Податок на дарування близьким родичам. Розрахунок податку при даруванні квартири та порядок оплати.

Процес дарування нерухомості має на увазі її безоплатну передачу від одного власника до іншого. Якщо дарувальник вимагає за свою нерухомість гроші або будь-яку річ, за рішенням суду акт дарування може бути визнаний неправомірним.

Відповідно до законодавства, якщо громадянину подарували квартиру чи будинок, це розцінюється як отримання доходу у сумі повної вартостіподарунок. Відповідно, подарована нерухомість має оподатковуватись прибутковим податком, який становить 13% від її повної вартості.

Як розраховується прибутковий податок подарованої квартири у 2017 році

Обчислюється від вартості нерухомості, яка була вказана в акті дарування. Якщо ж дарувальник не знає або не вказав конкретну вартість об'єкта, прибутковий податок обчислюється відповідно до інвентаризаційної вартості нерухомості, яку можна дізнатись у БТІ.

Наприклад, інвентаризаційна ціна квартири становить 3 млн. рублів. Отже, прибутковий податок при даруванні квартири становитиме 390 000 рублів (3 млн. *13%).

Податкова ставка у 13% діє і в тих випадках, коли в процесі дарування новому власнику переходить не вся квартира, а лише її частина.

Якщо обдарований не є резидентом Російської Федерації, прибутковий податок від процесу дарування може становити до 30% повної вартості нерухомості. При цьому слід врахувати, що громадянин Російської Федерації може бути її резидентом. Статус резидента визначається залежно від кількості часу, проведеного біля країни. Щоб вважатися резидентом, потрібно перебувати в Росії понад 183 дні поспіль.

Прибутковий податок нараховується лише після оформлення договору та його реєстрації у нотаріуса або у Реєстраційній палаті. Підписаний договір передається до податкової інспекції, після чого протягом двох тижнів обдарований отримає квитанцію про оплату.

Якщо ж громадянин офіційно проживає за кордоном, він має сплатити прибутковий податок до того, як квартира перейде у його власність.

Відповідно до законодавства, прибутковий податок при даруванні має бути сплачений лише обдаровуваним.

Будь-яких пільг зі сплати прибуткового податку для людей пенсійного вікуне передбачено. Тому, при отриманні в дар квартири чи будинку пенсіонер повинен також сплатити податок у розмірі 13% повної вартості об'єкта.

Як сплачується прибутковий податок при даруванні квартири

Після укладення договору дарування та отримання права власності на нерухомість, що обдаровується до 30 квітня наступного після угоди року, повинен заповнити декларацію про доходи та подати її до податкової інспекції.

Якщо до зазначеного термінуобдарований не подасть декларації, йому випишуть штраф у розмірі 100 рублів. Після цього він має сплатити повну вартість прибуткового податку до 15 липня поточного року. Якщо податок не буде сплачено і до цього терміну, обдаровуваному нарахують штраф у розмірі 20% повної вартості податку. Повторна несплата податку вважатиметься навмисною. І тут сума штрафу становить 40% від суми податку.

Порядок сплати податку на дарування нерухомості у 2017 році

Насамперед обдаровуваному необхідно надати до податкової наступні документи:

• свідоцтво про право власності на нерухомість;

• договір дарування;

• акт приймання-передачі нерухомості (якщо є);

• довідка з БТІ, де вказано інвентаризаційну вартість нерухомості;

• паспорт.

Разом із цими документами необхідно подати заповнену декларацію про доходи за обліковий період.

Отримавши всі документи, працівники податкової протягом двох тижнів підрахують суму прибуткового податку і надішлють повідомлення, що обдаровується, разом з квитанцією про оплату. У квитанції про оплату буде вказано дату, до якої потрібно сплатити податок. Оплата може бути здійснена у відділенні будь-якого банку.

Порядок звільнення від сплати податку подаровану нерухомість

Згідно з Податковим Кодексом, прибутковий податок не сплачується, якщо процедура дарування здійснюється між близькими родичами. Близькими родичами вважаються: подружжя, батьки та діти (включаючи усиновлених), брати та сестри, які мають двох або одного спільного батька, а також рідні дідусі та бабусі.

Якщо акт дарування відбувається між подружжям, разом із обов'язковими документами необхідно також надати свідоцтво про реєстрацію шлюбу. У разі втрати свідоцтва факт подружжя має бути доведений за рішенням суду. При цьому подружжя може не проживати разом.

Також прибутковий податок на дарування не сплачують працівники консульства та члени їхньої родини. Це правило встановлено згідно з рішенням Віденської конвенції.

Чи можна уникнути сплати прибуткового податку?

Щоб не платити прибутковий податок, угода дарування квартири немає від близького родича часто оформляється як угоди купівлі-продажу (при умовної передачі грошей). Оскільки дарувальник виступає у ролі продавця, йому не потрібно буде сплачувати податок, тільки якщо нерухомість є його власністю понад три роки. Якщо ж продавець є власником нерухомості менше 3-х років, для її продажу потрібно сплатити податок у розмірі 13% вартості нерухомості перевищує 1 мільйон рублів.

Наприклад, якщо в договорі зазначено, що повна вартість нерухомості складає 2 мільйони рублів, податок розраховуватиметься з 1 мільйона рублів. Відповідно, сума податку при угоді купівлі-продажу менша від суми податку при даруванні нерухомості. Для оформлення такого правочину складається договір купівлі-продажу, який реєструється в УФРС.

Однак на відміну від передачі нерухомості як подарунок, податок від угоди купівлі-продажу повинен оплачувати продавець, тобто дарувальник.

Перш ніж вирішуватись на подібну угоду, слід розуміти, що вона є фіктивною. І в разі визначення, що за допомогою угоди купівлі-продажу громадяни бажають приховати факт дарування, як дарувальник, і одержувач можуть бути притягнуті до кримінальної ответственности.

За бажання, обдарований може відмовитися від подарунка, проте краще це зробити до моменту реєстрації договору. В іншому випадку, якщо договір буде підписано, для офіційної відмови від подарованої нерухомості потрібно буде звернутися до Реєстраційної палати з відповідною заявою.

Не тільки одержувач, а й дарувальник має право відмовитися від угоди. Однак відмова з боку дарувальника має бути здійснена до моменту офіційної реєстраціїдоговору, інакше нерухомість перейде у власність обдаровуваного.

Крім того, дарувальник може відмовитися від угоди лише з однієї з таких причин:

• у дарувальника змінилося стан здоров'я, матеріальне становище чи рівень життя;

• обдарований вчинив неправомірні дії щодо дарувальника або членів його сім'ї (цей факт має бути доведений у судовому порядку);

• поводження обдаровуваного з нерухомістю призводить до її псування або втрати.

Оскільки кожна процедура дарування є індивідуальною, перед оформленням відповідного договору краще проконсультуватися з фахівцем.

Угода передбачає безоплатну передачу майна однієї особи на повне розпорядження іншої.

Платність подібного правочину не допускається, оскільки вона нівелює сутність самого поняття «подарунок». Дарування підлягає державному оподаткуванню.

Об'єктами виступають:

рухоме майно;

нерухоме;

права;

гроші;

інші цінні подарунки.

Розмір ставки

Розмір ставки залежить від об'єкта оподаткування.

Тринадцятивідсотковим збором (Податковий Кодекс РФ, далі - ПК) оподатковуються:

нерухоме майно;
цінні папери;
земля;
транспорті засоби;
Фінансові суми.

Визначення того, з якої суми розраховується розмір ставки, залежить від валютної цінності оподатковуваного об'єкта.

За точку відліку може бути взята вартість:

інвентаризаційна;
кадастрова;
реальна;
договірна;
оцінна.

Усі вони встановлюються щодо різних об'єктів оподаткування та неоднозначно впливають на підсумкову суму виплати до державної скарбниці.

для резидентів та нерезидентів країни

Резидентність особи не встановлюється виходячи з громадянства тієї чи іншої держави. Цей чинник залежить від тривалості перебування конкретної особи біля країни.

Резидентом РФ вважається особа, яка перебуває на території РФ понад 6 місяців.

Ставка податку для нерезидента, що обдаровується, становитиме 30% від ціни подарунка. Резидент країни виплачує стандартні 13% вартості. Дане поняття застосовується щодо юридичних та фізичних осіб.

для юридичних осіб

Податкова позиція дарувальника проста: він безоплатно передає майно, нічого не набуває і не може сплачувати податки. Єдиний виняток - оподаткування, пов'язане з оформленням дарчої. Вигляд обличчя тут не має значення.

Податки сплачують всі юридичні особи, що обдаровуються.

З огляду на це та податкові наслідки стосуються всіх об'єктів, переданих за згодою. Але виплачується лише прибутковий податок. ПДВ оплачує дарувальник, яким може бути юридичне або фізична особа.

Ставка залежить від резидентності платника. Відсоток виплати за ССП залежить від загальновстановленого показника для регіону (від 5 до 15%).

для фізичних осіб

Фізичні особи можуть бути дарувальниками та обдаровуються. ПДФО виплачується фізичними особами резидентами або нерезидентами РФ, які не перебувають у спорідненості з дарувальником.

При цьому об'єктом фактичної передачі мають бути:

земля;
нерухомість;
транспортний засіб;

Кошти, отримані в дар від фіз. особи, які не підлягають оподаткуванню. Ставка залежить від резидентності.

для ІП з УСН

Особи, зареєстровані як індивідуальні підприємці, Підлягають стандартній схемі оподаткування, що застосовується до фізичних осіб.

Ставка залежить від резидентності і податку нараховується попри доходи по дарственной, крім фінансових і натуральних.

Безкоштовна передача майна, щодо якого дарувальник виступає членом сім'ї чи близьким родичем, не обкладається оплатою з прибутку. УСН (спрощена система оподаткування) з виплатою 6% ПДФО застосовується у тому випадку, якщо сума стандартного оподаткування виявиться меншою за 1% від прибутку платника.

Чи оподатковується договір дарування між близькими родичами

Договір, яким дарувальником виступає фіз. особа, яка не підлягає оподаткуванню, якщо обдарований є для нього близьким родичем або членом сім'ї (ПК). Це загальне правило для резидентів і нерезидентів.

Відповідно до СК РФ членами сім'ї та близькими родичами є:

подружжя;
Батьки і діти;
дідусі, бабусі, онуки;
брати та сестри хоча б по одній лінії.

Придбане за дарчою майно, в цьому випадку, не підлягає оподаткуванню, але сплачується ПДВ дарувальником за посвідченнядокумента.

Оподаткування різних видів подарунків

Усі подарунки відрізняються між собою. Оподаткуванню підлягають лише об'єкти з вартістю більше 3000 руб., а також передані юридичним особам. Фізичні особи не сплачують ПДФО при отриманні грошових сум та подарунків у натуральній формі.

Під натуральною формою маються на увазі:

золоті вироби;
дорогоцінне каміння;
побутова техніка;
меблі та інше.

нерухомості (квартири, кімнати, будинки, земельної ділянки)

Оподаткування об'єктів нерухомості встановлено у розмірі 13% (30% для нерезидентів) вартості. При розрахунку ставки використовується інвентаризаційна ціна або та, що була зазначена у договорі дарування.

За безкоштовної передачі частини нерухомого майна застосовується аналогічна ставка, але при цьому враховується зменшена вартість подарунка. Ціна однієї кімнати на ринку не може бути рівною вартості будинку чи квартири.

На земельну ділянку поширюються загальні правила щодо всіх об'єктів нерухомості.

Але при цьому варто зважати на вплив кадастрової вартості землі на підсумковий розмір поповнення бюджету. Номінальна вартість землі не враховується. Окремо проводиться оподаткування на дарування земельної ділянки родичу, неповнолітньому.

Неповнолітній не звільняється від сплати прибуток.

Від його імені виступають законні представники. Не має значення, чи є в них кошти для оплати збору. У разі оформлення дарчої між членами сім'ї та близькими родичами, одержувач подарунку не підлягає оподаткуванню на прибуток.

частки нерухомості (квартири, будинки, земельної ділянки)

Частка нерухомого майна оподатковується за стандартною ставкою прибуткового податку – 13%. Відліковою сумою вважається договірна чи ринкова вартість об'єкта нерухомості.

При визначенні ціни земельної ділянки під оподаткування використовується її кадастрова вартість.

Щодо будинку використовується ціна, передбачена договором або встановлена внаслідок проведеної оцінки. Оцінка проводиться з урахуванням стану будівлі та особливостей (ціни) ділянки, на якій вона встановлена.

автомобіля

Оподаткування на дарування автомобіля між родичами має низку специфічних особливостей. Звільняються від податку лише угоди між близькими родичами чи членами сім'ї. Ставка оподаткування інших випадках становить стандартні 13 % від ринкової вартості.

Наприклад, якщо машина стоїть на ринку 200000 руб.Обдарований повинен буде заплатити 26 000 руб.Укладання договору у разі має сенс лише родичів. Іншим переважно укласти договір купівлі-продажу. Оподаткуванню піддасться продавець, але за нижчою ставкою.

Власники транспортного засобу, які здійснюють свої права понад 3 роки, звільняються від виплати загалом.

грошових коштів

Фізичні особи не сплачують податки при отриманні подарунків у натуральному виглядіі грошових сумах. Умова одна – дарувальник має бути фізичною особою та близьким родичем обдаровуваного. Кошти, отримані немає від родичів, підлягають оподаткуванню.

Крім грошових подарунків оподатковуються:

дорогоцінні вироби;
предмети антиквару;
цінна техніка;
меблі.

Вартість подарунка має бути більшою 3000 руб. Це відправна точка для укладання спеціального договору. Юридичні особипідлягають оподаткуванню щодо всіх видів оборотних активів.

цінних паперів

При даруванні цінних паперів їхня балансова вартість переходить одержувачу, тільки якщо сторони договору були близькими родичами. Особа, яка отримала у подарунок акції, має сплатити податок на загальних умовах.

Якщо сторони договору дарування є близькими родичами, ПДФО не сплачується.

При оподаткуванні операцій, що з отриманням доходів від угод купівлі-продажу цінних паперів за фактом дарування, враховуються витрати дарувальника, понесені під час оформлення угоди.

паю

Все залежить від того, в якій власності знаходиться пай. Якщо в пайовий, то можлива лише передача частини загального земельного наділу одному із співвласників. Пай може бути відчужений за дарчим тільки іншому пайовику.

Якщо сторони договору близькі родичі, оподаткуванню підлягає обдарований.

Податок встановлюється відповідно до вартості паю. Ціна паю дорівнює ринковій цінності будь-якої частки нерухомості.

Черга сплати

Одержувач майна за дарчою повинен з'явитися до податкової інспекції за місцем проживання та принести з собою:

Паспорт чи інший документ для встановлення особи.
Свідоцтво про право власності на об'єкт майна, що оподатковується.
Договір дарування чи купівлі-продажу.
Довідка, висновок про вартість об'єкта оподаткування:
- щодо квартир використовуються довідки з БТІ та висновки незалежних експертів щодо ринкової вартості;
- довідку на земельну ділянку створюють на підставі інформації з кадастрового реєстру та висновків незалежного експерта;
- щодо інших об'єктів оподаткування під час встановлення вартості використовується існуюча ринкова ціна.

У податковій інспекції заповнюється декларація про доходи за період. Після цього податкова розраховує суму до виплати та через деякий час має надіслати повідомлення про проведені бухгалтерські операції та квитанцію до оплати. Термін до оплати вказаний у квитанції.

Подання декларації

Після реєстрації договору дарування та одержання документа, що підтверджує право власності на об'єкт, обдарований повинен до 30 квітня, що настає за поточним роком, прийти до податкової інспекції та заповнити декларацію про доходи.

Пільги

Пільг для пенсіонерів не передбачено.

Вони сплачують стандартну ставку 13% вартості об'єкта. Військовослужбовці також сплачують податки на загальних засадах.

Якщо дарова оформлена на неповнолітню або іншу особу, яка вирішує свої майнові питання через законного представника, застосовується загальне правиловиплати. Обдарований, який живе за кордоном, оподатковується в стандартному розмірі. Але до реєстрації договору та моменту отримання свідоцтва.

Відповідальність обдаровуваного та штраф за приховування доходів

При несвоєчасному поданні декларації, буде отримано повторне повідомлення з податкової інспекції. Після цього нараховується штраф у розмірі 100 руб. Але це санкція щодо недотримання встановлених термінів.

Якщо оплати не буде до липня наступного року, штраф становитиме 20% від податкової вартості.

Приховування доходів на відміну від прострочення – це навмисні дії, але недотримання встановлених термінів також може належати до цієї категорії. Штрафні санкції за умисність при прихованні доходів становлять 40% суми оподаткування.

Безкоштовна передача майна іншій особі можлива лише після сплати прибуткового податку. Для більшості об'єктів оподаткування встановлено фіксовану ставку 13% від ціни подарунка. Відсоткова різниця здебільшого залежить від резидентного статусу платників податків.

Відео: Оплата податку у разі отримання квартири в дар

У сьогоднішній російській практиці поширені два основні способи передачі майна - договір дарування та заповіту. У другому випадку є певні обмеження, бо за заповітом нерухомість та інше майно, а також кошти можуть відійти новому власнику у разі смерті заповідача, тому в даний момент все більшої популярності набувають саме договори дарування.

Згідно з чинним законодавством РФ, даруванням в даний час вважається передача прав на те чи інше майно на безоплатній основі. Такі операції підпадають під оподаткування та мають за собою масу юридичних нюансів та наслідків. Як зазначають фахівці, найчастішими варіантами дарування є операції з нерухомістю.

Оподаткування операцій дарування, його база та розмір податку

До 2006 року порядок відносин у цій тематиці регулювався Федеральним законом «Про податок з майна, що переходить у порядку спадкування чи дарування». Надалі він втратив чинність, податки при даруванні нерухомості близьким родичам стали регулюватися положеннями Податкового кодексу Російської Федерації.

Відразу варто зазначити, що при операціях дарування нерухомості дарувальник нічого не платить, а податкові зобов'язання виникають у отримувача дару. Відповідно до норм російського ПК, у разі, якщо одержувач дару у вигляді нерухомості, а також іншого майна та грошових коштів, є резидентом РФ, він зобов'язаний сплатити в скарбницю суму у розмірі 13 відсотків вартості отриманих у дарунок активів. У цьому випадку під «резидентом РФ» мається на увазі будь-яка особа, яка має російське громадянство, а також особи, які на момент дарування перебували на території Росії протягом півроку (183 календарні дні) протягом останніх 12 місяців, що передували процедурі дарування.

Якщо обдарований майном перестав бути резидентом РФ, сума податку становитиме набагато більше, саме 30 відсотків вартості об'єкта дарування.

Примітно, що нерезидентом може бути визнано і громадянина Росії, який був відсутній у країні протягом року, що передував укладенню договору. На цей важливий моментВарто звернути особливу увагу, бо, як показує практика, в окремих випадках виникають непорозуміння щодо визначення бази оподаткування.

Також важливим і принциповим моментом є зміни, які почали діяти в 2017 році. Якщо раніше сума податку до сплати розраховувалася виходячи із вартості нерухомості, зазначеної у договорі дарування, або приватизаційної вартості майна, то відповідно до змін, внесених у 2016 році, відтепер при розрахунках використовується ціна квартири чи іншої нерухомості, внесена до кадастрових документів.

Як сплачувати податок при даруванні нерухомості

Весь документообіг, який передбачає процедуру дарування нерухомості, оформляється у нотаріальних конторах чи Реєстраційному комітеті. Там, серед іншого, складається і підписується акт дарування, після якого процедуру можна розглядати як факт, що відбувся. Після цього всі документи з дарування мають бути направлені до податкових органів, де провадиться нарахування податку на доходи фізичних осіб, або так званого прибуткового збору. Згодом платник отримує від податкової квитанції, відповідно до яких одержувач повинен сплатити належні суми протягом двох наступних тижнів.

У 2017 році для того, щоб сплатити податок на дарування нерухомості, платник зобов'язаний зібрати такий пакет документів:

Акт до договору дарування.
Документи, що підтверджують право власності на нерухомість, яка є об'єктом дарування.
Акт про прийом-передачу нерухомості між дарувальником та одержувачем предмета дарування.
Заповнену декларацію про прибуток за останній податковий період.
Копію паспорта, а негромадян РФ – копію документа, що засвідчує особу.

Після остаточного оформлення договору між дарувальником та одержувачем податковий інспектор здійснює остаточний розрахунок суми до сплати як податок. Після цього одержувач дару отримує офіційне повідомлення про те, що у нього виникли зобов'язання щодо сплати податку, а також квитанцію, за якою слід такий податок сплатити. Оплату можна здійснити у будь-якому банку у термін, зазначений у згаданій квитанції.

Якщо одержувач дару не виконав у встановлений термін свої зобов'язання перед державою, за законодавством на нього можуть бути накладені штрафні санкції. До речі, після набуття права власності після дарування він має подати складену ним декларацію про доходи. Він має це зробити у період після укладання договору до 30 квітня наступного року, а повна сума збору підлягає сплаті до 15 липня. У 2017 році на порушників такого порядку можуть чекати наступні санкції:

штраф у розмірі 100 російських рублівза недотримання термінів подання декларації;
штраф у розмірі 2-х відсотків сум нарахованого податку у разі несвоєчасної його сплати в строк до 15 липня;
якщо така несплата буде розцінена податковими органамияк навмисна, штраф різко зростає, становлячи 40 відсотків суми податкових зобов'язань.

Хто може бути звільнений від сплати податку при даруванні нерухомості

Існує ціла низка категорій осіб, які теоретично можуть бути звільнені від сплати податку дарування майна, зокрема й нерухомості. Наприклад, відповідно до положень Віденської конвенції, підписувачем якої є Російська Федерація, цього року від сплати згаданого податку звільняються співробітники консульств іноземних держав у РФ, а також члени їхніх сімей.

Також не пам'ятайте, що також не сплачує податок, коли операція з дарування нерухомості оформляється між близькими родичами. При цьому допускаються такі варіанти спорідненості дарувальника та одержувача дарунку:

бабусі, дідусі та їхні онуки;
батьки та діти, включаючи усиновлених дітей;
брати і сестри, у тому числі однокровні та близнюки;
подружжя, причому навіть у випадках, коли був відсутній факт спільного проживання (у разі визначальним чинником є наявність свідоцтва про шлюб чи відповідного рішення суду за його втрати).

В останньому випадку не варто забувати, що особи, які перебувають у так званому цивільному шлюбі, тобто без офіційного оформлення відносин, не звільняються від сплати податку при даруванні нерухомості.

А ось пенсіонери, які є одержувачами дару, згідно з актуальними положеннями законодавства, не звільняються від сплати податку, більше того, вони не мають жодних інших пільг як такі, що обдаровуються.

Безоплатна передача майна рухомого чи нерухомого від однієї людини іншій називається даруванням. Тому що згідно із законом отримана в дар річ вважається доходом, на неї поширюється сплата податку. Корисно знати кожному, якою є сума даної сплати і як правильно її розрахувати, щоб не мати проблем з державними службами.

Чи сплачується податок за договором дарування

Щоб дізнатися, чи сплачується податок з дарчої на квартиру, потрібно звернутися за допомогою до Податковий кодекскраїни, де чітко прописано, що дохід громадянина їм оподатковується. Якщо подарувати квартиру чи машину, то обдарований отримає дохід, що призведе до сплати прибуткового податку, розмір якого становить 13% вартості майна. Така ціна прописується або одночасно у договорі дарування, або розраховується, з виду подарованого майна. Не обкладаються платежами гроші, одержані від родичів чи інших людей, заборонені дарування між організаціями.

Нерухомості

Оподаткування при даруванні нерухомості близьким родичам залежить від цінності квартири, що вказується у договорі. Якщо рядок із цими даними там відсутня, чи дарувальник не знає точну вартість об'єкта, то платіж розраховується від інвентаризаційної оцінки БТІ. Навіть якщо дарується не весь будинок, а його частина, кімната з комунальної квартири, платіж діятиме і на них, тільки розраховуватиметься від грошової вартості цієї частини.

Автомобіля

Податок на дарування автомобіля також сплачується, тому що машина вважається майном, яке обкладається прибутковим видом. Сума оплати розраховується із ринкової вартості автомобільного засобу, від якої беруться 13%. Для правильного дотримання законодавства фізична особа, що обдаровується, подає до Податкової служби довідку 3-ПДФО до кінця квітня наступного року, а платіж здійснює до середини липня. Якщо обдарований отримав авто за підсумками лотереї або розіграшу, він все одно робить цей платіж.

Акції, паї та частки

Податок на дарування оплачується і тоді, коли обдарований отримує цінні папери, акції, паї та частки у статутному підприємстві. Прибутковий податок оплачується обдаровуваним, дарувальник не робить платежів, але може отримати від Податкової служби листа про їх подання. На це їм слід надіслати пояснювальну записку, що це був договір дарування. Виплачувати суму прибуткового податку на акції доведеться за ставкою 13%, стандартною нормою для всіх видів дарування.

Податки при даруванні нерухомості близьким родичам

Люди можуть запитувати – чи сплачується податок при даруванні квартири родичу. Цей пункт важливо мати на увазі, тому що якщо дарувальник близький родич, обдарований звільняється від оплати. До близьких родичів належать:

чоловік, дружина, батьки, дочки, сини, навіть усиновлені;
брати, сестри, бабусі, дідусі.

Відмінністю успадкування за заповітом від дарчої вважається вигода останньої для того, що обдаровується, тому що той отримує нерухомість відразу і може розпоряджатися їй після реєстрації угоди. За заповітом власник майна вважається таким поки не помре, що обмежує права спадкоємців щодо користування квартирою або машиною. Навіть якщо у заповіті власник напише лише одного отримувача майна, на нього все одно можуть претендувати інші близькі родичі.

Чи не родичам

Тітки, дядьки, двоюрідні сестри та брати не є близькими родичами, а тому ставка податку на дарування за їх участю є повною. Уникнути оплати можна, здійснивши акт дарування не безпосередньо – між тіткою та племінницею, а двома угодами – від тітки – сестри, від матері – дочки. Це займе деякий час на реєстрацію угод, набуття ними законної сили, але допоможе обійтися без оплати.

Який податок сплачується при даруванні нерухомості

Розрахунок суми, необхідної для сплати при отриманні подарованої нерухомості здійснюється за фіксованою ставкою 13%. Пільги на неї не поширюються, тому якщо обдарований – пенсіонер або інвалід, він зобов'язаний здійснити платіж за повній ставці. Винятком під час реєстрації договору дарування становлять працівники консульства разом із членами сім'ї – право звільнятися від податку закріплено по них за рішенням Віденської конвенції.

Існує застереження, що вартість подарованої нерухомості в договорі не повинна відрізнятись від того, скільки вона коштує на ринку, на 20 і більше відсотків. Якщо виникає така різниця, платіж розраховується із більшої суми – інвентаризаційної вартості, встановленої БТІ. Якщо дарується земельна ділянка з будинком, то в цю вартість увійдуть обидва об'єкти, а база платежу на землю дорівнюватиме ціні ділянки, що вручається.

Законом встановлено фіксовані дати подання декларації та здійснення платежу, за недотримання яких можна отримати штраф. При прострочення подання декларації штраф становить 100 рублів, якщо з урахуванням нього одержувач не сплатить суму вчасно, йому буде нарахований штраф, рівний 20% від платежа. Ненавмисною оплата вважається за повторного прострочення, що тягне за собою нарахування штрафу, що дорівнює 40% від платежу.

Оплата здійснюється шляхом подання до Податкової служби документів:

документи на право володіння майном;
сам договір про дарування майна;
акт прийому та довідка БТІ, якщо дарується нерухомість;
паспорти всіх сторін;
свідоцтво про шлюб, коли договір укладається між подружжям;
декларація протягом року.

Співробітники Податкової служби одержують документи, розраховують суму податку та надсилають її з квитанцією. Там буде вказана дата, після якої платіж буде вважатися простроченим. Сплатити квитанцію можна через будь-який банк. Деякі люди можуть вимудрити, щоб не сплачувати прибутковий податок, проводячи оформлення не договору дарування, а фіктивної купівлі-продажу з умовною передачею грошей.

При укладанні такої угоди дарувальник-продавець не здійснює сплату податку за умови, що нерухомістю він володіє понад 3 роки. При продажу нерухомості, що значилася за власником менше 3 років, здійснюється платіж у розмірі 13% від вартості понад 1 мільйон рублів від ціни на квартири. Мінусом такої угоди є її фіктивний характер, який переслідує Кримінальний кодекс з відповідним покаранням обох сторін.

Від угоди можна відмовитися, навіщо слід написати заяву. Зробити це потрібно до того, як договір буде підписано та подано до Реєстраційної палати, інакше доведеться писати ще одне з поясненням відмови. Не лише обдарований може відмовитися від угоди – це має право здійснити і дарувальник до офіційної реєстрації договору з таких причин:

зміна стану здоров'я, становища, рівня життя;
доведені в судовому порядку неправомірні дії обдаровуваного, вчинені ним по відношенню до дарувальника або членів його сім'ї;
псування чи втрата нерухомості у зв'язку з діями обдаровується.

ПДФО резидента РФ

Якщо людина вважається резидентом Росії, то ставка ПДФО при даруванні квартири близькому родичу вважається 13%, без жодних пільг та відрахувань. Резидент та людина, яка є громадянином країни, має її паспорт і перебуває тут понад 183 дні поспіль. Коли офіційне місце проживання громадянина перебуває поза межами країни, то здійснювати платіж має до моменту переходу квартири у власність.

Ставка ПДФО для нерезидентів

При оплаті податку дарування нерезидентом РФ його ставка зростає до 30% від вартості нерухомого майна. Громадянин РФ може бути нерезидентом, а то й перебуває тут у межах понад 183 днів поспіль, для зниження ставки треба враховувати цей чинник, щоб мати можливість знизити прибутковий податок до 13% за наявності паспорта країни. Якщо іноземець обдаровується, то ставка платежу може змінюватися залежно від встановлених угод між цими країнами.