інкасо, меморіальні ордери. Громадяни контролюють кошти на основі виписок із рахунків.

Покарання за розрахункові операції передбачається главою 15 КоАП РФ. Причому це стосується як власників рахунків, так і кредитних організацій. Наприклад, платіжні агенти через порушення роботи зі спеціальним рахунком платять 40-50 тис. рублів. Якщо банк порушив час перерахування грошей до бюджету з рахунку платника податків, то з посадової особи банку стягується до 5 тис. рублів. Коли виконуються правила проведення безготівкового розрахунку, він буде одним із зручних.

Основний формою розрахунків між організаціями, згідно зі ст. 861 ГК РФ, є безготівкові розрахунки.
Вказівкою ЦБ РФ від 20.06.2007 N 1843-У встановлено ліміт розрахунків готівкою за одним договором між суб'єктами підприємницької діяльності до 100 000 руб. Цей ліміт поширюється як на розрахунки між юридичними особами, так і на розрахунки підприємців між собою та між юридичними особами та підприємцями.
Таким чином, оплата товару (роботи, послуги) у безготівковому порядку без відкриття банківського рахунку на суму, що перевищує зазначену вище, неможлива через закон.
Банки та інші кредитні установи здійснюють перекази коштів за дорученням клієнтів без відкриття банківських рахунків, використовуючи різні розрахунки між собою: через кореспондентські рахунки, через рахунки міжфілійних розрахунків між підрозділами однієї кредитної організації, з використанням різних платіжно-розрахункових систем.
Правила, форми та стандарти здійснення, а також проведення банківських операцій встановлюються ЦБ РФ.
Пунктом 1.2 Положення ЦБ РФ від 03.10.2002 N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (далі - Положення N 2-П) встановлено такі форми безготівкових розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями, розрахунки за акредитивом, розрахунки чеками, розрахунки за інкасо .
Безготівкові розрахунки можуть проводитись і за допомогою банківських карток. Дані питання регулюються Положенням ЦБ РФ від 24.12.2004 N 266-П, правилами карткової платіжної системи (VISA, Europay, Master Card, Юніон Кард, Золота Корона, STB-Card тощо), відповідними договорами.
Крім того, відповідно до Вказівки ЦБ РФ від 27.09.1999 N 646-У кредитна організація може приймати кошти від фізичної особи для переведення в інші кредитні організації без відкриття банківських рахунків та перераховувати їх на рахунки одержувача коштів, тобто на рахунки тих організацій , які вказує фізична особа, яка вносить гроші Таким чином, кредитна організація за дорученням фізичної особи перераховує гроші на рахунок організації, яка реалізує товари (роботи, послуги) цій фізичній особі. У зазначених випадках розрахунки за товари (послуги, роботи), що купуються, здійснюються без внесення готівкових коштів до каси продавця.
Інших форм безготівкових розрахунків законодавчо встановлено, банківські правила (звичаї ділового обороту) з цього питання також сформувалися.
При здійсненні безготівкових розрахунків допускаються розрахунки платіжними дорученнями (п. 1 ст. 862 ЦК України).
Відповідно до ст. 143 ГК РФ платіжне доручення не є цінним папером, засобом платежу. Воно є розпорядження, що надається клієнтом в обслуговуючий його банк про списання з рахунку клієнта коштів та перерахування їх на кореспондентський рахунок банку одержувача для подальшого зарахування на розрахунковий рахунок останнього. Тобто банк зобов'язаний не лише списати необхідну суму з рахунку платника, але й забезпечити її переказ на рахунок одержувача, відкритий у тому чи іншому банку.
Правильне оформлення платіжного доручення є умовою виконання платіжного доручення (ст. 864 ЦК України). Невідповідність платіжного доручення встановленим вимогам щодо його оформлення не виключає можливість його виконання банком.
Як зазначено у п. 2 ст. 864 та п. 1 ст. 865 ГК РФ, п. 2.16 Положення N 2-П, неправильне оформлення розрахункового документа не є перешкодою для його виконання, а розглядається як підстава для застосування заходів відповідальності відповідно до чинного законодавства до банків, організацій та громадян.
Відповідно до п. 3.1 Положення N 2-П платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) банку, що обслуговує його, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому чи іншому банку.
З п. 3.8 цього Положення випливає, що при оплаті платіжного доручення на всіх примірниках розрахункового документа в полі "Списано з рах. плат." проставляється дата списання коштів із рахунку платника; у полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку та підпис відповідального виконавця.
Обов'язок банку, який прийняв платіжне доручення платника, перерахувати відповідну суму банку одержувача коштів на її зарахування на рахунок особи, зазначеної в дорученні, передбачено ст. 865 ЦК України.
Моментом виконання грошового зобов'язання, що погашається за допомогою безготівкових розрахунків (зокрема, розрахунків платіжними дорученнями), є момент виконання банком, який обслуговує платника, доручення останнього, а саме списання відповідної грошової суми не лише з рахунку платника, а й із власного кореспондентського рахунку. 1 ст.845, ст.856, п. 1 ст.863 і п. 1 ст.865 ЦК РФ).
Обов'язок банку платника виконати доручення клієнта про переказ коштів вважається виконаною в останній момент зарахування грошей з цього приводу одержувача. З цього моменту може вважатися припиненим і грошове зобов'язання платника перед одержувачем коштів, що виникло з договору.
Пленум ВАС РФ у Постанові від 19.04.1999 N 5 роз'яснив, що за невиконанні чи неналежному виконанні зобов'язань за договором банківського рахунки з банку виходячи з норм ДК РФ про відповідальність (гл. 25) може бути стягнуто збитки частини, не покритої застосуванням інших заходів відповідальності (ст. ст. 856, 866 ЦК України).
ЗС РФ і ВАС РФ, вказуючи у п. 22 Постанови від 08.10.1998 N 13/14, що є підставою для застосування санкцій, передбачених п. 3 ст. 866 ДК РФ, служить неправомірне утримання коштів при прострочення у тому перерахуванні, сутнісно виходили речей, що який допустив прострочення перерахування коштів банк є прострочившим боржником по грошовому зобов'язанню. Нарахування у разі відсотків - окремий випадок застосування відповідальності за невиконання фінансового зобов'язання (ст. 395 ДК РФ).
Перерахування банком коштів з цього приводу іншої особи з правової погляду не що інше, як неналежне виконання доручення клиента. Отже, кредитна організація має відшкодувати клієнту збитки, які були наслідком помилки її працівника. Для пред'явлення банку вимоги про відшкодування збитків достатньо додати документи, які б підтверджували факт сплати штрафних санкцій за відповідним договором.
Порядок роботи з акредитивами визначено гол. 6 год. I Положення N 2-П.
Відповідно до п. п. 6.3 та 6.4 Положення N 2-П для отримання коштів за акредитивом одержувач коштів подає до виконуючого банку чотири примірники реєстру рахунків та передбачені умовами акредитива документи. Виконуючий банк зобов'язаний перевірити за зовнішніми ознаками відповідність документів умовам акредитива та правильність оформлення реєстру рахунків. При встановленні відповідності зазначених документів умовам акредитива та правильності оформлення реєстру рахунків виконуючий банк здійснює платіж за акредитивом. Після здійснення платежу по акредитиву виконуючий банк направляє банку-емітенту другий примірник реєстру рахунків із додатком необхідних умов акредитива документів.
Таким чином, для виконання акредитива одержувач коштів подає до виконуючого банку документи, що підтверджують виконання всіх умов акредитива. За порушення хоча б однієї з умов виконання акредитива не проводиться.
Відповідно до ст. 403 ГК РФ відповідальність за дії залучених до виконання зобов'язання третіх осіб несе боржник, якщо законом не встановлено, що відповідальність несе безпосереднім виконавцем третя особа.
Чинне законодавство не містить норм, що звільняють банк - емітент акредитива від відповідальності перед платником на тій підставі, що акредитив виставлений відповідно до його вказівок.
Відносини міжбанківського рамбурсування не врегульовані ДК РФ. Отже, згідно з п. 3 ст. 867 ГК РФ підлягають у цій частині застосуванню звичаї ділового обороту, що склалися у банківській практиці.
Акредитиви можуть бути відгукними та безвідкличними. Кожен акредитив повинен чітко вказувати, чи є він відгукним чи безвідкличним. За відсутності такої вказівки акредитив є відгукним.
Відзивний акредитив може бути змінено або анульовано банком-емітентом у будь-який момент без попереднього повідомлення бенефіціара. Зобов'язання щодо безвідкличного акредитива не можуть бути ні змінені, ні анульовані без згоди банку-емітента та бенефіціара. Зобов'язання підтверджуючого банку щодо безвідкличного акредитива не можуть бути змінені також і без згоди цього банку.
При виконанні відзивного акредитива виконуючий банк здійснює платіж у повній сумі, якщо до моменту подання документів він не отримав від банку-емітента розпорядження про відміну акредитива, у частині суми акредитива - при отриманні від банку-емітента розпорядження про зменшення суми акредитива.
Безвідкличний акредитив - це акредитив, який може бути скасований без згоди одержувача коштів.
Непідтверджений безвідкличний документарний акредитив означає, що продавець подає документи авізуючому банку повністю відповідно до умов акредитива, але оплату авізуючим банком буде здійснено лише після отримання компенсації від банку-емітента.
Підтверджений безвідкличний документарний акредитив необхідний при проведенні торгових операцій з країною, де спостерігається нестабільна політична чи економічна ситуація, продавець може вимагати підтвердження акредитива для додаткової безпеки законного та обов'язкового здійснення розрахунків від відомого банку у власній країні.
Під виконанням акредитива слід розуміти провадження банком-боржником тих дій, які становлять зміст його обов'язку: платіж боргу платника, здійснення платежу на користь бенефіціара, оплата, акцепт або облік переказного векселя.
Якщо об'єктом зобов'язання банку-емітента (підтверджуючого банку) є дія з надання бенефіціару коштів (у готівковій чи безготівковій формі), його зобов'язання слід розглядати як грошове (платіжний акредитив).
Якщо платник та одержувач коштів є юридичними особами, то платіж за акредитивом може здійснюватися лише у безготівковому порядку.
Невідповідність поданих до банку документів типовим формам, відсутність відомостей, що дозволяють визнати відображені в документах факти, мають бути встановлені під час перегляду документів за зовнішніми ознаками, і виконуючий банк має вжити дій щодо відмови у прийнятті таких документів через норми ст. 871 ЦК України.
Положення N 2-П встановлює обов'язок банку при розрахунках з акредитиву перевіряти правильність оформлення реєстру рахунків, відповідність підписів та відбитка печатки одержувача коштів зразкам, заявленим у картці, із зразками підписів та відбитку печатки.
Інші документи повинні перевірятися тільки на їх наявність та відповідність за зовнішніми ознаками документів, перерахованих в акредитиві.
Якщо до акредитивної угоді залучається виконуючий банк (ст. 313 ЦК України), то банк-емітент відповідає за його дії як за власні (ст. 403 ЦК України).
Ці положення визначають і відповідальність банків перед платником коштів. За порушення умов акредитива банк-емітент відповідає перед платником, а перед ним – виконуючий банк.
Таким чином, у разі неправильного виконання акредитива платник безпосередньо до виконуючого банку позов пред'явити не може. Єдиний виняток із цього правила передбачено п. 3 ст. 872 ЦК України. Пред'явлення позову до виконуючого банку, а чи не до банку-емітенту - право, а чи не обов'язок платника, тому й у разі буде правомірний позов до банку-эмитенту.
Пункт 1 ст. 873 ЦК України містить вичерпний перелік підстав для закриття акредитива. Порядок повернення невикористаної частини коштів за акредитивом також встановлений цією статтею, в силу дії норм якої у банку-емітента виникає обов'язок зарахувати платнику кошти, які фактично повернуті виконуючим банком.
Операцію зі списання коштів з рахунку клієнта без його розпорядження передбачено п. 2 ст. 854 ГК РФ і забезпечує здійснення дій у рамках розрахунків за інкасо.
При інкасової формі розрахунків (при дебетових переказах) основне зобов'язання припиняється платежем, зазвичай, у момент списання коштів із рахунку платника.
Слід враховувати, що вибір банку-платника (виконавця банку) здійснюється не стягувачем і банком стягувача. Цей вибір жорстко визначено зазначеними платником відомостями про місцезнаходження та реквізити його банківського рахунку.
Положення N 2-П визначає розрахунки за інкасо як банківську операцію, за допомогою якої банк (банк-емітент) за дорученням та за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо отримання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інший банк (виконавчий банк) (п. 8.1 Положення).
Відповідно до п. 12.2 Положення N 2-П інкасові доручення застосовуються:
1) у випадках, коли безперечний порядок стягнення коштів встановлено законодавством, у тому числі для стягнення коштів органами, що виконують контрольні функції;
2) для стягнення за виконавчими документами;
3) у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, що обслуговує платника, права на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Таким чином, Положення N 2-П врегульовано випадок здійснення стягнення з рахунку боржника шляхом здійснення розрахунків за інкасо, тобто за умови дотримання процедури стягнення, передбаченої ст. ст. 874 - 876 ЦК України (наприклад, коли стягувач - юридична особа, на користь якого виданий виконавчий лист, здійснює стягнення по ньому через банк-емітент у порядку, встановленому ст. ст. 874 - 876 ЦК України).
Закон, який регулює здійснення розрахункових правовідносин, не ухвалено.
З аналізу ст. 874 ДК РФ можна дійти невтішного висновку, що розрахунки з інкасо припускають участь чотирьох осіб: клієнта банку-емітента, банку-емітента, платника і виконуючого банку (банку, обслуговуючого платника).
Розрахунки по інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може провадитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку) та інкасових доручень, оплата яких провадиться без розпорядження платника (в безперечному порядку).
При цьому очевидно, що ні судові пристави-виконавці, ні контролюючі органи, які здійснюють безперечне стягнення на підставі закону, не здійснюють розрахунків по інкасо, оскільки до майнових відносин, заснованих на адміністративному чи іншому владному підпорядкуванні однієї сторони іншої, зокрема до податкових та іншим фінансовим та адміністративним відносинам, цивільне законодавство не застосовується, якщо інше не передбачено законодавством (п. 3 ст. 2 ЦК України). Діяльність зазначених осіб регулюється спеціальним законодавством, зокрема НК, ТК РФ.
Для того щоб виконати інкасове доручення, банку необхідно мати розпорядний лист свого клієнта (тобто боржника зі сплати штрафу) про згоду з безакцептним списанням коштів цього рахунку.
Основний обов'язок виконуючого банку при розрахунках по інкасо полягає в тому, що виконуючий банк повинен подати платнику документи стягувача у тій формі, в якій вони були отримані, за винятком відміток та написів банків, необхідних для оформлення інкасової операції.
В обов'язок виконуючого банку зобов'язане негайне повідомлення особи, від якої отримано інкасове доручення, про відсутність будь-якого документа або невідповідність поданих документів за зовнішніми ознаками інкасовому дорученню. Якщо зазначені недоліки не будуть усунуті стягувачем, виконуючий банк отримує право повернути подані документи без виконання.
Документи, що підлягають сплаті за пред'явленням, мають бути подані виконуючим банком до платежу негайно після отримання інкасового доручення. Якщо ж документи підлягають сплаті в інший термін, виконуючий банк повинен для отримання акцепту платника подати документи до акцепту негайно, а вимога платежу має бути зроблена не пізніше дня настання зазначеного у документі строку платежу.
Виконуючий банк зобов'язаний негайно передати отримані (інкасовані) суми у розпорядження банку-емітенту, який у свою чергу має забезпечити зарахування цих сум на рахунок клієнта.
На виконуючий банк покладено також обов'язок сповіщення банку-емітента про причини неплатежу чи відмовитися від акцепту. Ця інформація має бути негайно доведена банком-емітентом до клієнта.
Клієнту надається можливість самостійно визначити свої подальші дії у зв'язку з неотриманням платежу, наприклад:
- відкликати документи та пред'явити вимогу про стягнення коштів до платника в іншому порядку;
- виставити вимогу до рахунку для оплати відповідно до встановлених правил тощо.
Неотримання вказівок про подальші дії у строк, встановлений банківськими правилами, а за його відсутності - у розумний термін дає виконуючому банку право повернути документи банку-емітенту без виконання.
При розрахунках інкасовими дорученнями в порядку стягнення за виконавчими документами виконуючий банк (банк, який обслуговує платника) повинен виконати інкасове доручення, що надійшло, з доданим до нього виконавчим документом або зробити на виконавчому документі відмітку про повне або часткове невиконання зазначених у ньому вимог у зв'язку з відсутністю на рахунку боржника коштів.
В останньому випадку інкасове доручення з доданим до нього виконавчим листом поміщається виконуючим банком у картотеку за позабалансовим рахунком N 90902 "Розрахункові документи, не сплачені у строк" та надалі підлягає виконанню банком у міру надходження коштів на рахунок платника у порядку черговості, встановленої . 855 ЦК України.
Виконуючий банк зобов'язаний сповістити банк-емітент про приміщення розрахункових документів у картотеку за позабалансовим рахунком N 90902, направивши повідомлення про постановку в картотеку форми 0401075. Дане повідомлення надсилається виконуючим банком банку-емітенту пізніше робочого дня, наступного за .
При цьому на зворотному боці першого екземпляра розрахункового документа робиться відмітка про дату направлення повідомлення, проставляється штамп банку та підпис відповідального виконавця.
Банк-емітент повідомляє повідомлення про постановку в картотеку до клієнта після отримання повідомлення від виконуючого банку. Неотримання вказівок про подальші дії у строк, встановлений банківськими правилами, а за його відсутності - у розумний термін дає виконуючому банку право повернути документи банку-емітенту.
Банківські чекитакож належать до розрахункових документів, призначених для здійснення безготівкових розрахунків (п. 2.3 Положення N 2-П).
Разом про те чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є юридична особа, що має кошти у банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків. Чекоутримувач - юридична особа, на користь якої видано чек. Платником за чеком є банк, у якому перебувають кошти чекодавця (п. 7.1 Положення N 2-П).
Подання чека до банку, який обслуговує чекодержателя, для отримання платежу вважається пред'явленням чека до сплати (п. 7.5 Положення N 2-П).
Чек перестав бути платіжним засобом. Його видача значить здійснення платежу, лише вказує заміну попереднього відносини новим, що виникає між чекодавцем, чекодержателем та іншими зобов'язаними за чеком особами.
Обов'язок боржника за зобов'язанням, на виконання якого було видано чек (наприклад, обов'язок покупця сплатити товар), припиняється лише після здійснення платежу за чеком.
Чек належить до суворо формальних документів, тому дотримання у ньому всіх чекових реквізитів є необхідною умовою його дійсності. Відсутність бодай одного реквізиту позбавляє документ чекової сили.
Відповідно до п. 2.16 Положення N 2-П та п. 1.7.6 Положення про Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації, від 05.12.2002 N 205-П банк перед проведенням операцій за рахунком зобов'язаний перевірити подані розрахункові та касові документи на предмет відповідності їх форми встановленим вимогам, наявність та правильність усіх банківських реквізитів, а також перевірити за зовнішніми ознаками відповідність у розрахунковому (касовому) документі друку та підпису розпорядника рахунком заявленим кредитній організації зразкам, зазначеним у банківській картці. Ці правила діють і при розрахунках чеками.
Постановою Президії ЗС РФ від 13.01.1992 N 2174-1 встановлено форму універсального стандартизованого чека, запровадженого господарський оборот РФ.
чек, Що Виписується чекодавцем, повинен мати покриття у вигляді грошових коштів, попередньо депонованих ним на спеціальний банківський рахунок. Стаття 879 ЦК України передбачає для чекодавця фінансову відповідальність за виписку непокритих чеків. Однак банк-платник може мати домовленість з чекодавцем про оплату чеків на певну суму понад наявні у нього на рахунку кошти шляхом автоматично наданого кредиту-овердрафту.
Відповідно до п. 2.4.4 Положення ЦБ РФ від 09.10.2002 N 199-П "Про порядок ведення касових операцій у кредитних організаціях на території Російської Федерації", отримавши грошовий чек, касовий працівник:
- перевіряє наявність підписів посадових осіб кредитної організації, які оформили та перевірили грошовий чек, та тотожність цих підписів наявним зразкам;
- звіряє суму, проставлену у грошовому чеку цифрами, із сумою, зазначеною прописом;
- перевіряє наявність на грошовому чеку розпису клієнта в отриманні грошей та даних його документа, що засвідчує особу;
- готує суму, що підлягає видачі;
- Викликає одержувача грошей за номером чека і запитує у нього суму одержуваних грошей;
- звіряє номер контрольної марки з номером на чеку та приклеює контрольну марку до чека;
- повторно перераховує підготовлену до видачі суму в присутності клієнта;
- Видає гроші одержувачу та підписує чек.
Стаття 880 ЦК України передбачає видачу іменних чеків, які не підлягають передачі, та переказних чеків, передача прав за якими проводиться шляхом індосаменту. Платіж за чеком може бути гарантований за допомогою авалю із зазначенням найменування аваліста, місця його знаходження та дати авалю.
Чек, виставлений з оплатою певній особі з прямим застереженням "наказу" або без цього застереження, може бути переданий за допомогою індосаменту.
Чек, виставлений з оплатою певній особі з застереженням "не наказу" або з рівнозначним застереженням, може бути переданий лише з дотриманням форми та з наслідками звичайної цесії.
Індосамент може бути здійснений навіть на користь чекодавця або на користь будь-якої іншої зобов'язаної особи. Ці особи можуть у свою чергу індосувати чек.
Платіж за чеком може бути забезпечений повністю або в частині чекової суми за допомогою авалю банку (вексельного поруки).
Порядок видачі та дії авалю регулюється ст. 881 ЦК України. У цілому аваль чека аналогічний авалю векселів і тягне практично ті самі правові наслідки при неплатежі за чеком, як і при неплатежі за векселем.
Відповідно до ст. 882 ГК РФ чек може бути представлений до банку чекодержателя. І тут банк чекодержателя інкасує чек, тобто пред'являє його до оплати банку-платнику. Тоді оплата чека відбувається виконанням інкасового доручення згідно зі ст. 875 ЦК України.
Операція інкасування чеків є в цілому вигідною для чекодержателя (банки, використовуючи свої кореспондентські відносини, можуть виконати доручення клієнта швидше та дешевше, а клієнт звільняється від необхідності стежити за термінами пред'явлення чеків до оплати).
Порядок покладання збитків, що виникли внаслідок оплати платником підробленого, викраденого чи втраченого чека, регулюється чинним законодавством. Збитки покладаються на платника чи чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були заподіяні.
Усі зобов'язані за чеком особи (чекодавець, індосанти, авалісти) солідарно відповідають перед чекодержателем за відмову платника від оплати чека. При цьому чекотримач має право на свій вибір пред'явити позов одному, декільком або всім зобов'язаним за чеком особам.
Чекоутримувач має право вимагати від зобов'язаних за чеком осіб оплати суми чека, відшкодування своїх витрат отримання оплати, і навіть сплати відсотків за невиконання грошового зобов'язання відповідно до п. 1 ст. 395 ЦК України.
Відмова від оплати чека має бути засвідчена одним із наступних способів:
1) вчиненням нотаріусом протесту чи складанням рівнозначного акта гаразд, встановленому законом. Такий акт має бути скоєно до закінчення терміну для пред'явлення чека до платежу. Якщо пред'явлення чека до платежу через нотаріуса мало місце в останній день строку, протест чи рівнозначний акт може бути здійснений наступного робочого дня. Виконавчий напис, передбачений ст. 96 Основ законодавства про нотаріат, нотаріусом у разі здійснюватися неспроможна, оскільки ст. 885 ЦК України передбачає інші наслідки несплати чека;
2) відміткою платника на чеку про відмову у його оплаті із зазначенням дати подання чека до оплати;
3) відміткою інкасує кредитної організації із зазначенням дати про те, що чек своєчасно виставлено та не сплачено.
Утримувач повинен сповістити свого індосанта і чекодавця про неплатеж протягом чотирьох робочих днів, наступних за днем протесту або рівнозначного акта, а у разі застереження "обіг без витрат" - за днем пред'явлення. Кожен індосант повинен протягом двох робочих днів, які слідують за днем отримання ним повідомлення, повідомити свого індосанта про отримане ним повідомлення із зазначенням найменувань та адрес тих, хто надіслав попередні повідомлення, і так далі, сходячи до чекодавця. Зазначені вище терміни течуть з отримання попереднього повідомлення.
Тобто якщо повідомлення буде надіслано особі, яка поставила свій підпис на чеку, то таке ж повідомлення має бути надіслано в той же термін тому, хто дав за нього аваль.
Якщо якийсь індосант не вказав своєї адреси або вказав її нерозбірливо, то достатньо, щоб повідомлення було надіслано тому індосанту, який передує йому.
Той, хто має надіслати повідомлення, може зробити це в будь-якій формі, навіть шляхом простого повернення чека. Він має довести, що надіслав повідомлення у встановлений термін. Вважатиметься, що строк дотриманий, якщо лист, що містить повідомлення, надіслано поштою у зазначений термін.
Той, хто не надішле повідомлення у визначений термін, не втрачає права; він несе відповідальність за шкоду, яка може статися від його недбалості, проте, що розмір відшкодованих збитків неспроможна перевищити суми чека.
Відповідно до п. 1 ст. 147 ДК РФ перед законним власником цінного паперу несуть відповідальність як особа, яка її видала, так і всі особи, які індосували цінний папір або поставили на ньому аваль. При цьому всі вони зобов'язані перед законним власником солідарно.
Так, чекодержатель має право пред'явити позов всім названим особам, кожному окремо і всім разом, не змушений дотримуватися у своїй послідовність, у якій вони зобов'язалися. Солідарні боржники залишаються зобов'язаними доти, доки зобов'язання не виконане повністю.
У разі виконання за чеком дійсне право регресу, передбачене ст. 325 ЦК України.
Боржник, який виконав солідарний обов'язок, має право регресної вимоги до інших боржників у рівних частках за вирахуванням частки, що падає на нього самого. Право зворотного вимоги (регресу) визнається за однією або декількома особами, які зобов'язалися за цінним папером, задовольнили вимоги законного власника про виконання засвідченого цінним папером зобов'язання та отримали цим право вимагати відшкодування сплаченої суми від інших осіб, які зобов'язалися за цінним папером.
Чокотримач (як і, як і зобов'язана за чеком особа, що сплатила чек) вправі отримати:
1) суму, зазначену у чеку;
2) суму витрат, пов'язаних із отриманням оплати за чеком;
3) відсотки у сумі чека, рівні ставці рефінансування, встановленої ЦБ РФ.
Стаття 885 ДК РФ передбачає скорочений термін позовної давності для пред'явлення позову чекодержателем та регресного позову зобов'язаних за чеком осіб - шість місяців з дня виникнення у них права на позов.

Компанії-одержувача. Безготівкові розрахунки вважаються кращими проти готівковими платежами, оскільки сприяють прискоренню оборотності фінансів та мінімізації витрат обращения. Поширенню системи безготівкових розрахунків сприяють розвиток банківських мереж та зацікавленість держави саме у таких транзакціях.

Безготівкові розрахунки: основні засади

Фундаментальними вважаються такі принципи реалізації безготівкових розрахунків:

1. Усі організації повинні зберігати певну суму коштів на рахунках банку, щоб мати можливість здійснити безготівковий платіж будь-якої миті.

2. Платежі здійснюються за розпорядженням власників рахунків та в рамках встановленого кредитною установою ліміту.

3. Платник має право самостійно обирати форму безготівкового платежу, банку надається роль арбітра.

4. Платіж провадиться відповідно до термінів, визначених законодавством, та угоди між банком та клієнтом. Принцип терміновості має ключове значення: знаючи, скільки часу доведеться чекати на надходження коштів за безготівкою, фірма може організувати ефективний валютний оборот і грамотно управляти заборгованістю.

5. повинна підтримуватись на такому рівні, щоб було можливе безперебійне здійснення платежів.

Які форми можуть мати безготівкові розрахунки?

- Повноформатні платежі включають усі реквізити платіжного документа.

Будьте в курсі всіх важливих подій United Traders - підписуйтесь на наш

Фактично всі великі компанії чи підприємства розпочинають свою діяльність із відкриття розрахункового банківського рахунку. Як же виставити рахунок на оплату безготівково і для чого це потрібно? За законом, сума, що перевищує 60 000 рублів повинна оплачуватись за системою безготівкового розрахунку.

Безготівковий розрахунок реалізується без матеріальної наявності грошей, тобто електронною системою шляхом переведення валюти на банківські рахунки організацій або підприємців. Слід зазначити, що безготівкові розрахунки грають величезну роль розвиток обороту коштів, обмеження готівки, і витрат звернення валюти країни.

Усі безготівкові розрахунки мають здійснюватися із дотриманням права законних норм. По федеральному закону № 161-Ф3 операції пов'язані з оплатою послуг, проведені електронною системою розрахунків, повинні проходити лише через кредитні організації та за згоду клієнта. Якщо ж порушувати цей закон, то це може призвести до серйозного штрафу, оскільки податкова інспекція ретельно відстежує всі грошові надходження.

Набагато розумніше убезпечити себе від зайвих неприємностей, до того ж з дотриманням усіх правил набувається фінансовий імунітет та гарна репутація. Операції прискоряться, з'явиться можливість здійснювати ненавмисну фіксацію угод. Усі платіжні операції фіксуються в основі і при виникненні конфліктних ситуацій, існує доказ про минулу оплату, їх можна буде надати у будь-який час, зробивши роздруківку.

Функціональність розрахункового рахунки розвинена у одне бік – отримання оплати за товар, послугу, продукт роботи, але й оплати великих покупок, наприклад, сировини.

Користуватися безготівковим розрахунком зручно. Зараз багато банків мають індивідуальні комп'ютерні програми користувачів банку, які встановлюються на персональний комп'ютер клієнтів. Клієнт у будь-який момент, перебуваючи вдома або на відпочинку, може поповнити або зняти гроші з особового рахунку, провести оплату послуг або покупок, також доступна вся інформація про стан особового рахунку абонента.

Якщо ж ви не є зареєстрованим користувачем у такій програмі і вам потрібно приплатити рахунок, отримати готівку, зробити внесок, то для таких операцій існують спеціальні автомати. Найчастіше вони розташовані у відділеннях банку або знаходяться у різних точках міста.

Рахунок-фактура або бланк платежу за безготівковим розрахунком

Рахунок чи інакше фактура є торговий документ, у якому зібрана згрупована інформація: ціни сплати за товар (послугу), кількість продукції, дата максимального терміну оплати рахунку, рахунок на оплату видається після остаточного прийому замовлення офіційним представником споживачеві.

Офіційний представник – продавець, підрядник або виконавець послуг. Споживач – замовник чи клієнт.

Рахунок може бути надрукований на фірмовому бланку компанії чи організації. Не слід забувати, що саме рахунок є одним із складових моментів особи організації. При складанні рахунку бажано включити фірмовий стиль, слоган, дизайн або рекламу компанії, хоча все це є необов'язковою умовою. Зовнішній вигляд рахунка залежить від галузі, напрями діяльності підприємства.

Електронний рахунок – це важливий документ для обох сторін, як і будь-який інший офіційний документ, представник має зберегти копію, а споживачу дублікат знадобиться для реєстрації придбання. Обов'язковими рисами у процесі складання рахунку є електронний підпис та наявність всіх даних бланка.

Що таке електронний підпис організації та індивідуального підприємця?

Електронний підпис – це частина в електронному документі, що містить у собі набір індивідуальних цифр, присвоєних конкретній людині чи організації.

Розпис в електронному варіанті для індивідуального підприємця.

Завжди, в усіх документах включно та електронний розпис індивідуальний підприємець підписується сам. Якщо ІП відсутня та не має можливості поставити підпис (перебувати у від'їзді, на відпочинку чи в лікарні), тоді розпис може поставити довірена особа (заступник чи бухгалтер).

Організація.

Поставити розпис в організації набагато складніше, оскільки в цьому беруть участь відразу кілька людей – директор та бухгалтер. Якщо організація невелика, цілком можливо, що директор може бути за заступником ще й бухгалтером, тоді підпис ставиться від однієї людини. Але якщо на посадах стоять дві різні особи, підписи мають бути дві, для цього в бланку рахунку виділяються дві графи.

Складові заповнення бланка на оплату безготівково

Дані про офіційного представника.

Цей розділ включає всі можливі дані про виконавця, його ім'я прізвище, адресу, рід діяльності, дані по якому можна зв'язатися, інформація про платежі.

Якщо фірма має певну організаційно-правову форму, тоді необхідно внести інформацію, певного місця управління підприємства. Наприклад, компанія закордоном (Європа, Америка). У подану інформацію входить: юридична адреса організації та реєстраційний код.

Характеристики розрахункового рахунку.

Характеристика рахунку – це всі нюанси, пов'язані з укладанням ділового договору угоди, до них входять: номер замовлення, дата укладання, дата кінцевого терміну виплати, прізвище, ім'я та по батькові замовника, вартість послуг.

Для позначення кінцевого терміну оплати існує спеціальний термін "net 30", тобто платіж повинен пройти не пізніше 30 днів з дня укладення договору. У бланку відзначається як «5\14 net 30», переказ: знижка п'ять відсотків дійсна при платежі 14 днів і кінцевий термін оплати 30 днів.

Цей термін краще використовувати, якщо ваш замовник присвячений діловій мові. Якщо замовник звичайний покупець, то використовуйте повсякденну мову «Зверніть увагу, платіж повинен пройти не пізніше, ніж 30 днів, а саме 29\09\2012».

Переказ коштів може відбуватися в міжнародному форматі, є ризик того, що виникне плутанина між різними часовими поясами. Для більш правильного оформлення місяць краще писати словами, наприклад, 29 вересня 2012 року.

Термін "Після отримання" розшифровується як "заплатити миттєво після отримання", однак у деяких клієнтів виникали труднощі з цим. Замість того, щоб проплатити відразу ж, вони вважали, що оплата може бути проведена, коли їм буде зручно. Тому з деяких дедалі частіше став зустрічатися підпис «заплатити негайно».

Клієнт

У цьому полі вказуємо все, що потрібно знати про клієнта. Його прізвище, ім'я, по-батькові, адреса, контактні дані для зв'язку.

Назва

Сам бланк має назву «рахунок», але від роду діяльності назва може змінюватись: «фактура», «рахунок-проформа», «рахунок-фактура», «швидкий рахунок».

Номер рахунку – унікальний набір цифр, який визначає порядок відповідності. Для кожного рахунку має бути свій унікальний порядковий номер.

Законодавства деяких країн вимагає робити нумерацію рахунків у порядку зростання, але якщо ви не бажаєте доносити до клієнта кількість ваших проплат, можна змінювати цифри місцями, наприклад, «рахунок №0006», наступний «рахунок №0012», «рахунок №0020».

Список товарів послуг

Складається особливий перелік того, що має отримати клієнт за певні гроші: назва продукту або послуги, ціна за одиницю товару, розмір знижки та оплати, податок, кінцева сума до виплати.

У цьому розділі необхідно виявити якомога більше точності і конкретики, всі суми, назви необхідно написати правильно і не допустити помилок. Вказати ціну за одиничний товар або якщо це робота за годинником, то вартість послуги за годину.

Примітки

Тут можна вказувати різноманітну інформацію для клієнта. Можна приписати подяку або попередити про терміни оплати. Вказати інший вид оплати послуг.

Помилки, які допускаються при складанні рахунку на оплату за безготівковим виплатом

Проводячи аналіз помилок, зроблених з оформленням рахунку, виділяється ряд часто повторюваних:

Неправильне заповнення граф бланка, невірно вказано або зроблено помилки в Ім'я Прізвища По батькові, номери особового рахунку або індивідуального коду і так далі.
Дата, вказана в копії офіційної сторони не відповідає даті в копії у споживача (це може статися через виправлення).
Прострочення, встановленого п'ятиденного строку пред'явлення рахунку на стороні споживача.
Рахунок не пройшов у оголошений термін до відрахування ПДВ.

Як правильно виставити рахунок

Для кожної системи оподаткування виставляють рахунок на оплату з певною особливістю:

Рахунок для спрощеної системи оподаткування (ССП).

Найчастіше оплату за безготівковим рахунком здійснюють саме із цією системою оподаткування (УСН).

Згідно з умовами підприємство або підприємець, які перебували на цій системі, звільнені від податків ПДВ. Тому у виставлений рахунок не варто писати графу ПДВ, оскільки її доведеться оплачувати особисто з коштів підприємства.

p align="justify"> Рахунок для Єдиного податку вмененного доходу (ЕНВД).

Проведення сплати податку ЕНВД забороняє здійснювати фінансові дії з розрахунковими рахунками. Якщо надходження будуть здійснені на рахунок, що оподатковується ЕНВД, тоді необхідно буде скласти звіт перед системою ОСНО.

Рахунок для Патентної системи оподаткування (ПСП).

З цією системою можуть виникнути проблеми, тому що вона патентного вигляду, а для неї фактично немає можливості надання рахунку безготівково.

Рахунок для загальної системи оподаткування (ОСНО).

Найлегший спосіб виставлення рахунку за цією системою – він формується за стандартним типом та обов'язково вказується податок ПДВ. Варіантів виставлення рахунку також може бути кілька: перший, коли кожен бланк заповнюється заново, включаючи різноманітну інформацію і другий, коли існує певний шаблон стандартного заповнення бланка всім грошових операцій.